4 Показатели деятельности оао «Уральская сталь»
Сравнительный анализ данных о финансовых результатах деятельности ОАО «Уральская сталь» приведен в таблице 1
Таблица 1 Показатели деятельности ОАО «Уральская сталь»
Как видно из представленных выше данных за исследуемый период с 2013 г. по 2014 г. выручка предприятия выросла на 3 908 914 руб. и составила 109,21% от уровня 2013 г., себестоимость продукции при этом снизилась на 3 230 833 руб., и составила 92,63 % от уровня 2013 г. В 2013 году валовая прибыль имела отрицательное значение и представляла собой фактически валовый убыток в размере 1 391 182 руб. В 2014 году предприятие ОАО «Уральская сталь» ликвидировало убыток и получило прибыль 5 748 565 руб, таким образом абсолютное увеличение валовой прибыли составило 7 139 747 руб, темп прироста 513, 21 % (в данном случае для всех показателей прибыли более корректным будет рассчет темпа прироста), увеличились соответственно и прибыль от продаж - на 7 728 489 руб, (темп прироста 106, 81%) а также чистая прибыль - на 7 199 114 руб. (темп прироста 248,69). Исходя из анализа показателей деятельности можно сделать вывод о том, что предприятие в 2014 упрочило свое финансовое положение и вышло в прибыльные значения.
5 Характеристика Планово-экономического управления (пэу)
ОАО «Уральская сталь»
Планово-экономическое управление (ПЭУ) входит в состав финансовой дирекции, состоит из двух отделов (отдел планирования производства и себестоимости и отдел сводного планирования) и подчиняется финансовому директору. В составе ПЭУ трудится 68 человек. Из них 49 человек – в отделе планирования производства и себестоимости, 18 человек в отделе сводного планирования.
Планово-экономическое управление решает следующие основные задачи: организация распределения и рационального использования материальных и финансовых ресурсов, оценка эффективности использования ресурсов структурными подразделениями Общества, формирование информации об эффективности различных направлений использования ресурсов.
Планово-производственное управление планирует и контролирует исполнения технико-экономических показателей производственной и экономической деятельности структурных подразделений и Общества в целом, анализирует затраты на производство и реализацию продукции в целях выявления и последующего использования внутрипроизводственных резервов снижения себестоимости продукции, работ, услуг; занимается разработкой и оценкой эффективности мероприятий, направленных на снижение издержек производства и рост прибыли Общества; подготавливает и регламентирует формы отчетности для Управляющей компании; обеспечивает единообразие методов и принципов планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг, исполнение действующих стандартов и регламентов бизнес-процессов планирования, учета и анализа.
Кроме того планово-производственное управление выполняет функции:
- в Системе менеджмента качества (СМК), описанных в Руководстве по системе менеджмента качества (РСМК), стандартах предприятия по системе менеджмента качества (СТП СМК), картах процессов, а также в инструкциях и положениях, содержащих требования к функционированию СМК в рамках ответственности, определенной данным видом документации.
- в Системе экологического менеджмента (СЭМ), описанных в Руководстве по системе экологического менеджмента (РСЭМ), стандартах предприятия по системе экологического менеджмента (СТП СЭМ), а также в инструкциях и положениях, содержащих требования к функционированию СЭМ в рамках ответственности, определенной данным видом документации.
Организационная структура ПУ состоит из следующих отделов.
Отдел планирования производства и себестоимости, который осуществляет функции планирования производственных программ структурных подразделений Общества, а именно калькуляций себестоимости и смет затрат на производство по видам производимой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг; потребности структурных подразделений во вспомогательных материалах, запасных частях на технологические и прочие нужды.
Этот же отдел анализирует выполнение производственных программ структурных подразделений Общества; технико-экономических показателей деятельности структурных подразделений Общества; организацию и проведение: оперативного учета и анализа производственно-экономических показателей деятельности структурных подразделений Общества; определения результатов внутрипроизводственного хозяйственного расчета, расчетов экономической эффективности мероприятий по экономии сырья, материалов, топливно-энергетических ресурсов, по запросам – расчеты эффективности договоров, коммерческих предложений, рационализаторских предложений, изобретений; подготовки документов для хозрасчетной (арбитражной) комиссии; подготовки документов для балансовой комиссии; подготовки документов для утверждения тарифов на тепло- и энергоносители, железнодорожные перевозки и других регулируемых цен и тарифов.
