Практичне завдання 9.
З юридичної особи (Відповідача) - платника податку на додану вартість було стягнуто грошові кошти за рішенням Господарського суду.
Добровільно рішення виконано не було, у зв’язку з цим Відповідач подав клопотання про стягнення з юридичної особи майна, яке було задоволене Господарським судом та Державний виконавець відповідно до чинного законодавства прийняв постанову про примусову реалізацію майна, зробив його опис та передав усі документи до спеціалізованої організації із продажу арештованого майна.
Що є базою для оподаткування податком на додану вартість арештованого майна особи, яка є платником податку на додану вартість, у випадку коли спеціалізоване підприємство на комісійних засадах здійснює операції з продажу арештованого майна такої особи?
Відповідь обґрунтуйте конкретними нормами чинного законодавства.
Практичне завдання 10
Чи є обов'язковими внески до Фонд України з соціального захисту інвалідів? У якому випадку та з якого моменту?
Відповідь обґрунтуйте нормами чинного законодавства. Яка відповідальність до платника щодо порушення чинного законодавства з цього приводу?
Як процесуально стягуються санкції за порушення законодавства щодо соціального захисту інвалідів?
Практичне завдання 11
Підприємство, що здійснює інформаційну діяльність, розробляє інноваційні продукти виявило незаконне копіювання та використання своєї роботи іншим підприємством. У зв’язку з цим пред'явило претензію іншому підприємству, що займалося плагіатом, із вказівкою в ній збитків у розмірі вартості украденої інформації, штрафних санкції, компенсації щодо захисту честі та гідності.
Підприємство, якому пред'явили претензію, погодилося сплатити відповідну суму в повному обсязі.
Чи підлягає ця сума оподаткуванню податком на додану вартість? Чи підлягає ця сума оподаткуванню податком на прибуток?
З якого моменту виникають ці податкові зобов’язання, особливо з податку на додану вартість?
Відповідь обґрунтуйте.
Практичне завдання 12.
Підприємство придбало товар у фізичної особи - підприємця – платника ПДВ. Фізична особа – підприємець не має печатки. У зв’язку з цим видав податкову накладну з ПДВ без печатки.
Чи має підприємство право включити суму ПДВ до складу податкового кредиту? Відповідь обґрунтуйте.
Визначте обов’язкові правові вимоги щодо податкової накладної відповідно до чинного податкового законодавства України?
Практичне завдання 13.
Юридична особа – громадська організація, зареєстрована податковою інспекцією як неприбуткова організація. Зазначена юридична особа звернулася до податкової інспекції із заявою про перехід на спрощену систему оподаткування.
Чи має воно право перейти на спрощену систему оподатковування, обліку і звітності по ставці єдиного податку в розмірі 4 %?
Які будуть дії фіскальної служби? Відповідь обґрунтуйте на підставі чинних нормативно-правових актів.
Практичне завдання 14.
У зв'язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку підприємство нарахувало, але не виплатило заробітну платню у встановлений термін.
Також з тих же підстав не були сплачені нарахування та утримання із заробітної платні.
Пенсійний фонд надіслав підприємству рішення про застосування штрафних санкцій, на підставі поданої звітності, фактично за результатами камеральної перевірки.
Чи правомірні дії органів пенсійного фонду, відповідь обґрунтуйте. Якими нормативно-правовими актами можна обґрунтувати такі дії контролюючого органу?
Чи виникне в цьому випадку заборгованість зі сплати податку на доходи з фізичних осіб? Відповідь обґрунтуйте чинним законодавством?
Практичне завдання 15.
Підприємство оплатило навчання сина працівника в гімназії із свого розрахункового рахунку, уклавши попередньо договір.
Чи варто включати в сукупний оподатковуваний доход працівника суму грошових коштів, що сплачуються підприємством за навчання дітей цього працівника в гімназії?
Відповідь обґрунтуйте з посиланням на норми чинного законодавства.
