1.2. Анализ кадрового состава работников ооо «Энергетик»

Проведем анализ динамики численности и квалификационного состава работников ООО «Энергетик» за 3 года.

Таблица 1

Анализ кадрового состава. ООО «Энергетик»

Должность	Численность работников, чел			Абсол. Изменен.	Абсол. Изменен.
				Чел.в 2008 по	Чел.в 2008 по
	На	На	На	Сравнен.	Сравнен.
	1.01.2006	1.01.2007	1.01.2008	С 2006г,	С 2007г,
				1 чел	2 чел
1) Генеральный директор	1	1	1	0	0
2 )Коммерческий директор	1	1	1	0	0
3) Гл. инженер	1	1	1	0	0
4) Бухгалтер	1	1	1	0	0
5) Механик- энергетик	1	1	1	0	0
6) 3ав. Магазином на ул. Варенцовой «ГАЗ»	1	1	1	0	0
7) Директор «Шуя – Сервис»	1	1	1	0	0
8) Зав. монтажной мастерской на ул. Чапаева	1	1	1	0	0
9) Кассиры	5	5	5	0	0
10) Электрик- водитель	2	2	2	0	0
11) Монтажник	9	9	10	+1	+1
12) Техник	2	2	2	0	0
13) Вспомогательный рабочий	3	3	3	0	0
Итого:	29	29	30	+1	+1

Как видно из таблицы 1 в 2008 году по сравнению с 2006 г. (на 1 января) численность работников выросла на 1 человека, а по сравнению с 2007г выросла также на 1 чел.

1.3. Анализ фонда оплаты труда и дифференциации оплаты труда в ооо «Энергетик»

Порядок образования фонда оплаты труда подразделений ООО «Энергетик» в составе затрат производства за выполнение заданий по объемам производства, реализации товаров, предоставления услуг, по снижению затрат производства и смет затрат устанавливается «Положением об образовании фонда оплаты труда подразделений ООО «Энергетик».

Система позволят регулировать уровень фонда оплаты труда и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ООО «Энергетик» за выполнение хозяйственной деятельности.

Основными показателями для начисления фонда оплаты труда являются:

• план производства услуг ООО «Энергетик»;

• прибыль по балансу ООО «Энергетик»;

• план производства (реализации) услуг подразделений;

• затраты (сметы затрат) на производство.

Показатели разрабатываются ООО «Энергетик» и утверждаются заместителем генерального директора по экономике и финансам, показатели могут изменяться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации.

Каждое из подразделений ООО «Энергетик» имеет право расходовать свой фонд оплаты не в полном объеме. Неизрасходованную сумму ОТиЗ резервирует для оплаты труда подразделениям в последующие месяцы.

При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

Соотношение постоянной части к переменной составляет в среднем 30% : 70%.

Формирование и выплаты из фонда оплаты труда производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема товарной продукции за отчетный месяц и показателей хозяйственной деятельности подразделений ООО «Энергетик» за месяц, предшествующий отчетному.

При переходе на эту систему за первый месяц показатели хозяйственной деятельности не учитываются.

Выплаты из фонда оплаты труда каждого подразделения регламентируются отдельным положением.

В основу образования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

- сдельно-премиальная;

- повременно-премиальная;

- контрактная;

Фонд оплаты труда ООО «Энергетик» слагается из двух основных частей:

- Фонд заработной платы (ФЗП) ООО «Энергетик»;

- фонд материального поощрения (ФМП) ООО «Энергетик»;

Фонд заработной платы - постоянная часть составляет 20%-40%от фонда оплаты труда (без контрактантов).

Фонд материального поощрения - переменная часть составляет 60% - 80% от фонда оплаты труда (без контрактантов).

Ежемесячно 20-го числа бухгалтерия подготавливает материалы по выполнению показателей хозяйственной деятельности за отчетный месяц и доводит их до руководителей подразделений.

Ежемесячно 1-го числа бухгалтерия определяет фонд оплаты труда подразделений ООО «Энергетик», учитывая результаты выполнения показателей за месяц, предшествующий отчетному, и фактический объем производства товарной продукции, работ, услуг за отчетный месяц.

Ежемесячно до 1-го числа планируемого месяца бухгалтерия производит расчеты и планирует фонды оплаты труда ООО «Энергетик», исходя из планового объема производства товарной продукции, работ, услуг и нормативов. Плановые фонды оплаты труда служат для планирования затрат по заработной плате в себестоимости товарной продукции.

ФОТ=Н*Q_ф

Н - норматив образования фонда оплаты труда ООО «Энергетик»;

Э_ф - фактический объем производства работ, услуг ООО «Энергетик» за отчетный месяц.

D^т_отч = Т_отч*100/Т_пл - % по объемам работ, услуг;

D^п_отч = П_отч*100/П_пл - % по производительности труда;

П_отч = Т_отч/Q_отч, где:

Т_отч - объем товарной продукции, работ, услуг за отчетный месяц;

Т_пл - плановый объем работ, услуг;

П_отч - производительность труда за отчетный месяц;

П_пл - плановая производительность труда;

Q_отч - численность за отчетный месяц.

ФОТ ООО «Энергетик» увеличивается (уменьшается) на 0,1 % за каждый 1 % прироста (снижения) объема товарной продукции, работ, услуг, производительности труда за отчетный месяц к соответствующим плановым показателям, но не более чем на 5 %.

Дифференциация оплаты труда является следствием реализации принципа равной оплаты за равный труд, поскольку стоимость рабочей силы определяется различными факторами, их учет при оплате результатов труда ведет к дифференциации заработной платы.