Кроме того, контролирует: исполнение установленных лимитов расхода товарно-материальных ценностей; выполнение решений балансовых комиссий структурными подразделениями Общества и проводит работу в составе инвентаризационных комиссий и комиссий по снятию остатков товарно-материальных ценностей.
Отдел принимает участие в разработке нормативов производственных запасов товарно-материальных ценностей по структурным подразделениям Общества.
2) Отдел сводного планирования, который в свою очередь состоит из нескольких бюро.
Бюро планирования бюджета планирует и анализирует бюджет доходов и расходов Общества; контролирует исполнения регламентов бизнес-процессов «Формирование БДиР и БДДС ОАО «Уральская сталь» на планируемый месяц», «Формирование Бизнес-плана ОАО «Уральская сталь», осуществляет организацию подготовки аналитических материалов для балансовых комиссий и бюджетных комитетов по Обществу в целом, по запросам Управляющей компании, внутренних и внешних потребителей а также организацию работ по унификации бюджетных форм для всех центров ответственности, по корректировке центров ответственности в соответствии с изменениями в организационной структуре Общества и финансово-экономической ситуацией.
Бюро сводной экономики занимается планированием:
расходов по переделу для структурных подразделений Общества, сводной потребности во вспомогательных материалах на технологические и прочие нужды в целом по Обществу, цен списания сырья, смет затрат на производство по Обществу в целом, общезаводских и коммерческих расходов Общества, баланса товарной продукции по полным и по переменным затратам.
Кроме того, бюро сводной экономики осуществляет контроль оперативного выполнения лимитов затрат на ТМЦ, анализ сметы затрат на производство, общезаводских и коммерческих расходов и затрат по вспомогательным материалам по Обществу в целом.
Бюро отчетности и статистики занимается:
организацией оперативного учета по основным показателям деятельности, подготовкой государственной статистической отчетности, организацией и контролем предоставления информации по установленным формам для Управляющей компании, внутренних и внешних потребителей., организацией и контролем предоставления оперативной и периодической информации в Металлургический дивизион Управляющей компании, организацией работы ежемесячных и годовых балансовых комиссий по анализу производственной и финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений Общества. контролем сходимости показателей по различным формам управленческой отчетности, выполнения решений балансовых комиссий.
Отдел экономического анализа и моделирования разрабатывает и совершенствует экономические модели, описывающие производственную деятельность Общества. прогнозирует варианты оптимальной загрузки основного производства, оценивает достоверность и полноту расчетов экономической эффективности организационных и технических мероприятий, предложений и проектов, затрагивающих деятельность нескольких структурных подразделений. Также - анализирует рентабельность всей продукции (основной и прочей), анализирует непроизводственные расходы и потери по структурным подразделениям Общества, формирует информационно-аналитических обзоры, консолидированную отчетность для руководства Общества, подготавливает прогнозы экономического и социального развития для руководства Общества и внешних потребителей, разрабатывает и контролирует выполнение нормативов производственных запасов товарно-материальных ценностей по структурным подразделениям Общества.
Схематично организационная структура представлена на рисунке 2.
Руководство планово-экономическим управлением осуществляет начальник управления. На должность начальника управления назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование по группе специальностей «Экономика и управление» и стаж работы по профилю и на руководящих должностях не менее 5 лет. Обязанности начальника планово-экономического управления заключаются в следующем:
руководствоваться в своей работе действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, Коллективным договором и другими локальными нормативными актами, регламентирующими деятельность управления.
организовывать и контролировать работу по экономическому планированию, анализу и прогнозированию, направленную на обеспечение рациональной производственно-хозяйственной деятельности Общества, выявление и использование резервов производства, получение максимальной прибыли.
руководить работой по развитию и совершенствованию экономических методов управления, внедрению эффективных методов планирования и анализа хозяйственной деятельности Общества.
организовывать проведение расчетов эффективности различных мероприятий
организовывать и контролировать работу по оценке эффективности использования материальных и финансовых ресурсов Общества, проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества, подготовки необходимой финансово-экономической отчетности для руководства Общества и Управляющей компании, обеспечении снижения расходов Общества в рамках своей функциональной компетенции.