Практичне завдання 16.
Громадянин виховує двох дітей у віці до 16 років.
Щомісяця на своєму підприємстві одержує заробітну плату, а також як спадкоємець – авторську винагорода фіксованого розміру.
Платником яких податків і зборів є даний громадянин? За якими ставками оподатковуються ці операції?
Відповідь обґрунтуйте. Хто саме несе обов’язок зі сплати зазначених податків до бюджету.
Практичне завдання 17.
Підприємство здійснює послуги з перевезення вантажів вантажним автомобілем. Водій заправляє автомобіль пальним в різних місцях за готівку. Податкові накладні на заправних станціях не завжди видаються.
Якими документами повинні підтверджуватися витрати водія з точки зору податку на додану вартість за для можливості віднесення їх до податкового кредиту?
Чи має підприємство право відносити на валові витрати суми ПДВ, зазначені в чеку АЗС (у ціні палива) та відображати його в податковому кредиті?
Відповідь обґрунтуйте. За результатами сформуйте пораду для керівництва підприємства.
Практичне завдання 18.
Державна фіскальна служба вимагає у директора та головного бухгалтера підприємства сплати авансового внеску з податку на прибуток, погрожуючи фінансовими санкціями та перевірками господарської діяльності.
Чи застосовуються штрафні санкції до підприємства у разі несвоєчасної сплати авансового внеску з податку на прибуток?
Відповідь обґрунтуйте чинним законодавством. За результатами сформуйте юридичну пораду для керівництва.
Практичне завдання 19.
Юридична особа обладнає авторськими правами на деякі торгівельні марки та відео фільми. Зазначені права продаються іншим юридичним і фізичним особам.
Визначте критерії оподатковування авторської винагороди для юридичної особи.
Що буде базою, об’єктом оподаткування, хто виступить платником податку і чи існують пільги з цього приводу? Відповіді обґрунтуйте чинним українським законодавством.
Практичне завдання 20.
Фізична особа здобуває нерухоме майно в перший раз за договором купівлі-продажу.
При нотаріальному оформленні договору купівлі-продажу нотаріус зобов'язує надати квитанцію про сплату 1 % від вартості майна в пенсійний фонд.
Чи правомірні дії нотаріуса? Ким виступає нотаріус в цьому випадку на підставі якого нормативно-правового акту?
Яким образом установлюється факт першої покупки нерухомого майна фізичною особою?
На підставі чого нотаріус, а не органи пенсійного фонду вимагає сплати цього збору. Відповідь обґрунтуйте.
Практичне завдання 21.
Підприємство перерахувало грошові кошти, як оплату за освіту дітей працівника, при цьому це кваліфікувалось в платіжному дорученні як матеріальна допомога. Договір про освіту укладено із фізичною особою, а не з підприємством.
Які податки при здійсненні такої операції повинно нараховувати та утримувати підприємство?
Розгляньте випадки, коли підприємство перейшло на спрощену систему оподаткування, та коли оподаткування здійснюється на загальних підставах.
Надайте обґрунтовану юридичну консультацію керівництву підприємства.
Практичне завдання 22
Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 4 відсотки.
Інше підприємство за договором займу перерахувало грошові кошти цьому підприємству.
Чи повинно перше підприємство нараховувати єдиний податок на суму поворотної фінансової допомоги, що була надана йому іншим підприємством?
Відповідь обґрунтуйте відповідно до норм чинного податкового законодавства. Підготуйте консультацію для головного бухгалтера підприємства.
Практичне завдання 23.
Підприємство житлово-комунального господарства надає послуги ЖКХ. В процесі роботи підприємство отримує дотації з бюджету на покриття різниці у тарифах.
Чи має право на податковий кредит підприємство житлово-комунального господарства при отриманні дотацій з бюджету? Відповідь обґрунтуйте нормами чинного українського законодавства.
Практичне завдання 24.
