Глава 7. Международные перевозки

7.1. ТРАНСПОРТ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ

Опережающий рост объемов международной торговли по

сравнению с темпами развития мирового производства това­

ров был бы невозможен без постоянного совершенствования

всей торговой инфраструктуры и в первую очередь - между­

народной транспортной системы. Каждая тонна произведен­

ной в мире продукции перемещается в среднем на 860 ткм

(с учетом международных морских перевозок). Практическое

осуществление международного товарообмена, доставка това­

ра от экспортера к импортеру, реализуется через его транс­

портное обеспечение.

В мировой торговле перевозка товаров выполняется раз­

личными видами транспорта: водным (морским и речным),

железнодорожным, авиационным, автомобильным и трубо­

проводным. Все виды транспорта имеют свою специфику в

качестве средств доставки грузов.

Морской транспорт имеет следующие преимущества:

относительно низкая по сравнению с большинством дру­

гих видов транспорта стоимость перевозок, особенно на боль­

шие расстояния;

• мобильность — в зависимости от спроса и предложения на

тоннаж по регионам мира суда могут перемещаться с одного

маршрута на другой;

большая грузоподъемность морских судов позволяет пере­

возить значительные партии груза;

неограниченная пропускная и провозная способность мор­

ских путей;

незаменимость морского транспорта в межконтиненталь­

ных перевозках товаров.

227 Глава 7. Международные перевозки

Ограничивают возможности использования морского тран­

спорта:

пропускная способность портов и каналов;

невысокая скорость перевозок по сравнению с наземным

и воздушным видами транспорта;

высокая стоимость морских судов и инфраструктуры мор­

ского транспорта.

Речной транспорт отличают:

высокая провозная способность по внутренним водным

путям;

невысокая стоимость перевозки, особенно массовых гру­

зов и грузов, не требующих срочной доставки;

возможность перевозить крупные по объему партии грузов;

сокращение времени и стоимости доставки при примене­

нии судов смешанного плавания типа «река-море»;

возможность использования в районах, где не развита же­

лезнодорожная и автомобильная сеть.

Сдерживает использование речного транспорта:

необходимость строительства гидротехнических соору­

жений и постоянного поддержания возможности судоходства

водных путей;

сезонность работы на большинстве водных путей Белару­

си и прилегающих государств;

несовпадение направлений основных грузопотоков с есте­

ственным географическим расположением водных путей.

Особенностями железнодорожного транспорта являются:

высокая провозная и пропускная способность;

регулярность перевозок;

высокая скорость доставки грузов на значительные рас­

стояния;

относительная дешевизна перевозок (по сравнению с авто­

мобильным и воздушным видами транспорта);

универсальный характер перевозимых грузов;

независимость от климатических условий, времени года

и суток.

Недостатки железнодорожного транспорта:

высокая степень монополизации рынка железнодорожных

перевозок;

228

7.1. Транспорт в международной торговле

большие капитальные затраты на строительство и со­

держание железных дорог, приобретение и эксплуатацию по­

движного состава;

низкая доступность к конечным точкам потребления то­

на ров;

высокая материалоемкость и энергоемкость перевозок.

Авиационный транспорт характеризуется:

высокой скоростью доставки грузов;

сохранностью грузов в пути;

возможностью доставки в отдаленные и труднодоступные

районы.

В то же время воздушный транспорт имеет такие недо­

статки, как:

высокая стоимость перевозок;

ограниченная грузоподъемность воздушных судов;

зависимость от погодных условий;

высокая стоимость авиационной техники и транспортной

инфраструктуры.

Автомобильный транспорт отличают следующие преиму­

щества:

высокая оперативность и доступность;

возможность доставки груза «от двери экспортера» до

«двери импортера»;

возможность оптимизации схем и маршрутов доставки;

высокая скорость доставки;

возможность ритмичных поставок грузов небольшими пар­

тиями;

экономичность на небольших (до 200 км расстояниях).

•К недостаткам автомобильного транспорта можно отнести:

высокую стоимость перевозки на большие расстояния;

зависимость от погодных и дорожных условий.

Трубопроводный транспорт характеризуется:

низкой себестоимостью транспортировки грузов;

высокой сохранностью груза;

независимостью от погодных и климатических условий;

высокой степенью автоматизации процесса транспорти­

ровки груза.

229 Глава 7. Международные перевозки

Недостатки трубопроводного транспорта:

ограниченная номенклатура перемещаемых грузов;

высокая стоимость строительства трубопроводов;

ограниченная пропускная способность.

Выбор вида транспорта для транспортировки груза зависит

от множества факторов. Прежде всего учитывают стоимость

перевозки, срок доставки и обеспечение сохранности товара в

процессе транспортировки. Большое влияние на выбор транс­

порта оказывает транспортная характеристика перевозимых

грузов — совокупность свойств, определяющих условия их

перевозки, порядок погрузки, выгрузки, хранения, перегрузки

и т. д. В зависимости от способа перевозки и перегрузки грузы

подразделяют на генеральные, массовые и специальные.

Генеральные грузы — это штучные грузы в упаковке (в

мешках, коробках, ящиках, пакетах, на поддонах, в трейлерах,

контейнерах) или без нее (трубы, металлоконструкции, авто­

мобили и т. п.).

К массовым грузам относят наливные (нефть и нефтепро­

дукты, химические и пищевые жидкие грузы), навалочные

(зерно, уголь, руда), лесные (бревна, доски, брус).

Специальные грузы требуют соблюдения определенных пра­

вил при транспортировке. К ним относятся опасные грузы,

которые могут стать причиной повреждения транспортных

средств и представляют опасность для здоровья людей; скоро­

портящиеся — требуют особых условий при перевозке и хране­

нии; живой скот и птица.

В зависимости от вида сообщений различают смешанную

и прямую перевозку.

Смешанная перевозка — перевозка грузов двумя или более

видами транспорта. На перевозку каждым видом транспорта

заключается самостоятельный договор перевозки.

Прямая перевозка — перевозка грузов по одному транс­

портному документу.

В нормативных документах выделяют прямую смешанную

перевозку грузов — двумя и более видами транспорта по еди­

ному транспортному документу.

Процесс доставки товара в международной торговле вклю­

чает следующие этапы:

230

7.1. Транспорт в международной торговле

• транспортировка товара от внутреннего пункта произ­

водства до пограничного пункта (порта) страны-экспортера;

• международная транзитная или морская перевозка то­

вара от пункта (порта) страны-экспортера до пограничного

пункта (порта) страны-импортера при отсутствии общей сухо­

путной границы между странами;

• транспортировка товара от пограничного пункта (порта)

страны-импортера до внутреннего пункта потребления.

Международная перевозка — перемещение пассажиров и

грузов по территории двух и более стран с использованием

одного или нескольких видов транспорта.

Повышение эффективности и качества транспортного обе­

спечения внешней торговли определяется внедрением в транс­

портную отрасль достижений научно-технического прогресса.

Развитие транспорта происходит путем совершенствования

технологии перевозок на основе применения прогрессивных

транспортно-технологических систем.

Под транспортно-технологическими системами понимает­

ся комплекс взаимоувязанных технических, технологических,

экономических, организационных и коммерческих решений,

обеспечивающих перевозку различных видов грузов с наи­

большей экономической эффективностью. К прогрессивным

транспортно-технологическим системам относятся пакетная,

контейнерная, трейлерная, лихтерная и др.

Транспортный пакет - это укрупненное грузовое место,

сформированное из тарных и штучных грузов с помощью раз­

личных средств пакетирования. Наиболее часто в качестве

средств пакетирования применяют поддоны, изготовленные из

дерева, пластмасс, металла. В состав пакетной системы входят:

• парк пакетирующих средств;

• универсальные и специализированные транспортные

средства, погрузчики;

• склады, оснащенные многоярусными стеллажами и пе­

редвижными подъемниками;

• система информационного обеспечения отборки и форми­

рования заказов.

231 Глава 7. Международные перевозки

Контейнер — универсальная многоразовая тара объемом

не менее 1 куб. м, предназначенная для перевозок грузов без

тары, в первичной упаковке или облегченной таре, специально

сконструированная для облегчения перевозки грузов одним

или несколькими видами транспорта без промежуточной пе­

регрузки грузов и снабженная приспособлениями, облегчаю­

щими ее крепление и позволяющими повысить уровень меха­

низации погрузочно-разгрузочных и складских работ.

В комплекс контейнерной транспортно-технологической

системы входят:

• парк универсальных и специальных контейнеров;

• специализированный подвижной состав (суда-контей­

неровозы, железнодорожные платформы различного типа, спе­

циальные автомобили);

• склады и контейнерные площадки для комплектации

или обработки контейнеров;

• система информационного обеспечения контейнерных

перевозок.

Пакетный и контейнерный способы доставки грузов полу­

чили широкое распространение в международных сообщени­

ях с использованием практически всех видов транспорта. Эти

способы доставки способствовали тому, что в международной

торговле активно стали применяться интермодальные пере­

возки. Максимальная эффективность перевозок достигается

в том случае, когда продукция сразу после изготовления фор­

мируется в пакеты и хранится на складе, затем загружается в

контейнеры и транспортируется к потребителю.

Интермодальная перевозка — последовательная перевозка

грузов двумя или несколькими видами транспорта в одной и

той же грузовой единице (контейнер, съемный кузов, полу­

прицеп и др.) или автотранспортном средстве без перегрузки

самого груза при смене вида транспорта в рамках комплексной

транспортной цепи «от двери до двери».

Прогрессивные технологии товародвижения, позволяю­

щие доставлять грузы в укрупненном виде, стали основой для

развития терминальных систем с использованием специально

оборудованных перегрузочных и складских мест — термина-

232

7.1. Транспорт в международной торговле

лов, на которых груз перегружают с одного вида транспорта на

другой. В дальнейшем на базе транспортных терминалов на­

чали формироваться современные транспортно-логистические

центры, позволяющие повысить эффективность транспортно­

го процесса.

Логистический центр - территориальное объединение хо­

зяйствующих субъектов и органов, занимающихся грузовыми

перевозками и сопутствующими услугами, включающее не

менее одного терминала.

Развитие функций терминалов и их трансформация в ло­

гистические центры происходит в следующих направлениях:

• погрузочно-разгрузочные работы, складирование грузов;

• строительство перерабатывающих предприятий в зоне

терминала;

• создание зон региональной торговли, таможенных складов;

• дополнительные услуги - банковские, маркетинговые,

страховые, юридические, услуги связи;

• трансформация складирования в грузораспределение.

