|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова» К Р А С Н О Д А Р С К И Й Ф И Л И А Л К р а с н о д а р с к и й ф и л и а л Ф Г Б О У В П О « Р Э У и м. Г. В. П л е х а н о в а »
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кафедра финансов и кредита
Расчеты и отчетность в налогообложении
Методическое пособие по подготовке к практическим занятиям и организации самостоятельной работы с использованием инновационных методов обучения
для направления 080100 Экономика
по профилю «Финансы и кредит»
Квалификация (степень) выпускника бакалавр
Краснодар
2014
Содержание
Введение…………………………………………………………………… |
3 |
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ И ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ |
6 |
Тема 1. Правовое регулирование налогообложения в России…………… |
6 |
Тема 2. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на прибыль организаций…………………………………………………………………… |
6 |
Тема 3. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на добавленную стоимость……………………………………………………….. |
10 |
Тема 4. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на доходы физических лиц………………………………………………………………… |
13 |
Тема 5. Методика расчетов обязательных взносов во внебюджетные социальные фонды и формы отчетности организаций…………………….. |
16 |
Тема 6. Налоговая политика организации и оптимизация налогообложения……………………………………………………………..
|
24 |
Примерный перечень вопросов для подготовки к зачету……………………………………………………….………………. |
29 |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ Литература и ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ………………………………………………………………… |
31 |
Введение
Целью изучения дисциплины «Расчеты и отчетность в налогообложении» является формирование у будущих специалистов глубоких теоретических знаний и практических навыков по:
-методикам налоговых расчетов, в т.ч.:
формированию налоговой базы по различным налогам;
по исчислению сумм авансовых платежей по налогам и самих налогов к уплате в бюджет;
- порядку отражения налогооблагаемых показателей и заполнению налоговых деклараций;
- анализу налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в специальной области.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
систему налогового законодательства;
понятие, содержание, цели и принципы налоговых расчетов;
принципы и альтернативные методы формирования учетной политики для целей налогообложения;
порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, определения суммы налоговых вычетов и исчисления подлежащего к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) НДС;
правила и принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц;
порядок исчисления взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование;
состав и показатели налоговой отчетности (налоговых деклараций).
б) уметь:
формировать эффективную учетную политику для целей налогообложения коммерческой организации;
определять налоговую базу по НДС для различных объектов налогообложения, формировать суммы налоговых вычетов и рассчитывать НДС, подлежащий к уплате в бюджет (возмещению из бюджета);
отражать суммы начисленного к уплате в бюджет НДС, сумм налогового вычета в налоговой декларации;
осуществлять расчет налогооблагаемых доходов, а также расходов, принимаемых для налогообложения прибыли;
формировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций;
рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль;
заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль;
рассчитывать НДФЛ для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
рассчитывать базу для исчисления взносов, определять суммы начисленных взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
При изучении всех тем курса предусматривается самостоятельная работа студентов с основной, дополнительной литературой и нормативными материалами (таблица 1).
Самостоятельная работа выполняет познавательную, обучающую и воспи-тывающую функции, т.е. расширяет и углубляет полученные на занятиях знания, развивает умения и навыки по изучению дисциплины, воспитывает самостоятельность, творчество, убежденность и, в конечном итоге, позволяет сформировать высококлассного специалиста в своей области.
Настоящее методическое пособие поможет студенту подготовиться к практическим (семинарским) занятиям и организовать самостоятельную работу по дисциплине «Расчеты и отчетность в налогообложении». По каждой теме представлены основные вопросы для обсуждения, практические задания, тесты, перечень изучаемых нормативных актов, задания для самостоятельной работы, вопросы для самопроверки.
В таблице 2 представлено распределение часов, предусмотренных учебным планом на проведение практических занятий, а также указаны оценочные средства в разрезе изучаемых тем.
Таблица 1 – Разделы, темы дисциплины и виды занятий для направления 080100 «ЭКОНОМИКА» профиль «Финансы и кредит» очная форма обучения
Названия разделов и тем |
Всего часов по учебному плану |
Виды учебных занятий, час |
|||
аудиторные занятия, из них, час |
самостоя-тельная работа |
про-водимые в интер-активной форме |
|||
лекции |
практические |
||||
Тема 1. Правовое регулирование налогообложения в России |
8 |
2 |
2 |
4 |
- |
Тема 2. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на прибыль организаций. |
14 |
4 |
4 |
6 |
2 |
Тема 3. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на добавленную стоимость. |
12 |
2 |
4 |
6 |
2 |
Тема 4. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на доходы физических лиц. |
10 |
2 |
4 |
4 |
2 |
Тема 5. Методика расчетов обязательных взносов во внебюджетные социальные фонды и формы отчетности организаций. |
10 |
2 |
2 |
6 |
2 |
Тема 6. Налоговая политика организации и оптимизация налогообложения. |
18 |
2 |
6 |
10 |
4 |
ИТОГО |
72 |
14 |
22 |
36 |
12 |
Промежуточная аттестация |
зачет |
||||
ВСЕГО трудоемкость, часов |
72 |
||||
Таблица 2 – Тематика и перечень семинарских и практических занятий дисциплины для направления 080100 «ЭКОНОМИКА» профиль «Финансы и кредит» очная форма обучения
Номер раздела (модуля), темы |
Наименование практических, семинарских, лабораторных занятий |
Трудоемкость (часы) |
Оценочные средства |
Тема 1. |
Правовое регулирование налогообложения в России |
1 |
собеседование |
Тема 2. |
Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на прибыль организаций. |
4 |
комплексное ситуационное задание (кейс), тестирование |
Тема 3. |
Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на добавленную стоимость.
|
4 |
комплексное ситуационное задание (кейс), тестирование |
Тема 4. |
Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на доходы физических лиц.
|
4 |
комплексное ситуационное задание (кейс), тестирование |
Тема 5. |
Методика расчетов обязательных взносов во внебюджетные социальные фонды и формы отчетности организаций.
|
2 |
комплексное ситуационное задание (кейс), тестирование |
Тема 6. |
Налоговая политика организации и оптимизация налогообложения. |
6 |
собеседование, комплексное ситуационное задание (кейс), тестирование |
ИТОГО |
22 |
|
|