ЗАДАЧИ

Практичне завдання 1.

Товариство з обмеженою відповідальністю перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та сплачує 4% від одержаної виручки. Така система передбачає звільнення від ряду податків та зборів, включаючи податок на додану вартість.

Товариство з обмеженою відповідальністю вирішило ввезти на митну територію України товарно-матеріальні цінності для здійснення господарської діяльності, а саме, комп’ютери та обладнання для них.

При заповненні вантажної митної декларації митними органами було запропоновано ТОВ сплатити ввізне мито, та податок на додану вартість, який сплачується при ввозі на митну територію України товарів.

Зробіть аналіз, які податки необхідно сплатити ТОВ, яке сплачує 4% єдиний податок при ввозі (пересиланні) товарів (робіт, послуг) на митну територію України? Відповідь мотивуйте та обґрунтуйте.

Чи правомірні та обґрунтовані вимоги митних органів? Які документи повинно надати ТОВ для сплати або звільнення від сплати податків? Відповідь мотивуйте та обґрунтуйте.

Яким чином можна відстрочити сплату податку на додану вартість у разі здійснення імпортної операції? Відповідь мотивуйте та обґрунтуйте.

Практичне завдання 2.

Акціонерне товариство вирішило створити на базі одного із цехів філіал. Створивши його на підставі рішення загальних зборів акціонерів. У зв’язку із створенням філіалу, йому на баланс було передано окремо визначене майно (основні фонди).

Філіал було вирішено зробити окремим платником податку на прибуток підприємств, та як окремого платника податку на додану вартість.

Чи повинен філіал розраховувати амортизацію основних фондів за для зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток? Якщо так, то з якого моменту? Відповідь обґрунтуйте відповідно до норм чинного законодавства.

Надайте обґрунтовану відповідь про економічну обґрунтованість такого рішення для акціонерного товариства в цілому?

Практичне завдання 3.

Юридична особа (платник ПДВ) вирішила передати безоплатно іншій юридичній особі (платник ПДВ) товарно-матеріальні цінності.

Обґрунтуйте господарсько-правові відносини, які виникають в цьому випадку? Якими документами оформлюються такі відносини? Які нормативні акти при цьому застосовуються суб’єктами господарювання?

Яким чином буде оподатковуватися зазначена операція (визначте базу оподаткування, об’єкт оподаткування, момент та розміри виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту) у обох юридичних осіб?

Якими документами необхідно підтвердити факт безоплатної передачі автомобіля для оподаткування? На підставі яких нормативно-правових актів податкового законодавства прийшли до таких висновків?

Яким чином можна зменшити податкові зобов’язання з податку на додану вартість змінивши господарсько-правові відносини. Відповідь обґрунтуйте?

Практичне завдання 4.

Підприємство, у зв’язку з виникненням спору з державним органом звертається до адвоката за допомогою, та сплачує йому грошові кошти за виконання послуги.

Розрахунок з адвокатом підприємство відносить до своїх валових витрат, тобто витрат, які необхідні для здійснення господарської діяльності і тим самим зменшує оподаткований прибуток відповідного періоду.

Чим повинні підтверджуватися витрати на адвоката або юриста в господарському праві?

Чи правомірно віднесення витрат на послуги адвоката до валових витрат підприємства? В якому розмірі та в який момент? Чим повинні підтверджуватись валові витрати? Відповідь обґрунтуйте.

Практичне завдання 5.

За десять днів до проведення документальної перевірки Державна фіскальна служба повідомила про це фізичну особу – підприємця повідомленням.

Податкова міліція, яка прибула для проведення документальної перевірки у числі інших контролюючих органів прийняла рішення про вилучення усіє фінансової документації, необхідної для ведення господарської діяльності.

Підставами, на погляд представників податкової міліції, стала відсутність у фізичної особи - підприємця офісного приміщення, де можливо проводити перевірку фінансово-господарської діяльності. Хоча повідомлення було направлено на місцем проживання та фактично діяльність здійснювалася за місцем проживання фізичної особи – підприємця.

Чи правомірні дії податкової міліції, на підставі яких нормативно-правових актів в цьому випадку може здійснювати свою діяльність податкова міліція?

У яких випадках і на підставі яких нормативно-правових актів податковій міліції та іншим контролюючим органам дозволяється проведення вилучення фінансових та інших первісних документів у підприємства? Відповідь обґрунтуйте.