Стратегия развития транзитного потенциала Республики

Беларусь на 2011-2015 гг. предусматривает создание на терри­

тории страны 18 траншортно-логистических центров и 10 ло­

гистических центров РУП «Белтаможсервис», из них 22 — на II

и IX панъевропейских транспортных коридорах, проходящих

через территорию Беларуси.

Внедрение достижений научно-технического прогресса

в транспортной отрасли привело к тому, что с начала XX в.

транспортные и коммуникационные тарифы в мире снизились

в реальном выражении более чем в 12 раз. В мировой эконо­

мике к началу XXI в, сформировалась глобальная междуна­

родная транспортная инфраструктура.

В процессе осуществления конкретной внешнеэкономи­

ческой сделки возникает необходимость проведения комплек­

са транспортных операций по доставке товаров от экспортера

к импортеру. Транспортные операции обеспечивают не только

практическую реализацию внешнеторговой сделки - физиче­

ское перемещение товаров между странами, но и оказывают

существенное влияние на контрактную цену товаров.

233 Глава 7. Международные перевозки

Под внешнеторговыми транспортными операциями пони­

мают комплекс экономических и финансовых действий, тех­

нических и технологических мер и юридических отношений,

связанных с перемещением товара с территории страны про­

давца на территорию страны покупателя.

Транспортные операции можно разделить на следующие

группы, связанные между собой последовательностью их вы­

полнения во времени.

Первая группа операций включает действия, выполнение

которых осуществляют на этапе подготовки внешнеторговой

сделки:

• планирование внешнеторговых перевозок (выбор вида

транспорта и маршрута транспортировки);

• анализ рынка транспортных услуг, тарифов и условий

перевозки;

• планирование расходов.

Вторая группа возникает на стадии заключения внешне­

торгового контракта и включает:

• определение базисного условия контракта (экспортер

или импортер организует транспортировку);

• формулирование транспортных условий контракта;

• заключение договора на перевозку товара;

• заключение договора транспортного страхования груза.

Третья группа осуществляется в процессе реализации

сделки и включает:

• подготовку товара к транспортировке (упаковку, марки­

ровку);

• оформление необходимой транспортной, таможенной и

другой документации;

• расчеты с перевозчиком;

• организацию контроля движения груза на маршруте.

Четвертая группа операций может проводиться после за­

вершения внешнеторговой сделки; в нее входят:

• окончательный расчет с перевозчиком за оказание транс­

портных услуг;

• разрешение возможных споров между грузоотправите­

лем, перевозчиком и грузополучателем.

234

7,1. Транспорт в международной торговле

Транспортные операции организуются продавцом-экспор­

тером или покупателем-импортером. Исходя из транспортных

условий контракта сторона, на которую возлагаются обязан­

ности по доставке товара, может осуществить перевозку соб­

ственным транспортом или заключить договор с перевозчи­

ком. Также она может воспользоваться услугами посредни­

ка - агента (брокера) для поиска перевозчика и заключения с

ним договора.

Конкретное содержание транспортных условий внешне­

торговой сделки зависит от таких основных факторов, как вид

транспортного средства и способ доставки; транспортная ха­

рактеристика груза; условия международных договоров и со­

глашений, регулирующих условия перевозки определенным

видом транспорта. Объем и распределение транспортных опе­

раций между контрагентами в значительной степени опреде­

ляются базисными условиями поставки.

Например, при перевозке грузов автомобильным транс­

портом транспортные условия контракта могут содержать:

• указание на действие международных соглашений, регу­

лирующих международные автомобильные перевозки;

• форму транспортной накладной;

• сроки отгрузки товара;

• наименование пунктов отправления, назначения и пун­

ктов пересечения границ;

• место и порядок сдачи товара продавцом покупателю;

• порядок информации продавца или покупателя о пере­

сечении границ прохождения транспортного средства с ис­

пользованием книжки МДП;

•• к порядок расчетов за транспортировку товара;

• прочие условия (тип, грузоподъемность и вместимость

автомобиля, прицепа, полуприцепа; нагрузка на ось; внутрен­

ние габаритные размеры кузова; крытые под тент или откры­

тые; грузоподъемность перегрузочных средств на складах и

терминалах).

При заключении договора перевозки продавец или поку­

патель товара переносит в него все транспортные условия до­

говора купли-продажи, согласованные с партнером. При этом

235 Глава 7. Международные перевозки

следует учитывать, что при заключении договора перевозки

продавец связан с транспортными условиями договора купли-

продажи в пунктах передачи товара покупателю и свободен от

них в других пунктах, где ответственность за условия обработ­

ки транспортных средств принимает на себя покупатель.

7.2. ДОГОВОР МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доста­

вить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и

выдать его уполномоченному на получение груза лицу (полу­

чателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза

установленную плату.

Перевозчик — юридическое лицо (индивидуальный пред­

приниматель), имеющее в соответствии с законодательством

право на выполнение автомобильных перевозок и перевозку

груза на основании договора.

Грузоотправитель — юридическое или физическое лицо,

от имени которого оформляется отправка груза. Им может

быть как грузовладелец, так и третье лицо, которое сдает груз

к перевозке по поручению грузовладельца, но от своего имени

(например экспедитор).

Отправителем груза может быть любое лицо: производи­

тель-экспортер; покупатель-импортер, адресующий груз са­

мому себе; посредник, которому стороной договора купли-

продажи дано поручение оформить перевозку. Заинтересован­

ность в заключении договора перевозки проявляет та сторона

контракта купли-продажи, на которой лежит ответственность

по доставке товара в соответствии с базисными условиями по­

ставки.

Существенными условиями договора перевозки являются

стороны договора, наименование и характеристики груза, место

назначения и размер платы за перевозку. Других существенных

условий белорусское законодательство не устанавливает.

Договор международной перевозки грузов обычно содер­

жит следующие статьи:

• преамбула;

• предмет договора;

236

7.2. Договор международной перевозки грузов

• обязанности сторон;

• стоимость перевозки и порядок расчетов;

• ответственность сторон;

• претензии;

• порядок разрешения споров;

• форс-мажор;

• прочие условия;

• реквизиты сторон.

В статье предмет договора фиксируют, что договор регули­

рует взаимоотношения сторон при осуществлении междуна­

родных перевозок; также здесь содержится ссылка на между­

народные нормы, регулирующие эти взаимоотношения.

В соответствии с условиями договора заказчик обязан

предоставлять перевозчику экспортно-импортные грузы для

их перевозки по иностранной территории и территории СНГ

по номенклатуре и в объемах, согласованных с перевозчиком;

оплачивать счета перевозчику согласно оговоренным услови­

ями договора ставкам и порядку расчетов. Перевозка грузов

осуществляется по заявкам заказчика; в договоре указывают

содержание заявки, порядок и форму ее представления.

На заказчика возлагается обязанность обеспечивать сро­

ки погрузки (разгрузки) с учетом оформления документации

и выполнения таможенных формальностей для сокращения

простоя транспортного средства при проведении погрузочно-

разгрузочных работ. В договоре может быть установлена про­

дол жительность проведения погрузки (разгрузки) автомобиля.

Заказчик по условиям договора должен обеспечить про­

ставление грузоотправителем (грузополучателем) в транспорт­

ных документах отметок о времени прибытия автомобилей

под погрузку (разгрузку), времени убытия после погрузки

(разгрузки), штампа о принятии груза.

Для грузов, требующих температурного режима, необхо­

дима соответствующая запись в CMR (товарно-транспортной

накладной международного образца). Для скоропортящихся гру­

зов должна быть проставлена отметка «скоропортящийся груз».

Обязанности перевозчика по договору: направлять в рас­

поряжение заказчика автомобили в технически исправном

237 Глава 7. Международные перевозки

состоянии, отвечающем международным требованиям и обе­

спечивающем безопасное движение в срок, согласованный сто­

ронами; снабжать водителей надлежащим образом оформлен­

ными документами в соответствии с правилами Европейского

соглашения для беспрепятственного выполнения перевозок.

Перевозчик в соответствии с условиями договора должен

обеспечить доставку грузов в согласованные сторонами сроки.

Срок доставки может быть указан из расчета суточного пробе­

га (например, 450 км плюс фактическое время ожидания при

прохождении погранпереходов).

Размер оплаты за перевозку зависит от характера груза,

объема и расстояния перевозки. В договоре может быть указа­

на фиксированная сумма или километровая тарифная ставка.

Как правило, стороны определяют, что оплата перевозки про­

изводится на основании представленных счетов и накладных

перевозчика.

В случае возникновения дополнительных расходов по пе­

ревозимым грузам (перегруз по общей массе и по осям, ветери­

нарные освидетельствования, оплата за таможенную обработ­

ку на таможенных терминалах) заказчик возмещает указанные

расходы на основании отдельно выставляемых перевозчиком

счетов. Такие счета, как правило, принимаются заказчиком

без акцепта, как и счета за простои и дополнительные про­

беги, и оплачиваются в первую очередь.

Обычно в договор включается статья о взаимной ответ­

ственности сторон за выполнение его условий. Перевозчик

несет ответственность за своевременную доставку груза гру­

зополучателю и за сохранность груза в пути; при нарушении

сроков доставки уплачивает штраф в оговоренном размере (в

процентах от стоимости перевозки груза), а в случае порчи

или утраты груза оплачивает его полную стоимость.

Грузоотправитель несет ответственность за достоверность

предоставленной перевозчику информации и возмещает ему

все расходы и убытки, возникшие из-за недостоверной, нека­

чественной информации; за простой транспортного средства

по его вине уплачивает перевозчику штраф в установленном

сторонами размере за каждый день простоя. При нарушении

сроков оплаты, установленных договором, грузоотправитель

238

7.2. Договор международной перевозки грузов

уплачивает пеню в размере, определенном договором, от не­

оплаченной суммы за каждый день просрочки.

Остальные статьи договора перевозки, касающиеся по­

рядка предъявления претензии, разрешения споров, обстоя­

тельств непреодолимой силы и т. д., близки по содержанию

аналогичным статьям договора купли-продажи товаров.

К договору международной автомобильной перевозки гру­

за в обязательном порядке должны быть приложены транс­

портные документы:

путевой лист;

международная товарно-транспортная накладная CMR;

международный сертификат технического осмотра транс­

портного средства;

полис страхования гражданской ответственности перевоз­

чика по системе «Зеленая карта»;

книжка МДП (документ транзитной перевозки грузов и

гарантии уплаты таможенных платежей);

разрешение на проезд по территориям иностранных госу­

дарств.