Начальник планово-экономического управления также обязан:
выполнять требования Федерального закона Российской Федерации «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», Руководства по Системе менеджмента охраны труда и промышленной безопасности (СМОТПБ), правил, норм, Стандартов предприятия СМОТПБ, инструкций по охране труда и промышленной безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, действующих в Обществе; соблюдать законодательство Российской Федерации по вопросам, входящим в компетенцию управления; организовывать выполнение утвержденных мероприятий, приказов, Коллективного договора и т.п.; исполнять и организовывать исполнение организационно-распорядительных документов, распоряжений, указаний и решений вышестоящего руководства, организовывать ведение делопроизводства в управлении; обеспечивать соблюдение Трудового кодекса Российской Федерации и Правил внутреннего трудового распорядка в управлении; выполнять и обеспечивать выполнение в управлении требований Положения об обязанностях должностных лиц по гражданской обороне, предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, действующего в Обществе; Кроме того - соблюдать требования Положения о коммерческой тайне, действующего в Обществе, не разглашать, не передавать, не использовать в личных целях информацию, составляющую коммерческую тайну Общества, не использовать данную информацию для занятия любой деятельностью в ущерб Обществу;
- обеспечивать надлежащую сохранность, целевое использование и целенаправленное перемещение товарно-материальных ценностей;
- обеспечивать качественное и своевременное предоставление установленной отчетности;
- осуществлять контроль за исполнением условий договоров с целью исключения причин образования просроченной дебиторской задолженности;
- выполнять и обеспечивать выполнение функций в Системе менеджмента качества (СМК), описанных в Руководстве по системе менеджмента качества (РСМК), стандартах предприятия по системе менеджмента качества (СТП СМК), картах процессов, а также в инструкциях и положениях, содержащих требования к функционированию СМК в рамках ответственности, определенной данным видом документации»;
- выполнять и обеспечивать выполнение функций в Системе экологического менеджмента (СЭМ), описанных Руководстве по системе экологического менеджмента (РСЭМ), стандартах предприятия по системе экологического менеджмента (СТП СЭМ), картах процессов, а также в инструкциях и положениях, содержащих требования к функционированию СЭМ в рамках ответственности, определенной данным видом документации.
Начальник ПЭУ получает: сведения для составления плановых калькуляций, смет затрат на производство, бюджета доходов и расходов; данные оперативного учета производства и затрат; данные для анализа затрат на производство продукции, представляет: производственные программы, лимиты затрат на планируемый период, аналитические материалы для балансовых комиссий. В процессе своей деятельности ПЭУ контактирует и сотрудничает со следующими отделами и структурными подразделениями Общества:
с главной бухгалтерией, которой представляет: плановые калькуляции по видам продукции, работ, услуг; сведения о производстве основных видов продукции (подекадно), плановый и прогнозный бюджет доходов и расходов, плановый фонд оплаты труда по Обществу, информацию по запросам; и от неё же получает: данные о фактических затратах на производство и реализацию продукции; отчетные калькуляции по видам продукции, работ, услуг; оборотно-сальдовые ведомости ТМЦ; отчеты о прибылях и убытках, бухгалтерские балансы; плановые и прогнозные данные по налогам и прочим затратам, информацию по запросам;
с коммерческой дирекцией, от которой получает: плановые и фактические объемы продаж продукции; план поставок и отгрузок основных видов сырья; расчет потребности в ферросплавах; динамику основных показателей работы коммерческой дирекции; заявки для включения в бюджет, а ей представляет: расчеты потребности в основных видах сырья и материалов; расчеты экономической эффективности мероприятий, договоров (по запросам); плановую себестоимость продукции;
от дирекции по производству; получает: плановые объемы производства основных видов продукции на период; нормативы остатков НЗП на переделах; графики производства продукции, ей же представляет: производственные программы; расчеты потребности в металлоломе; информацию о фактических объемах производства продукции;
с дирекцией по качеству; получает: нормы расхода основного сырья и материалов; нормы производительности основных агрегатов; данные для расчетов экономической эффективности; данные по качеству продукции и представляет: плановые и фактические объемы производства продукции; расчеты экономической эффективности мероприятий;
с дирекцией по персоналу, от которой получает: плановый фонд оплаты труда по структурным подразделениям и Обществу на месяц, год, а представляет: плановые и фактические объемы производства продукции, работ и услуг на планируемый период по структурным подразделениям и Обществу в целом; информацию по выполнению плана по себестоимости структурным подразделениям и Обществу в целом;
от технической дирекции получает: графики ремонтов агрегатов, оборудования, зданий и сооружений; план затрат на ремонты; отчет исполнения бюджета ремонтных работ, а представляет: утвержденный годовой, месячный фонд затрат на проведение ремонтных работ, анализ себестоимости основных видов продукции.