Перша юридична особа купила холодильник, який їй необхідний для здійснення господарської діяльності, а саме, збереження ліків, та медичних препаратів. У зв’язку з цим вона поставила собі у податковий кредит 20% ПДВ від сплаченої суми.
Інша юридична особа купила холодильник, який їй також необхідний для здійснення господарської діяльності, а саме збереження продуктів харчування для своїх працівників. У зв’язку з цим вона поставила собі у податковий кредит 20% ПДВ від сплаченої суми.
Рішенням Державної фіскальної служби одному з підприємств направлено повідомлення про завищення податкового кредиту з ПДВ та вимогу про його виключення з податкового кредиту. Якому з підприємств могло бути направлено таке повідомлення? Відповідь мотивуйте.
Практичне завдання 25.
Товариство з обмеженою відповідальністю по обсягах реалізації продукції і середньозвітної чисельності працівників має підстави для переходу на спрощену систему оподаткування відповідно до вимог податкового кодексу.
Однак у фіскальній службі відмовили йому в цьому, обґрунтовуючи тим, що підприємство має заборгованість перед бюджетом (не сплачений штраф за порушення використання Реєстратора розрахункових операцій).
Чи законні в цьому випадку вимоги фіскальної служби?
Відповідь обґрунтуйте з посиланням на чинне законодавство.
Практичне завдання 26.
Підприємство займається обслуговуванням автотранспорту (ремонт, фарбування й ін.).
Чи відносяться витрати на бензин, що використовується в виробничих цілях підприємства (наприклад, для промивання деталей при ремонтах), до валових витрат підприємства.
Відповідь обґрунтуйте чинним законодавством, та надайте рекомендації керівництву підприємства.
Практичне завдання 27.
Підприємство – платник єдиного податку має намір сплатити засновнику дивіденди за результатами річної господарської діяльності. Рішенням власника таке рішення прийнято.
Чи повинно підприємство сплатити до бюджету якісь податки?
Чи повинен власник корпоративних прав сплати до бюджету якісь податки?
Відповідь обґрунтуйте, надайте рекомендації власнику корпоративних прав, як йому чинити з огляду на податкове законодавство.
Практичне завдання 28.
У січні – лютому 2013р. окремі працівники, що через недостатню кількість замовлень на підприємстві знаходилися у вимушених відпустках без збереження заробітної плати. У зв’язку з цим підприємство виплатило матеріальну допомогу таким працівникам.
Чи необхідно нараховувати та сплачувати єдиний соціальний внесок за кожного з цих працівників з розрахунку мінімальної заробітної плати за період вимушеної відпустки?
Якими документами повинні бути обґрунтовані такі дії підприємства?
Чи нараховується та сплачується єдиний соціальний внесок при виплаті матеріальної допомоги в такому випадку?
Відповідь обґрунтуйте нормами чинного законодавства.
Практичне завдання 29.
Одне підприємство взяло у іншого підприємства товар. Оформлено це було шляхом отримання товарного кредиту відповідно до вимог податкового кодексу України.
Якими господарсько-правовими договорами оформлюється такі зобов’язання?
Які податкові зобов’язання виникають при укладанні таких господарсько-правових договорів?
У який момент необхідно включити відсотки по товарному кредиту до складу валового доходу: на дату відвантаження товару чи на дату одержання відсотків?
Відповідь обґрунтуйте конкретними нормами чинного законодавства.
Практичне завдання 30.
Фізична особа підприємець сплачує єдиний податок за першою категорією, тобто ставку встановлює місцевий орган самоврядування.
Чи обов'язково такій фізичній особі – підприємцю - платнику єдиного податку мати документальне підтвердження своїх доходів (виторгу)? У разі якщо це обов’язок, то яка існує юридична відповідальність?
Як краще діяти в такій ситуації платнику єдиного податку відповідно до чинного законодавства, надайте рекомендації підприємцю?