При необходимости систематических перевозок перевоз­

чик и грузовладелец могут заключить долгосрочный договор

об организации перевозок, по которому перевозчик обязуется

в установленные сроки принимать, а грузовладелец - предъ­

являть грузы в обусловленном объеме. Условиями договора об

организации перевозки являются объемы, сроки и порядок

предоставления транспортных средств и др. Этот вариант ис­

пользуется, когда на момент заключения договора стороны не

располагают информацией обо всех возможных в дальнейшем

перевозках. Как правило, в таком случае они определяют, что

все обстоятельства конкретной перевозки согласовываются в

заявке как неотъемлемой части договора.

Заключение договора перевозки груза подтверждается со­

ставлением транспортной накладной соответствующей фор­

мы для автомобильной, железнодорожной, воздушной транс­

портировки. Договор международной перевозки грузов был

рассмотрен на примере автомобильного транспорта в связи с

тем, что именно при осуществлении международных автомо-

239 Глава 7. Международные перевозки

бильных перевозок стороны внешнеторгового договора купли-

продажи чаще всего заключают прямые договоры перевозки.

Стороны договора купли-продажи кроме заключения до­

говора непосредственно с перевозчиком могут заключить до­

говор экспедирования с транспортным посредником на усло­

виях договора поручения или комиссии.

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспе­

дитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны

(клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить

или организовать выполнение определенных договором экспе­

диции услуг, связанных с перевозкой груза. К транспортно-

экспедиционным относятся следующие виды услуг:

• услуги, связанные с подготовкой груза к перевозке, —

определение массы груза, упаковка, затаривание, маркировка,

пакетирование, сортировка груза;

• услуги, связанные с погрузкой (выгрузкой) груза, — обе­

спечение выполнения погрузочно-разгрузочных работ, в том

числе перевалки груза при смешанной перевозке, закрепле­

ния, укрытия, увязки груза, а также предоставление необхо­

димых для этих целей приспособлений;

• организация процесса перевозки груза любым видом

транспорта;

• оформление перевозочных, грузосопроводительных и

иных документов, необходимых для выполнения перевозки

груза;

• сопровождение груза в процессе перевозки и иные услу­

ги по обеспечению его сохранности;

• согласование схемы (маршрута, последовательности) пе­

ревозки груза несколькими видами транспорта при смешан­

ной перевозке;

• представление груза и сопроводительных документов в

таможенные органы;

• проверка количества мест, массы и состояния груза;

• хранение груза;

• прием груза в пункте назначения;

• уплата пошлин, сборов и других платежей, связанных с

оказываемыми транспортно-экспедиционными услугами;

240

7.2. Договор международной перевозки грузов

• осуществление расчетов с участниками транспортно-

экспедиционной деятельности;

• консультирование по вопросам организации перевозок

грузов;

• оказание информационных услуг, связанных с перевоз­

кой груза.

Договор транспортной экспедиции может быть заключен

на организацию комбинированной транспортировки груза.

Комбинированная перевозка означает перевозку грузов на одной

и той же транспортной единице с использованием нескольких

видов транспорта. В договоре, как правило, определяются вза­

имоотношения сторон при планировании, осуществлении и

оплате транспортно-экспедиторских услуг при комбинирован­

ных перевозках экспортно-импортных и транзитных грузов и

устанавливаются обязательства и ответственность сторон.

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите технико-эксплуатационные особенности различных видов

транспорта.

2. Охарактеризуйте влияние транспортного фактора на цену товара в

международной торговле.

3. Какие транспортные операции обеспечивают исполнение внешне­

торговых договоров?

4. Какие условия договора перевозки груза являются существенными?

241 ГЛАВА 8. ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ

ОТНОШЕНИЯ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

8.1. ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНЫЕ КУРСЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ

В РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ В РЕСПУБЛИКЕ

БЕЛАРУСЬ

В экономических отношениях между странами нацио­

нальные денежные единицы выполняют роль мировых денег.

Деньги, используемые в международных расчетах, принято

называть валютой. Валюта - это не какой-то новый тип де­

нег, а особый способ их функционирования, связанный с осу­

ществлением сделок международного характера.

В зависимости от государственной принадлежности (ста­

туса) валюты делятся на национальную и иностранную.

Национальная валюта — установленное законом платеж­

ное средство данной страны: денежные знаки в виде банк­

нот центрального банка и монет, находящиеся в обращении и

являющиеся законным платежным средством на территории

страны, а также средства в национальной валюте на счетах в

банках и иных финансовых институтах в государстве и за его

пределами. Национальная валюта образует основу националь­

ной валютной системы.

Иностранная валюта — средства в денежных единицах

иностранного государства или группы государств, кредитные

и платежные средства, выраженные в иностранных денежных

единицах и используемые в международных расчетах.

По отношению к курсам других валют различают сильную

(твердую) и слабую (мягкую) валюту. Твердая валюта харак-

242

8.1. Валюты и валютные курсы

теризуется стабильным валютным курсом. Понятие твердой

валюты нередко используется как синоним конвертируемой

валюты.

Под конвертируемостью валюты понимают ее способность

обмениваться на другие иностранные валюты. По режиму ис­

пользования различают свободно конвертируемую, частично

конвертируемую, неконвертируемую (замкнутую) валюту.

Свободно конвертируемая валюта — это валюта стран,

полностью отменивших валютные ограничения по текущим

и капитальным операциям как для нерезидентов, так и для

резидентов; она является обратимой и может обмениваться на

любую иностранную валюту.

К частично конвертируемым валютам относят националь­

ные валюты стран, в которых применяются валютные ограни­

чения для резидентов и по отдельным видам операций. Такая

валюта, как правило, обменивается лишь на некоторые ино­

странные валюты и не по всем видам международного пла­

тежного оборота.

Неконвертируемая (замкнутая) валюта — это валюта, кото­

рая обращается в пределах только одной страны и не подлежит

обмену. Такую валюту имеют страны, применяющие ограни­

чения и запреты по экспорту и импорту, купле-продаже и об­

мену национальной валюты.

По материально-вещевой форме валюта бывает наличной

и безналичной.

Наличная иностранная валюта — денежные знаки в виде

банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обраще­

нии и являющиеся законным платежным средством в соответ­

ствующем иностранном государстве или группе государств.

Безналичная иностранная валюта — средства в денежных

единицах иностранных государств и международных денеж­

ных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках

и небанковских кредитно-финансовых организациях.

Отличительной особенностью международных сделок яв­

ляется то, что при их проведении используются расчеты в ва­

лютах различных стран. Международная сделка предполагает

243 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

сопоставление, сравнение покупательной способности различ­

ных национальных валют. Валюты обмениваются не про­

сто одна на другую, а в определенном соотношении, которое

определяется с помощью валютного курса.

Валютный (обменный) курс — цена единицы одной валю­

ты, выраженная в единицах валют других стран.

Каждая национальная валюта имеет определенную цену,

которая может быть выражена в денежных единицах другой

страны. Например, 1 долл. США стоит 6,5222 шведских крон.

Цены валют ежедневно публикуются. Цены на свободно кон­

вертируемую валюту определяются на международном валют­

ном рынке исходя из спроса и предложения на нее. В странах

с частично конвертируемой валютой цена национальной ва­

люты устанавливается центральным банком. Таким образом,

валютный (обменный) курс имеет количественную опреде­

ленность, представляющую собой соотношение количества

обмениваемых валют.

При обмене иностранных валют используют два курса ва­

лют: курс покупателя и курс продавца. При покупке валюты в

банке нужно заплатить за нее более высокую цену, чем та, за

которую можно продать то же самое количество валюты тому

же банку. Например, если белорусский банк котирует доллар

США 8000—8100, это означает, что он готов купить доллары

по цене 8000 руб./долл. и продать их за 8100 руб./долл.

Валютный курс играет важную роль в развитии между­

народной торговли товарами и услугами. Белорусскому по­

требителю цена автомобиля марки «Volkswagen» 14 тыс. долл.

США ни о чем не скажет до тех пор, пока он не установит,

что для покупки одного доллара ему нужно заплатить 8100

белорусских рублей. При помощи валютного курса потре­

бители и коммерсанты приводят цены на товары и услуги

из разных стран в сопоставимый вид, оптимизируя на этой

основе спрос и предложение на них на мировом рынке.

Определение курса валют называется котировкой. Су­

ществует два метода котировки иностранной валюты к на­

циональной: прямой и косвенный. При прямой котировке курс

единицы иностранной валюты выражается в национальной

244

8.1. Валюты и валютные курсы

валюте (1 USD = 8000,00 BR). При косвенной котировке курс

единицы национальной валюты выражается в иностранной

валюте (10 000 BR = 1,2 USD).

При анализе динамики валютных курсов учитывают ме­

тод котировки. Поскольку валютный курс — это цена денег, то

его изменения означают подорожание или обесценение денег.

Национальная валюта обесценивается, если валютный курс,

определенный методом прямой котировки, повышается (был

5000 BR/1 USD, стал 8000 BR/1 USD), и дорожает при сниже­

нии валютного курса.

Каждая валюта имеет не один валютный курс, а столько,

сколько существует валют. В связи с тем, что основная часть

международного товарооборота обслуживается долларом США,

для облегчения расчетов курсы котировки национальных ва­

лют определяют по отношению не друг к другу, а к доллару

США, т. е. применяется кросс-курс.

Кросс-курсом называют определение курса двух валют

через курс каждой из них по отношению к третьей валюте,

обычно доллару США. Определение кросс-курса происходит

путем конвертации валюты А сначала в валюту С, а потом -

валюты С в валюту В:

Кросс-курсы валют являются вторичным показателем и

рассчитываются через основные курсы валют относительно

доллара. Наиболее часто рассчитывают такие кросс-курсы:

фунт стерлингов к японской иене, евро к японской иене, евро

к швейцарскому франку.

В процессе осуществления внешнеэкономической дея­

тельности субъекты хозяйствования Республики Беларусь со­

вершают конверсионные операции. Конверсионные операции

представляют собой сделки участников валютного рынка по

обмену определенной суммы валюты одной страны на валюту

другой страны по согласованному курсу с проведением расче­

тов на определенную дату. Цель конверсионных операций:

245 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

• обмен валют при международной торговле, осуществле­

нии туризма, миграции капитала и рабочей силы;

• спекулятивные операции (для получения прибыли от

изменения курса валют);

• хеджирование (защита от валютного риска, потенци­

альных убытков от изменения курсов валют), что улучшает

условия заключения международных торговых и инвестици­

онных сделок.

К конверсионным операциям относятся:

операции с немедленной поставкой валюты (текущие кон­

версионные операции) по курсу «спот», т. е. с датой валюти­

рования через два рабочих банковских дня после дня заклю­

чения сделки;

срочные валютные конверсионные сделки, по которым

две стороны договариваются о доставке согласованного ко­

личества валюты через определенный срок после заключения

сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения.

