Расчет технико-экономических показателей эффективности мероприятия по установке телевизоров в зале отдыха

Таблица 4.3

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия

№ п/п	Наименование показателя	До проведения мероприятий 2007 год	После внедрения мероприятий 2008 год	Изменения
				+/-	%
1	Выручка (без НДС)	8 270 600	8 518 718	248 118	103
2	Себестоимость	6 170 400	6 321 311	150 911	102,4
3	Стоимость основных производственных фондов	176 226	194 226	18 000	110
4	Численность работников	12	12	0	100
5	Фонд оплаты труда	1 140 480	1 140 480	0	100
6	Балансовая прибыль (с.1 – с.2)	2 100 200	2 197 407	97 207	104,6
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	34,04	34,8	0,76	Х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	25,4	25,8	0,4	Х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	689 217	709 893	20 676	103
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	46,9	43,8	- 3,1	93,3
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	95 040	95 040	0	100

Методика расчета технико-экономических показателей

1. Выручка за 2008 год с учетом повышения мотивации персонала составит: 8 270 600 + (8 270 600 * 3%) = 8 518 718 руб.

2.Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 6 170 400 руб., в том числе постоянные затраты 2 384 400 руб. (37,8%) и переменные затраты 3 786 000 руб. (61,3%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

переменные затраты на 1 рубль выручки = 3 786 000 / 8 270 600 = 0,46 руб.;

планируемые переменные затраты = 0,46 * 8 518 718 = 3 918 610 руб.;

затраты на проведение мероприятия 18 000 руб.

Так как данное мероприятие требует приобретения дополнительных основных средств (телевизоров), то постоянные затраты будут увеличиваться вследствие увеличения амортизации основных фондов:

стоимость оборудования – 18 000 руб.;

нормативный срок службы – 5 лет;

норма амортизации – 1,67% в год, т.е. постоянные затраты возрастут на 301 руб. (18,0 * 0,0167).

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит:

2 384 400 + 301 + 3 918 610 + 18 000 = 6 321 311 руб.

3. Стоимость основных производственных фондов увеличится на 18,0 тыс. руб. и составит 194 226 руб.

4.Численность работников остается неизменной – 12 чел.

5.Фонд оплаты труда останется прежним – 1 140 480 руб.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и себестоимости произошло увеличение следующих показателей:

- балансовая прибыль на 3,9%;

- рентабельность производства на 0,36%;

- рентабельность продаж на 0,2%.

- производительность труда на 3%.

Показатель фондоотдачи уменьшился на 13,4% в связи с увеличением стоимости основных средств.

Размер средней заработной платы остался неизменным.

В целом, мероприятие по дополнительному оборудованию рабочих мест менеджеров отдела приема будет экономически эффективным.

Таблица 4.4