Взаимоотношения управления с другими структурными подразделениями Общества регулируются действующими стандартами, инструкциями, правилами, договорами, настоящим положением и другими документами.
Начальник -экономического управления обладает правом: знакомиться с проектами решений, регламентирующими деятельность управления, присутствовать на заседаниях, совещаниях по вопросам деятельности управления, участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей. вносить на рассмотрение вышестоящего руководителя предложения по улучшению деятельности и совершенствованию методов работы управления, осуществлять взаимодействие с работниками всех структурных подразделений, запрашивать лично или по поручению вышестоящего руководителя от других структурных подразделений информацию и документы, необходимые для выполнения функций, привлекать работников всех структурных подразделений к решению задач, возложенных на управление (с разрешения вышестоящего руководителя), подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции, требовать от вышестоящего руководителя оказания содействия в исполнении функций, возложенных на управление. действовать от имени управления и представлять его интересы во взаимоотношениях с другими структурными подразделениями в пределах своей компетенции, вносить на рассмотрение вышестоящего руководителя предложения о назначении, перемещении и увольнении работников управления, а также вносить на рассмотрение вышестоящего руководителя предложения о поощрении или о применении дисциплинарных взысканий в отношении подчиненных работников, издавать в пределах своей компетенции распоряжения по управлению. Кроме того руководитель ПЭУ наделен правом в установленном порядке: применять дисциплинарные взыскания (кроме увольнения), в отношении подчиненных работников; не начислять премию полностью или уменьшать размер премии отдельным работникам управления за производственные упущения в работе, нарушения трудовой дисциплины, нарушения требований охраны труда и промышленной безопасности; предоставлять работникам управления по их просьбе время без сохранения заработной платы в течение рабочего дня, ежегодные оплачиваемые отпуска по установленному графику; вносить предложения вышестоящему руководству о привлечении к материальной ответственности работников управления за причиненный Обществу материальный ущерб. Начальник планово-экономического управления несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации за невыполнение задач, функций, должностных обязанностей.
Рядовой сотрудник планово- экономического управления (экономист) обязан: составлять производственные программы, плановые сметные калькуляции и сметы затрат на производство структурных подразделений Общества, рассчитывать плановую потребность структурных подразделений в различного вида ресурсах, планировать заявки структурным подразделениям-исполнителям на оказание услуг и производство работ, анализировать себестоимость продукции, по статьям затрат, контролировать исполнение лимитов расхода товарно-материальных ценностей материально ответственными лицами структурных подразделений, формировать резервирование в информационной системе SAP на перемещение со склада структурного подразделения, формировать отчет и проводить анализ выполнения производственных программ структурных подразделений Общества, подготавливать материалы для арбитражных и балансовых комиссий, бюджетных комитетов, формировать справки на премирование работников по структурным подразделениям Общества. подготавливать материалы для утверждения тарифов на тепло- и энергоносители, железнодорожные перевозки и других регулируемых цен и тарифов, подготавливать материалы для расчетов экономической эффективности организационно-технологических мероприятий, рационализаторских предложений и изобретений. А также: осуществлять оперативный учет выполнения плановых заданий по производству и затратам, выполнять работы по формированию, ведению и хранению информационной базы данных планово-экономической информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, доводить до сведения структурных подразделений плановые показатели, участвовать в качестве представителей отдела в работе инвентаризационных комиссий и комиссий по снятию остатков ТМЦ, принимать участие во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета в структурных подразделениях, осуществлять сбор, систематизировать и изучать отчетные данные структурных подразделений, выполнять Единую типовую должностную инструкцию РСС.