Курс валют по срочной сделке называется форвардным обмен­

ным курсом.

Курс валют по срочным сделкам отличается от курса

«спот». Разность между курсами «спот» и «форвард» определя­

ется как скидка (дисконт) с курса «спот», когда курс срочной

сделки ниже, или премия, когда он выше.

Комбинация текущей (наличной) и срочной операции —

сделка «своп», объединяющая куплю-продажу двух валют на

условиях немедленной поставки (продажи) валюты по курсу

«спот» с одновременной форвардной сделкой по покупке этой

же валюты по курсу с учетом премии или дисконта (в зависи­

мости от движения валютного курса).

Понимание сути валютных курсов и видов их котировки

позволяет сравнить экспортную или импортную цену товара

с ценой внутреннего рынка и тем самым выяснить, насколько

выгодна продажа или покупка того или другого товара (услу­

ги) на определенном иностранном рынке.

Изменение валютных курсов, т. е. обесценение или удоро­

жание валют, приводит к изменению цен на экспортируемые

и импортируемые товары.

Снижение цены национальной валюты снижает цены

отечественных товаров в иностранной валюте (товары для

246

8.2. Валютные условия внешнеторговых контрактов

иностранных потребителей становятся дешевле). Это ведет к

росту экспорта за счет повышения конкурентоспособности

отечественных товаров. Одновременно цены на иностранные

товары в национальной валюте повышаются и импорт сокра­

щается. Повышение курса национальной валюты делает на­

циональные товары более дорогими в иностранной валюте

(товары для иностранцев дорожают) — товары становятся ме­

нее конкурентоспособными, их экспорт снижается. Одновре­

менно цены на иностранные товары в национальной валюте

снижаются и импорт возрастает.

Снижение курса национальной валюты стимулирует экс­

порт товаров. Однако валютный демпинг приносит дополни­

тельную прибыль лишь тогда, когда внешнее обесценивание

национальной валюты, т. е. снижение ее валютного курса,

опережает внутреннее обесценивание, падение покупательной

силы денег и вызванный этим рост цен в стране. Только в этом

случае, продавая товар за прежнюю (или более низкую) цену

в иностранной валюте, экспортер обменивает эту валюту на

большее количество своей национальной валюты вследствие

падения курса последней. Это позволяет ему возместить за­

траты на производство экспортного товара, получить прибыль

и начать новый производственный цикл.

8.2. ВАЛЮТНЫЕ УСЛОВИЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ

КОНТРАКТОВ

Правовой формой международной коммерческой сделки

выступает договор (контракт). Важнейшими условиями внеш­

неторгового контракта являются его валютно-финансовые

условия, которыми определяются экономические параметры

сделки, порядок и форма расчетов, сроки исполнения платеж­

ных обязательств.

Валютные условия контракта купли-продажи включают:

• установление валюты цены и способа определения этой

цены;

• установление валюты платежа;

• установление курса пересчета валют, если валюта цены

и валюта платежа не совпадают;

247 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

• защитные оговорки, предупреждающие потери, вызван­

ные изменением курса валют, используемых в расчетах.

Валюта цены — это валюта, в которой в контракте уста­

новлена цена на товар. Валюта цены может быть определена

заранее в соответствии с торговыми платежными соглаше­

ниями между соответствующими странами; также она может

быть обусловлена торговыми правилами и обычаями торговли

определенными товарами. Так, цены на нефть, хлопок, сахар,

драгоценные металлы в контрактах устанавливаются в долла­

рах США; на шерсть, лес и пиломатериалы, некоторые виды

цветных металлов - в фунтах стерлингов; тарифы на между­

народные перевозки - в швейцарских франках.

Валюта платежа - это валюта, в которой должны быть

выполнены платежные обязательства покупателя-импортера.

При осуществлении расчетов между резидентами и не­

резидентами выбор валюты расчетов производится с учетом

норм международных договоров Республики Беларусь, а также

Правил проведения валютных операций, утвержденных по­

становлением Правления Национального банка Республики

Беларусь от 30.04.2004 № 72.

Национальным банком Республики Беларусь заключены

международные договоры, определяющие перечень валют,

которые могут быть использованы в расчетах с резидентами

государств СНГ и Балтии. Например, соглашением между

Центральным банком Российской Федерации и Националь­

ным банком Республики Беларусь об организации расчетов

между хозяйствующими субъектами двух стран установлено,

что расчеты и платежи между ними осуществляются в на­

циональных валютах Российской Федерации и Республики

Беларусь, а также в свободно конвертируемых валютах в со­

ответствии с законодательством, действующим на территории

каждого государства. Фактически, по данным Национального

банка Республики Беларусь о платежах, связанных с обслу­

живанием внешней торговли товарами и услугами Республики

Беларусь в 2010 г., на доллар США приходилось 36,5 % всех

платежей, евро — 31,7 %, российский рубль - 30,2 %, белорус­

ский рубль - 0,8 %, остальные валюты - 0,7 %.

248

8.2. Валютные условия внешнеторговых контрактов

Перечень свободно конвертируемых валют (применитель­

но к законодательству Республики Беларусь) содержится в

Приложении 1 к постановлению Правления Национального

Банка Республики Беларусь от 20.08.2001 № 208 «О порядке

установления официального курса белорусского рубля по от­

ношению к иностранным валютам».

В большинстве случаев при заключении внешнеэкономи­

ческого контракта рекомендуется предусматривать платеж в той

же валюте, в которой зафиксирована цена, — это позволяет из­

бежать немалых технических трудностей и возможных валют­

ных убытков при пересчете валюты цены в валюту платежа.

Таким образом, валюта платежа может совпадать, а может

и не совпадать с валютой цены контракта.

Валюта цены и валюта расчета с зарубежными партнера­

ми в контрактах существенно различаются в зависимости от

того, к какой стране принадлежит торговый партнер. Бело­

русские экспортеры заинтересованы в том, чтобы и валютой

цены и валютой платежа в контракте была определена одна из

свободно конвертируемых валют.

При импорте из промышленно развитых стран цены на

товары устанавливают в контрактах с иностранными покупа­

телями по общему правилу — в национальной валюте страны-

поставщика. Хотя в качестве валюты цены и валюты платежа

партнеры в основном выбирают наиболее устойчивые валюты,

эта устойчивость тоже относительна — колебания курсов даже

таких валют в отдельные годы достигали 10 % и более.

Несовпадение валюты цены и валюты платежа может быть

обусловлено и тем, что цена товара в контракте фиксируется в

общепризнанной валюте международных расчетов, а платеж,

опять же в соответствии с контрактом, будет производиться

в валюте страны покупателя-импортера или в валюте страны

продавца-экспортера в случае, если эти валюты свободно кон­

вертируемы. Если валюта страны — одной из сторон контрак­

та является неконвертируемой или слабо конвертируемой, то в

расчетах используется валюта страны второго контрагента или

одна из международных ключевых валют - доллар США или

евро. Иногда в контрактах может быть предусмотрено право

249 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

покупателя-импортера производить платеж в различных ва­

лютах по своему выбору.

При выборе валюты цены продавец-экспортер предпочи­

тает «твердую» валюту, курс которой растет или хотя бы не

снижается. Тогда к моменту платежа выручка по контракту,

пересчитанная в валюту платежа (в случае несовпадения ва­

люты цены и валюты платежа) или в его национальную валюту

(если валюта цены и валюта платежа совпадают), будет выше

той, которая была на момент заключения контракта. Если же

валюту цены выбирает покупатель-импортер — он предпочита­

ет «мягкую», курс которой снижается по отношению к валюте

платежа или национальной валюте. Тогда при осуществлении

платежа ему придется платить в валюте платежа или в сво­

ей национальной валюте меньше, чем на момент заключения

контракта. А при выборе валюты платежа продавец-экспортер

ориентируется на «мягкую» валюту, а покупатель-импортер —

на «твердую».

В случае необходимости конвертирования иностранной

валюты в национальную или наоборот курс валюты платежа

имеет и вполне практическое значение: продавцу-экспортеру

приходится полностью или частично переводить полученную

выручку в иностранной валюте в свою национальную валюту

(например, в случае существования положения об обязатель­

ной продаже части валютной выручки государству, как в Ре­

спублике Беларусь), а покупателю-импортеру для оплаты по­

ставок по контракту с зарубежным партнером надо покупать

иностранную валюту в своей стране либо в полном объеме,

либо частично (в случае недостатка валютных средств на ва­

лютном счете).

Таким образом, в случае, если валюта цены контракта и

валюта платежа не совпадают, должен быть оговорен курс пе­

ресчета валюты цены в валюту платежа или способ его опреде­

ления. При этом в контракте необходимо указать следующее:

1) котировки валют какой страны будут взяты за базу пе­

ресчета (как правило, страны валюты платежа). Лучше кон­

кретно указывать, курс какого валютного рынка будет при­

меняться;

250

8.2. Валютные условия внешнеторговых контрактов

2) дату пересчета, т. е. день, по котировке валютного курса

которого должен быть произведен платеж. Возможны следую­

щие варианты:

на день исполнения контракта;

день платежа;

вечер предыдущего рабочего дня (наиболее распростра­

ненный);

день, предшествующий дню платежа;

3) вид курса пересчета. Применение при пересчете валю­

ты цены в валюту платежа курса страны продавца-экспортера

или курса страны покупателя-импортера приведет к выгоде

одной из сторон за счет курсовых разниц. Поэтому в контрак­

те на этот момент должно быть сделано четкое указание. Для

пересчета чаще всего пользуются средним курсом (курсом

продавца-экспортера и покупателя-импортера);

4) вид платежного документа — электронный перевод, по­

чтовый перевод, курс тратт. Если вид платежного документа

не зафиксирован в контракте, то по умолчанию в междуна­

родной практике применяется электронный перевод;

5) время для определения курса (например, по системе

«Рейтер» обычно 12 часов или время открытия или закрытия

выбранного валютного рынка).

В современных условиях очень сложно предвидеть дина­

мику изменения курсов валют, поэтому стороны при заклю­

чении и исполнении внешнеторговых контрактов используют

различные способы страхования валютных рисков.

Валютный риск связан с изменением реальной стоимости

платежа, выраженного в иностранной валюте, из-за колеба­

ния-ее курса. Если ранее выбор в качестве валюты цены (обя­

зательства) и валюты платежа доллара США или евро казал­

ся надежной гарантией от такого риска, то теперь ни одна

мировая валюта такой уверенности не дает. Валютные риски

подразделяются на курсовые (связанные с колебанием курса

валюты) и инфляционные (обусловленные обесценением валю­

ты в результате инфляции). В международной практике дей­

ствует так называемый принцип «номинализма», в силу кото­

рого должник обязан уплатить ту же сумму денежных единиц,

251 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

которая была начислена на момент исполнения обязательства,

несмотря на последующие изменения покупательной или пла­

тежной способности денег.

