Комплексное ситуационное задание (кейс)

ООО «Парус» является малым предприятием. Основной вид деятельности – оптовая торговля хозяйственными товарами. Организация применяет общий режим налогообложения, являясь плательщиком НДС (18%). Общие показатели доходов и расходов организации за год представлены в таблице 1(в соответствии с вариантом).

Задание:

1. Заполнить недостающие показатели (чистый товарооборот, взносы с ФОТ, налог на имущество и НДС по оплаченным товарам, работам, услугам) на основе приведенных данных.

2. Определить финансовые результаты деятельности организации (валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль).

3. Рассчитать налоговые обязательства, заполнив таблицу :

Показатель	Налогооблагаемая база, тыс. руб.	Ставка налога, %	Сумма налоговых обязательств, тыс. руб.
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Взносы во внебюджетные фонды
в т.ч. Пенсионный фонд
ФСС
ФОМС
НДС
начислено
к возмещению
ВСЕГО налоговых обязательств

4. Определить налоговую нагрузку организации.

5. Рассчитать налоговые обязательства организации при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и «доходы-расходы». Как изменятся налоговые обязательства и налоговая нагрузка организации? Сделайте выводы.

Тестовые задания

Вопрос 1.

Как часто арендодатель может менять размер арендной платы, если этот вопрос не прописан в договоре?

1. как угодно часто

2. не чаще одного раза в квартал

3. не чаще одного раза в год

Вопрос 2.

Какова ставка корпоративного налога на Кипре?

1. 15 процентов

2. 10 процентов

3. 7 процентов

Вопрос 3.Конец формы

Начало формы

Какой размер амортизационной премии можно применить к объекту восьмой группы?

1. 10 процентов

2. 30 процентов

3. премию вообще нельзя применить

Вопрос 4.

С какой суммы исчисляется НДС при продаже основного средства, в стоимости которого этот налог был учтен при оприходовании?

1. со стоимости продажи

2. с разницы между стоимостью продажи и остаточной стоимостью без учета переоценки

Таблица 1 – Показатели доходов и расходов ООО «Парус» за 2011год, тыс. руб.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
Среднесписочная численность, чел	6	7	4	5	4	10	17	12	10	11
Товарооборот (с НДС 18%)	28945,4	21889	9959,2	13723,4	12791,2	73219	97468	55247,6	36108	49914
Чистый товарооборот (без НДС)
Фонд оплаты труда	740	685	550	610	640	1070	2040	990	890	1010
Взносы с ФОТ
Покупная стоимость товаров (с НДС 18%)	22656	16048	7316	9912	7316	59519,2	80594	40473	26432	39294
Затраты на аренду помещения	720	600	305	400	420	1320	2400	1620	980	1060
Проценты за пользование заемными средствами	88	0	120	96	54	260	440	67	103	360
Среднегодовая стоимость объектов основных средств	320	504	88	210	190	600	870	980	440	460
Налог на имущество
Расчетно-кассовое обслуживание	38	66	15	22	26	88	126	75	63	74
Командировочные расходы	65	87	102	64	27	155	206	146	62	100
Оплата работ, услуг	637,2	566,4	200,6	153,4	106,2	519,2	802,4	637,2	200,6	153,4
- в т.ч. НДС по оплаченным товарам, работам, услугам 18%

Конец формы

Начало формы

3. с разницы между стоимостью продажи и остаточной стоимостью с учетом переоценки. для чего может пригодиться

Вопрос 5.

Какая сумма суточных не облагается страховыми взносами?

1. 100 рублей

2. 700 рублей

3. сумма, установленная локальным актом компании

Вопрос 6.

Должен ли посредник включить в базу по налогу на прибыль сумму компенсации расходов, которую принципал выплатил согласно условиям договора?

1. нет, это не является доходом

2. да, эти суммы связаны с исполнением договора

Вопрос 7.

1 февраля 2009 года компания получила заем на сумму 10 млн рублей под 9 процентов годовых от иностранного учредителя, доля которого в уставном капитале равна 22 процентам. Какую сумму процентов она может признать в расходах за период с 01.02.09 по 31.01.10, если собственный капитал общества равен 1,8 млн рублей?

1. 900 тыс. рублей

2. 486 тыс. рублей

3. 107 тыс. рублей

Вопрос 8.

Чтобы дивиденды за 2010 год облагались по ставке 0 процентов, на момент выплаты учредитель должен в течение не менее 365 дней владеть долей в уставном капитале величиной?

1. не менее 50 процентов

2. более 50 процентов

3. не менее 50 процентов и стоимостью более 500 млн рублей

4. более 50 процентов и стоимостью более 500 млн рублей

Конец формы

Начало формы

Вопрос 9.

По какой ставке удерживается налог у источника при выплате процентов кипрскому заимодавцу?

1. не удерживается

2. 5 процентов

3. 10 процентов

Вопрос 10.

Занижать налог на прибыль путем убыточной продажи амортизируемого имущества невыгодно, потому что убыток признается:

1. только по итогам года

2. равными долями в течение трех лет

3. равными долями в течение оставшегося срока полезного использования

Конец формы

Начало формы

Вопрос 11.

Какие расходы, реально не понесенные, можно учесть?

1. технологические потери по нормам независимо от фактического расхода

2. расходы на отдельные виды НИОКР с коэффициентом 1,5

3. расходы на спецодежду по нормам независимо от фактического расхода

Конец формы

Начало формы

Вопрос 12.

Нужно ли исчислять НДС со стоимости 100-процентной доли в уставном капитале ООО, единственный актив которого – дорогостоящая недвижимость?

1. да

2. нет