Вопрос 10.

Компания ликвидирует основное средство. Можно ли учесть в расходах сумму недоначисленной амортизации?

1. Можно

2. Можно, если компания по этому объекту начисляет амортизацию линейным методом

3. Можно, если компания по этому объекту начисляет амортизацию нелинейным методом

4. Нельзя

Тема 3. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на добавленную стоимость. Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Основные элементы налога.

2. Освобождение от уплаты налога. Операции, освобождаемые от НДС.

3. Базовая схема расчета налога. Определение места реализации товаров (работ, услуг) и выбор ставки налогообложения. Условия возмещения «входящего» НДС общие правила и отдельные ситуации

4. Состав и показатели налоговой декларации. Сроки представления отчетности и уплаты налога.

Комплексное ситуационное задание (кейс) № 1 – заполнение отчетности

Используя следующие данные, заполните декларацию по НДС за 3 квартал 2012г.

ЗАО «МАРС» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели (код ОКВЭД 36.1). Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за III квартал 2012 года, приведены в таблице:

Операция	Сумма, руб.
Апрель 2012 г. – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за апрель, май, июнь 2012 г. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области	600 000 (в т. ч. НДС 91 525)
Июль 2012 г. – получен от покупателя аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1	2 360 000 (в т. ч. НДС 360 000)
Июль 2012 г. – отгружена готовая продукция по договору № 2	590 000 (в т. ч НДС 90 000)
Июль 2012 г. – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за июль, август, сентябрь 2012 г. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области	600 000 (в т. ч. НДС 91 525)
Август 2012 г. – перечислен поставщику материалов аванс по договору № 3. От поставщика получен счет-фактура с выделенной суммой НДС	236 000 (в т. ч. НДС 36 000)
Сентябрь 2012 г. – приобретены и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом во II квартале 2012 г. НДС с аванса был принят к вычету во II квартале 2012 г.	1 770 000 (в т. ч. НДС 270 000)
Сентябрь 2012 г. – отгружена готовая продукция по договору № 5	1 062 000 (в т. ч. НДС 162 000)

Тестовые задания

Вопрос 1. ООО «Торговый дом» заключило договор с иностранной компанией 12 января 2011 года. Иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции в РФ. Согласно контракту ООО приобретает товары на сумму 15 000 евро (с учетом НДС). 20 января иностранная компания отгрузила ООО товары со склада на территории России. Данная продукция в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается по ставке 18 процентов. 21 января ООО перечислило деньги за оплату товара.Курсы евро, установленные Банком России, составляют (условно):– на 12 января – 43,7724 руб/EUR:– на 20 января – 43,5637 руб/EUR;– на 21 января – 43,8315 руб/EUR.В каком размере ООО должно удержать НДС как налоговый агент?

1. 100 157,19 руб.

2. 118 345,05 руб.

3. 99 679,65 руб.

4. 100 292,42 руб.

Вопрос 2. ООО «Техстрой» производит оборудование. Длительность производственного цикла составляет более шести месяцев. Покупатель перечислил ООО частичную предоплату за оборудование. Нужно ли исчислить с данной суммы НДС?

1. Да, нужно

2. Нужно, только если оборудование будет отгружено покупателю в следующем квартале

3. Нет, не нужно

4. Не нужно, если оборудование указано в Перечне товаров с длительным производственным циклом, утвержденном Правительством РФ

Вопрос 3. В январе 2012 года по согласованию с покупателем продавец уменьшил стоимость уже отгруженных товаров (предоставил покупателю скидку). Возникшую разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из первоначальной и сниженной стоимости товаров, продавец может принять к вычету. Какие условия для этого должны быть выполнены?

1. Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру

2. У продавца должно быть дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласование с покупателем новой стоимости товаров

3. Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру в том же квартале, что и первоначальный

Вопрос 4. ООО «Сервис» решило использовать оборудование для деятельности, не облагаемой НДС. Как должно поступить ООО с налогом, который был ранее принят к вычету по данному оборудованию?

1. Восстановить сумму НДС пропорционально остаточной стоимости основного средства без учета переоценок

2. Восстановить сумму НДС пропорционально остаточной стоимости основного средства с учетом переоценок

3. Восстановить всю сумму НДС, которую компания ранее приняла к вычету

Вопрос 5. В соответствии с Налоговым кодексом РФ инспекторы могут отказать компании в вычете НДС, если в счете-фактуре:

1. Неверно указано наименование товаров (работ, услуг)

2. Указан неполный номер таможенной декларации

3. Неверно указан номер счета-фактуры

4. Неверно указана ставка НДС

5. Неверно указана стоимость товаров

Вопрос 6. На балансе ООО «Союз» числится основное средство, учтенное с НДС. Стоимость основного средства с учетом НДС составляет 240 000 руб. ООО реализовало данное имущество за 265 000 руб. Какую сумму НДС нужно исчислить по данной сделке?

1. 4500 руб.

2. 3813,56 руб.

3. 47 700 руб.

4. 40 423,73 руб.

Вопрос 7. ООО «Центр» по договору комиссии продает в России товары, принадлежащие иностранной организации. При этом ООО участвует в расчетах с покупателями (получает от них выручку). Иностранная организация не состоит на налоговом учете в России. Должно ли ООО перечислять в бюджет НДС с выручки от реализации товаров и с предоплаты, перечисленной покупателями?

1. Да, должно

2. Налог нужно перечислять только с выручки

3. Налог платить не нужно

Вопрос 8. ООО «Сбыт» занимается торговлей импортными товарами. Должно ли ООО заполнять данные о стране происхождения товаров и номерах таможенных деклараций в счетах-фактурах?

1. Да, должно

2. Эти данные нужно заполнять только по товарам, которые ООО ввезло в Россию

3. Эти данные нужно заполнять только по товарам, которые ООО ввезло из стран Таможенного союза

Вопрос 9. ООО «Прогресс» арендует муниципальное имущество и удерживает НДС в качестве налогового агента. Вправе ли ООО принять к вычету данные суммы налога?

1. Да, вправе при выполнении стандарных условий для вычета

2. Вправе, но кроме стандартных условий для вычета необходимо наличие платежных поручений, подтверждающих перечисление налога в бюджет

3. Нет, не вправе

Вопрос 10. Компания занимается оптовой и розничной торговлей. По оптовой торговле компания находится на общем режиме, по розничной применяет «вмененку». Может ли компания принять к вычету НДС по расходам (аренда помещений и зарплата работников), которые относятся одновременно к оптовой и розничной торговле?

1. Да, может

2. Нет, НДС по таким расходам нужно включить в затраты

3. НДС по таким расходам нужно распределить исходя из доли облагаемой выручки компании

Тема 4. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на доходы физических лиц.