В качестве защитной меры от валютных потерь может вы­

ступать одновременное заключение контрактов по экспорту и

по импорту в одной валюте с приблизительно одинаковыми

сроками платежа. Это позволит компенсировать возможные

убытки по экспортному контракту прибылью по импортному

и наоборот. Но такая компенсация относительна и возможна

лишь при сбалансированном экспорте и импорте.

Другим распространенным способом уменьшения послед­

ствий колебания валютных курсов является сокращение сро­

ка между моментом заключения контракта и осуществлением

расчетов по его исполнению, т. е. ускорение платежей.

Однако рассмотренные методы защиты носят только вспо­

могательный характер. Более надежным способом защиты от

валютных потерь являются специальные защитные оговорки, в

частности валютные оговорки, включаемые в текст контракта.

Это одна из действенных форм страхования валютных рисков.

Один из наиболее эффективных способов страхования ри­

сков — применение валютных оговорок. Валютная оговорка

заключается в привязке валюты платежа к более устойчивой

валюте, т. е. сумма платежа ставится в зависимость от измене­

ния курса более устойчивой валюты. При этом валюта плате­

жа может совпадать, а может и не совпадать с валютой цены

контракта. На практике используются различные варианты

оговорок.

Полная валютная оговорка состоит в том, что в текст догово­

ра включается условие, в соответствии с которым сумма платежа

изменяется в той же пропорции, в какой происходит изменение

валюты платежа по отношению к курсу валютной оговорки. Та­

кие оговорки бывают односторонними (в интересах одной сто­

роны) и двусторонними (в интересах обеих сторон).

Одним из примеров двусторонней валютной оговорки мо­

жет служить установление цены контракта в нескольких ва­

лютах, которые имеют тенденцию к повышению и пониже­

нию (это вызвано противоположными интересами экспортера

и импортера в отношении устойчивости валюты).

252

8.2. Валютные условия внешнеторговых контрактов

Прямая валютная оговорка устанавливается, когда валюта

цены и валюта платежа совпадают, но величина суммы пла­

тежа ставится в зависимость от изменения валюты платежа по

отношению к другой, более стабильной валюте.

Пример . Цена товара и платеж устанавливаются в долларах

США. Если курс доллара США к евро на день платежа изменится по

сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответствен­

но изменятся цена контракта и сумма платежа.

В предлагаемой формулировке сумма платежа зависит от

любого изменения курса валют, валютная оговорка являет­

ся двусторонней. Но она может быть и односторонней, т. е.

сумма платежа будет пересчитываться только при понижении

или только при повышении курса доллара. В этом случае в

формулировке валютной оговорки вместо слова «изменится»

указывают соответственно «понизится» или «повысится».

Косвенная валютная оговорка применяется тогда, когда

цена товара зафиксирована в одной валюте, а платеж осущест­

вляется в другой. Если валюта платежа неустойчива, то сум­

ма платежа ставится в зависимость от другой, более сильной

валюты, которая и выбирается в качестве валюты цены кон­

тракта.

Допустим, используется «зависимость» между российским

рублем и долларом США. При прямой оговорке в предыдущем

случае доллар выступал и в качестве валюты цены и в каче­

стве валюты платежа, а евро — в качестве валюты «привязки»,

в зависимости от изменения курса которой ставится сумма

платежа в долларах. При косвенной оговорке доллар США

тоже используется в качестве валюты «привязки», в зависи­

мости от изменения курса которой ставится сумма платежа в

российских рублях, не являющихся валютой цены. Эту роль

играет валюта «привязки» - т. е. доллар США.

Пример . Цена товара устанавливается в долларах США, пла­

теж производится в российских рублях. Если курс доллара к рублю

на день платежа изменится по сравнению с курсом на день заключе­

ния контракта, то соответственно изменятся цена контракта и сумма

платежа.

Косвенная валютная оговорка также может быть односто­

ронней или двусторонней. Однако ни прямая, ни косвенная

253 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

оговорка полной гарантии от потерь не дают. Степень гаран­

тии зависит от удачного выбора валюты «привязки» — факти­

чески от того, правильно ли предсказана тенденция в измене­

нии курса этой валюты.

Степень гарантии повышается, если в качестве валюты

«привязки» взять не одну, а несколько валют — чем больше,

тем надежнее степень гарантии. Оговорка, в которой в каче­

стве валюты «привязки» используется набор из нескольких ва­

лют, называется мультивалютной.

Мультивалютная оговорка предполагает пересчет суммы пла­

тежа пропорционально изменению курса валюты, но не одной,

а специально подобранного набора валют, курс которых рассчи­

тывается как их средняя величина. Набор валют, используемых

в качестве привязки, называется валютной корзиной.

Пример . Цена товаров и платеж устанавливаются в долларах

США. На момент подписания контракта средний показатель валют­

ной корзины (СПВК) равнялся 52 долл. США по котировке МВФ.

Если на день платежа СПВК в долларах США, зафиксированный

на момент подписания настоящего контракта, изменится на три и

более процента по сравнению с котировкой СПВК в долларах США

на момент заключения контракта, сумма платежа будет автоматиче­

ски пересчитана импортером в той же пропорции, как изменилась

стоимость СПВК в долларах США на дату платежа по сравнению

с данной котировкой на момент подписания настоящего контракта.

Для проведения расчетов по настоящему контракту применяется ко­

тировка МВФ, публикуемая агентством «Рейтер».

По курсовой оговорке стоимость валюты платежа по кон­

тракту приравнивается к курсу валюты обязательства на день

заключения контракта. Этот показатель не изменяется при

пересчете разницы, возникающей из-за изменения курсов ва­

лют на день платежа.

Автоматическая оговорка с франшизой означает, что ого­

ворка начинает действовать тогда, когда изменение курса ва­

люты платежа превысит определенный процент к курсу ва­

лютной оговорки. Небольшие изменения курса сторонами не

учитываются. Например, если контракт заключен в долларах

США или российских рублях, стороны могут оговорить, что

если падение курса валюты контракта относительно евро со-

254

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

ставит более 3 %, то общая сумма контракта автоматически

увеличивается на 3 %.

Оговорка о пересмотре контрактной цены предусматривает,

что при изменении курса валюты цены, выходящего за уста­

новленные сторонами пределы колебаний, экспортер имеет

право потребовать изменения контрактной цены по незавер­

шенным поставкам.

Пример . Цена и платеж устанавливаются в долларах США.

Если курс доллара понизится относительно евро более чем на 5 %

по сравнению с котировкой на день заключения контракта, то экс­

портер имеет право потребовать пересмотра цен по неоконченным

поставкам. В случае недостижения договоренности экспортер впра­

ве отказаться от дальнейших поставок без какой-либо компенсации

импортеру.

Вопрос о включении в контракт купли-продажи валют­

ной оговорки решают стороны сделки — в зависимости от

конкретных условий. Если валюта платежа устойчива и пла­

теж будет производиться через небольшой срок от даты за­

ключения контракта, особой необходимости в оговорке нет. В

контракты с длительным сроком исполнения и (или) с предо­

ставлением рассрочки платежа следует включать оговорку, так

как предсказать динамику курса валют на продолжительный

период невозможно. И необходимо включать валютную ого­

ворку в контракты даже с небольшим сроком исполнения во

всех случаях, если валюта платежа неустойчива.

8.3. ФИНАНСОВЫЕ УСЛОВИЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ

СДЕЛОК

Финансовые условия определяют порядок осуществления

расчетов и заключаются в согласовании сторонами контракта

купли-продажи следующих вопросов:

• срок платежа;

• способ платежа;

• формы расчетов.

В контракте фиксируются конкретные условия расчетов, и

прежде всего согласуется срок платежа за товары или услуги. В

контракт может быть включено условие, предусматривающее

255 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

платеж до момента поставки товара или передачи покупателю

товаросопроводительных документов.

По соглашению сторон может быть установлен срок пла­

тежа через определенное число дней после предоставления

товара в распоряжение покупателя-импортера или через опре­

деленное число дней после документального подтвержде­

ния об отгрузке товара продавцом-экспортером покупателю-

импортеру.

Срок платежа по контракту определяется выбранным спо­

собом платежа, который отражает момент его проведения по

отношению к дате поставки товара. Таким образом, способ

платежа в контракте устанавливает, на какой стадии физиче­

ского перемещения товара должна производиться его оплата.

Исходя из этого выделяют следующие способы платежа.

1. Платеж авансом. Авансовый платеж предусматривает

выплату покупателем продавцу оговоренной в контракте сум­

мы в счет причитающихся платежей до поставки товара или

начала оказания услуг или по получении подтверждения о го­

товности товара к отправке. В международной коммерческой

практике авансовые платежи на всю или часть стоимости по­

ставки широко распространены в контрактах на производство

и поставку промышленного оборудования, морских судов, дру­

гой продукции с длительными сроками изготовления.

Такой платеж выполняет следующие функции: во-первых,

он является формой кредитования покупателем-импортером

продавца-экспортера; во-вторых, служит средством обеспе­

чения обязательств, принятых покупателем-импортером по

контракту. При отказе импортера принять заказанный товар

в контракте может быть предусмотрено право экспортера ис­

пользовать полученный аванс на возмещение понесенных им

расходов, связанных с исполнением контракта. В отдельных

случаях исполнение производителем-экспортером своих обя­

зательств по контракту увязывается со своевременным пере­

числением авансового платежа покупателем-импортером.

Пример . Оборудование должно быть отгружено на условиях

FCA г. Милан, Италия (Инкотермс 2010) не позднее 30 апреля 2011 г.

при условии, что авансовый платеж в размере 50 % от стоимости кон­

тракта будет осуществлен Покупателем не позднее 15 января 2011 г.

256

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

В мировой практике авансовые платежи применяются до­

статочно часто, особенно в отношении малоизвестных партне­

ров и тех, чья платежеспособность вызывает сомнения. Такой

вид платежа оправдан, если процесс изготовления товара или

предоставляемые услуги являются специализированными и

требуют существенных затрат, а также при поставках дефи­

цитных товаров.

Размер аванса зависит от его целей, от характера и новизны

товара, его стоимости, срока изготовления и других условий.

Как правило, авансовый платеж производят в размере 5—20 %

стоимости товара или услуги по контракту и обычно выплачи­

вают после подписания контракта. Встречаются случаи, когда

аванс уплачивают в размере полной суммы контракта.