С переходом на рыночную экономику дифференциация оплаты труда усилилась. Особенно болезненно воспринимается увеличивающееся расслоение общества. Разрыв в уровнях оплаты труда между из самых высокооплачиваемых и 10% низкооплачиваемых работников увеличился по сравнению с 1991 г., в котором еще было государственное регулирование заработной платы.

Единая тарифная сетка стала завершающим этапом совершенствования тарифной системы оплаты труда, осуществляемого несколькими поколениями трудовиков на протяжении четырех десятков лет.

Утвержденная в 1992 г. Единая тарифная сетка для работников бюджетной сферы России предусматривает 18 разрядов, каждый из которых имеет свой тарифный коэффициент. С помощью новой тарифной сетки оплата труда в зависимости от сложности и квалификации работников приобрела большую системность.

В условиях рыночных отношений отдельные предприятия приступили к внедрению новых систем оплаты труда руководителей.

В условиях роста цен на предприятиях сельского хозяйства и строительных материалов целесообразно шире использовать натуральные показатели в премировании. Так, на некоторых предприятиях по производству стройматериалов заработная плата руководителей с переходом к рынку поставлена в прямую зависимость от прироста объема продукции в натуральном выражении, ее качества и поставок по договорам, что незамедлительно сказалось на их деятельности.

На некоторых заводах заработная плата руководителей находится в прямой зависимости от уровня материального благосостояния руководимых ими коллективов. Заработная плата генерального директора возрастает на 5 процентов за каждый процент повышения оплаты труда всех работающих, а при понижении - снижается. У директоров комплексов это же соотношение. На уровне подкомплексов соотношение равно 3:1, а на уровне производительного цикла - 1,5:1. На отдельных предприятиях отказались от гарантированного вознаграждения своей деятельности. Высшие руководители оплачиваются по доле в доходе, создаваемом трудовым коллективом под их руководством.

Доход управляющих среднего звена, как правило, почти в 2,5 раза выше, чем рабочих, и этот разрыв за последние годы увеличивается частично из-за того, что фирмы устраивают настоящую "охоту" за компетентными и перспективными руководителями и специалистами, привлекая их повышенными окладами. Высшие управляющие обычно получают компенсацию за свой труда в 3-5, а иногда и во многие десятки раз более высокую, чем рядовые лица наемного труда в производстве и управлении.

Материальное стимулирование руководителей связывается в первую очередь с показателями максимизации прибылей -более приоритетным, чем валовой объем реализации. Этот показатель* как считается до сих пор, отражает конечный результат хозяйственной деятельности руководителей, в соответствии с которым организуется их премирование. На премии приходится довольно существенная часть доходов: у главных руководителей и председателей совета директоров 25-35 %* у генерального управляющего отделения с оборотом около 500 млн.долл. " 20-25%, у управляющего отделением с оборотом 150 млн.долл. - 15 %, у руководителя отдела генеральной дирекции - 10-15 %: у управляющего заводом, региональной сбытовой конторой, ревизора - 7,5 %. Вместе с окладами они составляют довольно солидные суммы.

Бухгалтерия ООО «Энергетик» производит расчет фондов оплаты труда ООО «Энергетик», департаментов и подразделений ООО «Энергетик» и утверждает у зам. генерального директора по экономике и финансам.

Оплата труда производится на основе табеля учета использования рабочего времени за предыдущий месяц, а также по некоторым должностям применяется сдельная оплата труда.

В таблице 2 представим дифференциацию оплаты труда на предприятии ООО «Энергетик».

Таблица 2

Дифференциация оплаты труда в ООО «Энергетик»

Должность	Оклад, руб.
1. Генеральный Директор 2. Финансовый Директор 3. Техник 4. Главный инженер охраны труда 5. Главный бухгалтер 6. Бухгалтер 7. Нач. службы сервиса 8. Инженер по монтажу 9. Монтажник 10. Вспомогательный рабочий 11. Представитель по сервису 12. Консультант 13. Монтажник колонок 14. Уборщица	30000 17000 14000 14000 13800 8000 16000 - 12000 9600 10400 10000 7400 3600

Как видно из таблицы 2 наибольший оклад в ООО «Энергетик» имеет Генеральный Директор, а наименьший, соответственно, уборщица.

На основании отчета о выполнении показателей хозяйственной деятельности департаментами и подразделениями за месяц, предшествующий отчетному, фонд оплаты труда корректируется, снижая (увеличивая) фонд оплаты труда подразделений ООО «Энергетик» за отчетный месяц и определяется фонд материального поощрения.

ФОТ подразделений ООО «Энергетик» за выполнение показателей за месяц и с начала года не может быть снижен (увеличен) более чем на 10%.

Порядок расчета средств на оплату труда в ООО «Энергетик»

В ООО «Энергетик» монтажнику установлен оклад 12000 руб. Если он отработал все рабочие дни в данном месяце, то ему бухгалтер начисляет 12000 руб. в марте 2009 года монтажник Смирнов В. В. три дня проболел. Количество рабочих дней по графику в этом месяце 23, следовательно, количество отработанных дней в этом месяце составит 20 (23 — 3). Тогда Смирнову В. В. бухгалтерия начислила:

12000 руб. / 23 дня * 20 дней = 9216 руб.

В ООО «Энергетик» уборщице установлена почасовая ставка оплаты труда —30руб. По условиям контракта ей ежемесячно начисляется 30% премии. В течение марта 2009 г. уборщицей отработано полное количество рабочих часов — 112 часов.

Определим повременную оплату за 112 часов:

30руб. * 112 час. = 3360 руб.

Затем рассчитаем размер премии:

3360руб. * 30% :100% =1008 руб.

Заработок за месяц составит:

3360руб. + 1008 руб. = 4368 руб.

В процессе работы работники службы сервиса не всегда работают только в отведенное для работы время, а работают еще сверхурочно.