Примеры . 1. Сумма контракта составляет 440 000,00 (четы­

реста сорок тысяч) евро. Товар должен быть поставлен в течение 120

дней с даты проведения авансового платежа в размере 15 % от сум­

мы контракта.

Оставшиеся 85 % от суммы контракта оплачиваются Покупа­

телем после получения извещения Продавца о готовности товара к

отгрузке.

Оплата производится банковским переводом. Валютой платежа

является евро.

2. Платеж по настоящему контракту производится на счет Про­

давца в порядке 100 % предварительной оплаты. Валюта платежа -

евро.

Авансовые платежи более выгодны продавцу-экспортеру

и невыгодны покупателю-импортеру, который не имеет доста­

точных гарантий получения товара или предоставления услу­

ги. При включении в контракт условия авансового платежа

покупатель обычно требует от продавца обеспечения аванса

банковской гарантией на случай, если продавец не выполнит

условия контракта, либо включения оговорки о возврате ему

всей суммы аванса в случае невыполнения продавцом условий

контракта.

2. Немедленный (наличный) платеж. Наличный платеж

означает оплату после поставки товаров против передачи про­

давцом-экспортером товаросопроводительных документов или

самого товара в распоряжение покупателя-импортера.

257 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

Наличный платеж производится через банк авансом или

немедленно после выполнения продавцом-экспортером кон­

трактных обязательств либо вскоре после этого — обычно в

пределах одного месяца.

В международной практике достаточно часто возникают

ситуации, когда товар прибывает в пункт (порт) назначения

раньше, чем документы, подлежащие оплате. В этом случае

покупатель-импортер имеет возможность вступить во владе­

ние товаром еще до его оплаты.

Наличный единовременный платеж предполагает оплату

полной стоимости товара по одному из следующих условий:

• при получении телеграфного извещения экспортера о го­

товности товара к отгрузке;

• получении телеграфного извещения капитана судна об

окончании погрузки товара на судно в порту отгрузки;

• получении информации от банка экспортера в банке им­

портера о приеме и отсылке комплекта отгрузочных документов;

• против вручения импортеру комплекта товаросопрово­

дительных документов, перечисленных в контракте.

Приведенные условия перечислены в последовательности

от наиболее выгодного для экспортера до наиболее для него

невыгодного, а значит, выгодного для импортера.

Пример . Оплата по настоящему контракту производится в

евро переводом на расчетный счет Продавца в течение 21 дня с даты

поставки. Датой поставки считается дата загрузки товара в автомо­

биль и оформления экспортной таможенной декларации.

По условиям контракта наличный платеж может быть раз­

бит на части в соответствии с графиком поставки или по мере

готовности товара к экспорту.

3. Платеж в кредит предусматривает оплату товара через

какое-то время после его поставки, т. е. рассрочку платежа. В

мировой торговле рассрочку платежа принято называть предо­

ставлением коммерческого или фирменного товарного кредита.

Коммерческий кредит распространен достаточно широко и

является важным средством конкурентной борьбы на товар­

ных рынках.

258

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

По срокам предоставления коммерческие кредиты делят­

ся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (до 5 лет) и

долгосрочные (свыше 5 лет).

При таком способе платежа в тексте контракта оговари­

ваются:

• вид кредита, его стоимость и срок использования;

• валюта получения и погашения кредита;

• график погашения основного долга и процентов;

• льготный период, в течение которого по полученному

кредиту не производится начисление процентов;

• гарантии погашения кредита и др.

Кредит может предоставляться и погашаться в товарной,

денежной и смешанной формах. Наиболее распространен в

международной торговле кредит, возврат которого обеспе­

чивается векселем. Такой вид кредита отличается простотой

оформления и надежностью для экспортера.

Пример . Общая сумма настоящего контракта составляет

744 303,00 евро. Оплата осуществляется 36 равными ежемесячными

взносами под 6 % годовых.

На эти взносы, включая годовые проценты, Покупатель предоста­

вит в распоряжение Продавца 36 подписанных Покупателем векселей.

Первый ежемесячный платеж подлежит оплате в течение 14 дней

с даты подписания акта ввода оборудования в эксплуатацию.

Как правило, применяются комбинированные способы

платежа (особенно в контрактах купли-продажи машин и

оборудования). Например, в контракт может быть включе­

но условие о том, что часть стоимости поставляемого товара

оплачивается авансовым платежом, часть — наличными, а на

оставшуюся часть экспортер предоставляет импортеру кредит

с рассрочкой платежа.

Пример . Все платежи по настоящему контракту осуществля­

ются Покупателем в евро в следующем порядке:

30 % от общей суммы контракта при подтверждении заказа По­

купателем;

50 % от общей суммы контракта в течение 5 календарных дней с

даты поставки оборудования Покупателю (отметка таможни в CMR);

20 % от общей суммы контракта 12 равными ежемесячными

взносами под 5 % годовых. На эти взносы, включая проценты... .

259 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

Организация международных торговых расчетов осущест­

вляется через сеть банков-корреспондентов. Корреспондентские

отношения — это система различных форм долговременного со­

трудничества между двумя банками, направленная на обеспече­

ние всех форм внешнеэкономических связей и прежде всего —

внешней торговли товарами и услугами. Целью установления

корреспондентских отношений является проведение взаимных

валютных платежей и расчетов по поручению сторон.

При установлении корреспондентских отношений банки

обмениваются контрольными документами (образцами под­

писей должностных лиц, электронными ключами для иденти­

фикации документов), открывают друг у друга корреспондент­

ские счета различного режима для осуществления взаимных

валютных платежей и т. д.

Корреспондентские отношения банки устанавливают, исхо­

дя в первую очередь из потребности обслуживания экспортно-

импортных операций своих клиентов. Большинство белорус­

ских банков имеют корреспондентские отношения с крупными

зарубежными и национальными банками. Например, Белвнеш-

экономбанк установил корреспондентские отношения с 25 бан­

ками в странах дальнего и ближнего зарубежья, в том числе с

JP Morgan (США), Сбербанком России, Deutsche Bank (Герма­

ния), Credit Suisse (Швейцария) и др.

Проведение международных расчетов и платежей обеспе­

чивается работой белорусских и зарубежных банков в системе

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommuni­

cations — Сообщество всемирных межбанковских финансовых

телекоммуникаций, СВИФТ) - международной межбанков­

ской системе передачи информации и совершения платежей.

СВИФТ — кооперативное общество, основанное в 1973 г. (со­

учредителями выступили 239 банков из 15 стран), в соответ­

ствии с бельгийским законодательством принадлежащее его

членам - более чем 9000 банкам из 209 стран (по состоянию

на 2010 г.).

Каждый банк, включенный в систему, имеет свой уни­

кальный СВИФТ-код. Теоретически для совершения платежа

достаточно знать СВИФТ-код банка и IBAN-код получателя.

IBAN (International Bank Account Number) - международный

номер банковского счета. В день через СВИФТ проходит более

260

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

миллиона транзакций о денежных переводах, межбанковских

платежах, ценных бумагах. Ежегодно по системе СВИФТ про­

ходит более 2,5 млрд платежных поручений.

СВИФТ упрощает и унифицирует международные рас­

четы и платежи, снижает затраты на подготовку операций,

проверку и отправку банку-корреспонденту международных

платежных документов в СКВ, ускоряет до минимума пере­

дачу необходимых объемов расчетной информации, снижает

вероятность возникновения ошибок, гарантирует секретность

и безопасность проводимых операций. С помощью унифици­

рованной и стандартизированной валютно-финансовой теле­

коммуникационной связи абоненты системы обеспечиваются

полным комплексом расчетно-платежных услуг.

Для каждого способа платежа характерно использование

той или иной формы расчетов. Под формой расчетов подразу­

мевают сложившиеся в коммерческой и банковской практике

способы передачи и оплаты товарораспорядительных и пла­

тежных документов.

Формы внешнеторговых расчетов, выработанные между­

народной практикой, являются своего рода защитными ме­

рами от валютных рисков и отличаются степенью взаимного

доверия между партнерами, количеством стадий в оплате дви­

жения товара, степенью и формой участия в расчетах банков,

которые выступают не только посредниками, но и кредитора­

ми, выполняя при этом функции контроля и гарантов.

Международные расчеты имеют документарный характер,

т. е. расчеты осуществляются против представленных товаро­

распорядительных, коммерческих и финансовых документов.

Передача товарораспорядительных документов от одного

контрагента к другому означает переход права собственно­

сти на товар. К товарораспорядительным документам относят

транспортные и складские документы. Коммерческие доку­

менты включают счет-фактуру (инвойс), упаковочный лист,

сертификат качества, сертификат происхождения, таможен­

ные документы; финансовые документы — платежное поруче­

ние на перевод, векселя, чеки и т. д.

Во внешнеторговой деятельности применяются следую­

щие формы расчетов:

261 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

• документарный товарный аккредитив;

• документарное товарное инкассо;

• международный банковский перевод;

• открытый счет;

• расчеты чеками и векселями.

Документарный товарный аккредитив — это поручение

клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату де­

нег экспортеру против получения указанных в этом поруче­

нии товарораспорядительных и других документов. Аккреди­

тив — это отдельный от контракта купли-продажи формали­

зованный платежный договор, в котором банк принимает на

себя обязательство оплатить указанную в нем сумму против

предоставленных продавцом документов.

Аккредитивные расчеты осуществляются на основе Уни­

фицированных правил и обычаев для документарных аккреди­

тивов, введенных Международной торговой палатой в 2007 г.

(публикация № 600). Эти правила носят рекомендательный

характер и действуют только в том случае, если стороны в

контракте прямо указывают на то, что подчиняют свои отно­

шения данным правилам. Но, как показывает практика, при

осуществлении международных расчетов их придерживаются

почти во всех странах мира.

Документарные товарные аккредитивы имеют следующие

разновидности:

• отзывный аккредитив — в том случае, если экспортер

своевременно не произвел отгрузку товара в соответствии с

условиями договора, банк импортера (импортер) имеет право

без уведомления экспортера аннулировать аккредитив;

• безотзывный аккредитив — гарантирует экспортеру по­

ступление валютной выручки и не может быть отозван ни при

каких условиях без согласия экспортера. Если в тексте аккре­

дитива не указано, что аккредитив безотзывный, он считается

отзывным;

• подтвержденный аккредитив — предусматривает гарантию

валютного платежа по аккредитиву не только банком импор­

тера, но и другим банком (по неподтвержденному аккредитиву

конечным плательщиком является банк импортера). Подтверж­

денный документарный товарный аккредитив обеспечивает

полную и безусловную гарантию экспортеру получения валют-

262

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

ного платежа за поставленный товар независимо от того, полу­

чен ли товар импортером;

• покрытый аккредитив — открывается банком при разме­

щении клиентом в банке денежных средств в сумме и валюте

аккредитива на специальном счете клиента (счете покрытия).

Списание средств с данного счета происходит в момент опла­

ты аккредитива после представления поставщиком в банк до­

кументов, подтверждающих факт отгрузки товаров;

• непокрытый аккредитив — открывается банком по по­

ручению клиента без предоставления клиентом денежных

средств для оплаты до срока платежа по аккредитиву. Данный

способ расчетов позволяет импортерам не отвлекать оборот­

ные средства на весь срок действия аккредитива, а эффектив­

но использовать их в текущей экономической деятельности.

Срок открытия и действия аккредитива зависит от харак­

тера товара, условий его хранения и перевозки. Экспортер за­

интересован в возможно более раннем сроке открытия и более

длительном сроке действия аккредитива. Аккредитив откры­

вается на сумму, равную контрактной стоимости товара плюс

проценты за кредит.

Посредством документарного аккредитива стороны опреде­

ляют в контракте купли-продажи основные условия платежа.

Пример . Оплата по контракту осуществляется посредством под­

твержденного первоклассным европейским банком безотзывного доку­

ментарного аккредитива, открываемого ОАО АСБ «Беларусбанк» по по­

ручению Покупателя. Оплата аккредитива осуществляется в два этапа.

1. 90 % стоимости аккредитива 540 ООО евро (пятьсот сорок

тысяч евро) - по готовности прошедшего таможенное экспортное

оформление и погруженного в транспортные средства оборудования

и по предъявлению следующих отгрузочных документов:

• счет-фактуры, выписанной на имя Покупателя, с указанием общей

стоимости контракта и суммы, подлежащей оплате, — 1 оригинал;

международная товарно-транспортная накладная (CMR) — 1 ори­

гинал;

экспортная таможенная декларация — 1 копия;

сертификат происхождения, выданный Торгово-промышленной

палатой страны Поставщика, — 1 копия.

2. 10 % от суммы аккредитива 6000 0 евро (шестьдесят тысяч

евро) — по предоставлению в банк:

263 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

подписанного двумя сторонами в г. Гомель акта о вводе оборудо­

вания в эксплуатацию — 1 оригинал;

счет-фактуры, выписанной на имя Покупателя, с указанием об­

щей стоимости контракта, оплаченной суммы и суммы, подлежащей

оплате в рамках аккредитива, — 1 оригинал.

Кроме того, стороны согласуют в контракте срок действия

аккредитива, определяют, какая сторона по контракту оплачи­

вает комиссию на подтверждение аккредитива, а также за чей

счет возмещаются расходы в случае изменения его условий.

Основными участниками международных расчетов с ис­

пользованием аккредитива являются:

• приказодатель — лицо, дающее поручение банку на от­

крытие аккредитива (обычно это покупатель-импортер);

• банк-эмитент — банк, открывающий аккредитив от сво­

его собственного имени или по просьбе приказодателя;

• бенефициар — лицо, в пользу которого открывается ак­

кредитив и которое обязано представить в авизующий банк

документы, подтверждающие выполнение предусмотренных

аккредитивом условий (обычно продавец-экспортер);

• авизующий банк — банк, которому в соответствии с по­

ручением банка-эмитента поручается известить бенефициара

об открытии аккредитива в его пользу, передать ему текст ак­

кредитива, удостоверив подлинность, а также произвести вы­

плату по аккредитиву.

Порядок осуществления платежа с помощью документар­

ного аккредитива приведен на рисунке 8.1.

Аккредитив фактически исключает плательщиков из про­

цесса принятия решения об оплате за поставленные товары.

Аккредитивная форма расчетов достаточно сложная и до­

рогостоящая. Она наиболее выгодна продавцу-экспортеру, так

как представляет собой твердое и надежное обеспечение пла­

тежа, полученное еще до начала отгрузки товара. Если пред­

ставленные документы соответствуют условиям аккредитива,

то осуществление платежа по нему не связано и не требует

согласия покупателя-импортера на оплату товара. Обычно

экспортер получает валютный платеж по контракту на базе

документарного товарного аккредитива раньше, чем импортер

получит отгруженный товар.

264

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

Рис. 8.1. Порядок осуществления платежа с помощью

документарного аккредитива:

1 - экспортер (бенефициар) и импортер (приказодатель) согласовывают

и включают в подписываемый ими контракт условие расчета аккредитивом;

2 — в срок, установленный в контракте, импортер обращается в банк-

эмитент с заявлением на открытие аккредитива в пользу экспортера

и перечисляет деньги при открытии покрытого аккредитива; 3 — банк-

эмитент открывает аккредитив в пользу экспортера и направляет

его авизующему банку, обычно находящемуся в стране экспортера,

с просьбой авизовать (информировать) аккредитив импортеру. Авизующий

банк может выступать в качестве исполняющего; 4 — авизующий

банк проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, авизует

его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая

на нем соответствующую пометку, и направляет его экспортеру;

5 - экспортер получает извещение об открытии аккредитива в его пользу.

Он тоже тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие

условиям подписанного контракта и после проверки приступает к процессу

отгрузки товара на экспорт. Перевозчик направляет экспортеру документы,

подтверждающие отгрузку и транспортировку товаров импортеру;

6 — транспортная компания (перевозчик) доставляет товар импортеру;

7 — экспортер оформляет и предоставляет в авизующий банк комплект

документов, подтверждающих выполнение им контрактных обязательств

по поставке для получения платежа по аккредитиву; 8 — авизующий банк

проверяет внешнее соответствие полученных от экспортера документов

условиям аккредитива и осуществляет платеж в пользу экспортера;

9 — авизующий банк направляет полученные документы в банк-эмитент,

... который проверяет полученные документы и, убедившись в их

соответствии условиям аккредитива, оплачивает и извещает

о произведенном платеже авизующий банк; 10 — банк-

эмитент выдает оплаченные документы импортеру

Но одновременно аккредитив для продавца-экспортера —

наиболее сложный метод расчетов, поскольку получение пла­

тежа связано с правильным оформлением всего комплекта

документов и своевременной передачей их в банк. Предъяв­

ляя жесткие требования к оформлению документов в соот-

265 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

ветствии с условиями аккредитива, банки тем самым защи­

щают интересы своих клиентов, являющихся покупателями-

импортерами, так как действуют на основании их поручений.

Основные недостатки использования аккредитивов для

покупателей-импортеров связаны с определенными времен­

ными задержками в процессе прохождения документов через

банки, а также высокой стоимостью аккредитивов. Например,

тариф на открытие и сопровождение документарного аккреди­

тива по импорту в Бел Внешэкономбанке составляет 0,5 % го­

довых от суммы аккредитива за фактический срок действия.

В международной практике сложился обычай разделять бан­

ковские расходы между сторонами сделки, каждая из которых

оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

Документарное товарное инкассо — поручение экспортера

банку на получение от импортера валютных средств, пред­

усмотренных контрактом, против принятия им товара или

комплекта товарораспорядительных документов.

При этой операции банк импортера всегда должен быть

банком-корреспондентом по отношению к банку экспортера.

При документарном инкассо на банк импортера возлагается

обязанность получить от импортера предусмотренную догово­

ром сумму платежа в пользу экспортера (доверителя) против

передачи импортеру комплекта документов, а также перечис­

лить полученный платеж в банк экспортера без обязательства

об оплате со своей стороны. Этим инкассовая форма расчета

отличается от аккредитивной.

Пример . Расчеты за товарные поставки по настоящему кон­

тракту будут осуществляться Покупателем в евро в течение 5 рабочих

дней против предоставленных Покупателю посланных на инкассо

через уполномоченный банк-корреспондент следующих документов:

счет-фактура — 1 оригинал;

международная товарно-транспортная накладная (CMR) — 1 ори­

гинал;

экспортная таможенная декларация — 1 копия;

сертификат происхождения, выданный Торгово-промышленной

палатой страны Продавца, — 1 копия... .

Сумма платежа должна быть перечислена Покупателем в пол­

ном соответствии с платежными инструкциями, изложенными в ин­

кассовом поручении.

266

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

Все расходы, связанные с выставлением и уплатой инкассо,

оплачиваются Покупателем.

Практика расчетов посредством инкассо собрана и систе­

матизирована Международной торговой палатой в виде стан­

дартных международных правил «Унифицированные прави­

ла по инкассо». В настоящее время используется публикация

№ 522, вступившая в силу с 01.01.1996. Этот документ носит

рекомендательный характер и действует только в том случае,

если стороны прямо указывают в контракте, что подчиняют

свои отношения данным правилам.

Участниками международных расчетов с использованием

инкассо являются:

• доверитель-клиент — лицо, которое дает поручение на

проведение инкассовой операции своему банку;

• банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает

проведение операции по инкассированию;

• инкассирующий банк — любой банк, который участвует

в проведении операции по инкассо, но не является банком-

ремитентом (инкассирующий банк получает валютные сред­

ства);

• представляющий банк — инкассирующий банк, делаю­

щий представление документов покупателю-импортеру (пла­

тельщику);

• плательщик — лицо, которое должно совершить платеж

или акцептовать переводной вексель против представленных

документов. Как правило, плательщиком является покупатель-

импортер товара или услуг.

Порядок осуществления платежа с помощью документар­

ного инкассо приведен на рисунке 8.2.

Различают два вида инкассо: чистое и документарное.

Чистое инкассо означает платеж или акцепт переводного

векселя при предоставлении финансовых документов, не со­

провождаемых коммерческими документами (финансовые до­

кументы — переводные и простые векселя, чеки, платежные

расписки или другие документы, используемые для получения

платежей; коммерческие документы — счета-фактуры, транс-

267 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

портные, страховые и другие документы, не являющиеся фи­

нансовыми). При чистом инкассо продавец-экспортер направ­

ляет коммерческие документы непосредственно покупателю-

импортеру, тем самым передавая ему контроль над товарами,

и при этом не требует в качестве предварительного условия

платежа или акцепта векселя.

Рис. 8.2. Порядок осуществления платежа

с помощью документарного инкассо:

J — экспортер (доверитель) и импортер (плательщик) заключают

контракт на поставку товара, в котором предусмотрено использование

инкассовой формы расчетов; 2 — экспортер в соответствии с условиями

контракта осуществляет отгрузку товара импортеру и получает

от перевозчика товарно-транспортные документы; 3 — перевозчик

доставляет товар в пункт назначения; 4 — экспортер направляет в банк-

ремитент инкассовое поручение с приложением к нему комплекта

документов, подтверждающих отгрузку товара; 5 — банк-ремитент

после проверки передает инкассовое поручение и комплект документов

в инкассирующий банк; 6 — инкассирующий банк после проверки

представляет полученные документы об отправке товара для проверки

и оплаты импортеру (плательщику); 7 — импортер (плательщик) получает

документы против осуществления платежа. В том случае, когда расчет

производится в кредит, банк импортера передает документы на товар

против акцепта импортером векселей (тратт); 8 — инкассирующий банк

переводит средства банку-ремитенту; Р - банк-ремитент зачисляет

полученные средства на счет экспортера

При документарном инкассо платеж или акцепт перевод­

ного векселя осуществляется при предоставлении финансовых

документов, сопровождаемых коммерческими документами,

или при предоставлении коммерческих документов, не сопро­

вождаемых финансовыми документами.

268

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

Документарное инкассо является банковской операцией,

при которой банк играет роль посредника между экспортером

и импортером. Банк получает инкассо вместе с инструкция­

ми от экспортера и предоставляет документы, являющиеся

доказательством фактической поставки товара покупателю-

импортеру, в обмен на платеж или акцепт векселя в соответ­

ствии с инструкцией.

Существует несколько видов документарного инкассо:

1) вручение товарораспорядительных документов против

немедленного платежа — в этом случае документы на товар

передаются импортеру против платежа, который должен быть

осуществлен немедленно. Немедленно в банковской практике

означает по первому предъявлению документов или по при­

бытии товара;

2) вручение документов против акцепта — в этом случае

документы передаются импортеру против акцепта тратты (пе­

реводного векселя) или выписки простого векселя;

3) вручение документов против письма о принятии обя­

зательства — в этом случае документы выдаются против

предоставления письменного обязательства оплатить товар в

определенный день в будущем, подписанного покупателем-

импортером или банком покупателя-импортера.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимуще­

ства покупателю-импортеру. Импортер проводит платеж про­

тив товарных документов, дающих ему право на товар, и может

не отвлекать заранее валютные средства из своего оборота. При

этом банки защищают его право на товар до момента оплаты

документов. Право на товар покупателю-импортеру дают то­

варораспорядительные документы, во владение которыми он

вступает после их оплаты. Данная форма расчетов выгодна

для покупателя-импортера еще и потому, что подразумевает

оплату после проведения полного контроля действительно по­

ставленного экспортного товара. Расходы по проведению ин­

кассовой операции относительно невелики, сопровождение

операции по импортному инкассо в Белвнешэкономбанке со­

ставляет 0,1 % от суммы документов (минимум 50 и макси­

мум 300 долл. США). Максимальная ставка при экспортном

инкассо для белорусского экспортера при приеме на инкассо

269 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

векселей вместе с другими документами составляет 250 долл.

США независимо от суммы контракта.

Вместе с тем для продавца-экспортера инкассовая фор­

ма расчетов имеет определенные недостатки. Во-первых, про­

давец-экспортер несет риск, связанный с возможным отказом

покупателя-импортера от платежа против представленных до­

кументов, что может быть связано с ухудшением конъюнкту­

ры рынка или финансового положения покупателя-импортера

(плательщика). В этом случае продавец-экспортер вынужден

будет нести расходы, связанные с хранением груза, продажей

его третьему лицу или перевозкой обратно в свою страну. Во-

вторых, существует значительный разрыв во времени между

поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой то­

вара. Как показывает практика, длительность прохождения

документов через банки и соответственно периода их опла­

ты — от нескольких недель до месяца и более.

Для устранения существующих недостатков инкассо на

практике применяют дополнительные условия, которые вклю­

чают в текст контракта. В целях более быстрого получения

экспортной выручки в контракте может быть зафиксировано

условие осуществления платежей путем применения телеграф­

ного инкассо.

Пример . Платежи за товары, поставленные в счет настоящего

контракта, будут осуществлены в евро Покупателем в течение 5 ра­

бочих дней от даты сообщения уполномоченным банком Продавца

банку Покупателя о том, что документы на инкассо получены им от

Продавца.

При расчетах в форме документарного инкассо за товары,

которые поставляются на условиях краткосрочного коммер­

ческого кредита, условием обеспечения платежа импортером

могут стать банковские платежные гарантии. Экспортер может

настаивать на включении в текст контракта гарантий обеспе­

чения платежей по инкассо против документов.

Пример . Как обеспечение платежа Покупатель предоставит

Продавцу в течение 10 дней от даты подписания контракта безуслов­

ную и безотзывную гарантию банка-корреспондента Уполномоченно­

го банка с платежом против простого первого требования Продавца.

Гарантия должна быть выставлена на полную сумму стоимости

товара, включая проценты за пользование кредитом, и действует до

270

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

полного завершения расчетов по настоящему контракту. Все расхо­

ды, связанные с выставлением, изменениями и использованием га­

рантии, оплачивает Покупатель.

Применение инкассо в качестве формы международных

расчетов целесообразно при следующих условиях:

• контрагенты по сделке являются давними партнерами и

доверяют друг другу;

• политическая и экономическая ситуация в стране им­

портера стабильна;

• в импортирующей стране отсутствуют ограничения на

импорт и валютные платежи.

Международный банковский перевод — форма расчетов,

при которой одна сторона контракта купли-продажи поруча­

ет банку перевести предусмотренные контрактом валютные

средства своему контрагенту.

Переводы выполняются при помощи платежных пору­

чений, представляющих собой приказ банка, направленный

банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы ва­

лютных средств по заявлению и за счет перевододателя ино­

странному получателю (бенефициару).

Преимуществом данной формы международных расче­

тов является быстрота проведения, низкая стоимость и про­

стота оформления. Тариф Белвнешэкономбанка на осу­

ществление банковского перевода в валюте по поручению

банка-корреспондента составляет 20 долл. США независимо

от суммы перевода. Основной недостаток — высокая степень

риска для стороны, являющейся перевододателем: импортера

при переводе авансового платежа, экспортера при поставке то­

вара в кредит.

Участниками банковского перевода являются:

,• перевододатель — лицо, выдающее первое платежное по­

ручение в ходе кредитового перевода;

• бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении

перевододателя в качестве получателя средств в результате

кредитового перевода;

• банк-получатель — банк, который получает платежное

поручение;

• банк-посредник - любой банк-получатель, не являющий­

ся банком перевододателя и банком бенефициара.

271 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

Схема расчета банковским переводом представлена на ри­

сунке 8.3.

Банк экспортера

4

Банк импортера Банк экспортера

^

Банк импортера

5

•

2

;

3

Экспортер-

бенефициар

2

Импортер-

перевододатель

Экспортер-

бенефициар

1

Импортер-

перевододатель

Экспортер-

бенефициар

Импортер-

перевододатель

Рис. 8.3. Схема расчета банковским переводом:

1 — экспортер и импортер заключают контракт, в котором

указывают условия и форму расчетов, а также банки, через

которые будут производиться расчеты; 2 — экспортер отгружает товар

в соответствии с условиями контракта; 3 — импортер передает в свой банк

поручение (заявление) на перевод; 4 — банк импортера проверяет

правильность заполнения поручения на перевод и переводит

валюту банку экспортера; 5 — банк экспортера проверяет подлинность

платежного поручения, зачисляет экспортную выручку на счет

бенефициара переводом и уведомляет экспортера-бенефициара

Банковские переводы осуществляют посредством платеж­

ных поручений, а также (при наличии межбанковской дого­

воренности) банковскими чеками и иными расчетными до­

кументами. По поручению клиентов банки осуществляют

перевод валюты за рубеж в порядке предоплаты по импорту,

в качестве авансовых платежей, в оплату купленных товаров,

при оплате векселей за купленные в кредит товары и др.

Открытый счет — форма расчета, при которой экспортер

открывает счет в банке импортера в его стране, а импортер

периодически перечисляет на этот счет сумму валюты за каж­

дую отгруженную ему по контракту партию товаров.

Открытый счет означает договоренность между продав­

цом-экспортером и покупателем-импортером о том, что това­

ры поставляются до их оплаты, а платеж будет произведен на

конкретную будущую дату.

Такая форма расчетов выгодна покупателю-импортеру —

он оплачивает товары через согласованный сторонами срок

после получения и проверки. Для продавца-экспортера риск

272

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

заключается в том, что он передает право собственности на

товар, не имея гарантии платежа.

Техника осуществления расчетов по открытому счету со­

стоит в периодических платежах покупателя-импортера про­

давцу-экспортеру после получения товара или предоставления

услуги. Сумма текущей задолженности учитывается в спе­

циальных книгах обоих торговых партнеров. Данная форма

расчетов связана с кредитом по открытому счету. Обычно в

контракте предусматриваются периодические платежи в уста­

новленные сроки, например, после завершения поставок или

перепродажи товаров покупателем-импортером, в середине

или в конце месяца. После взаимной сверки расчетов оконча­

тельное погашение задолженности по открытому счету произ­

водится через банки с использованием банковского перевода

или чека.

Включение в контракт купли-продажи условия использо­

вания расчетов по открытому счету возможно с партнером,

финансовая надежность и деловая репутация которого безу­

пречны.

Расчеты векселями и чеками. Основной формой коммер­

ческих (товарных) кредитов в международной торговле явля­

ется рассрочка платежа, когда продавец-экспортер поставля­

ет покупателю-импортеру товар и соглашается, что платежи

будут осуществляться поэтапно с начислением банковских

процентов на оставшуюся сумму кредита с момента поставки

товара.

Главными проблемами таких расчетов являются гарантия

платежей и обеспечение их максимального удобства как для

продавцов-экспортеров, так и для покупателей-импортеров.

Эти проблемы могут быть решены с помощью векселей.

'Вексель — это составленное по строго определенной зако­

ном форме письменное безусловное обязательство должника

оплатить кредитору в установленный срок в конкретном ме­

сте указанную в векселе сумму. Так, например, покупатель-

импортер может выписать несколько полугодовых векселей

в пользу продавца-экспортера, которые в сумме покроют и

стоимость поставленного товара или оказанных услуг, и про­

центы по предоставленному кредиту.

273 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

Удобство использования векселей как способа гарантии

платежа состоит в том, что они могут служить и средством рас­

четов. Кредитор, обладающий векселем, может сделать в нем

передаточную надпись — индоссамент в пользу другого лица.

Держатель векселя не должен обязательно ждать наступления

срока платежа, он может заранее продать его банку, правда за

меньшую сумму, но при этом получить деньги сразу.

Существует два основных вида векселей: простые и пере­

водные.

Простые векселя (выписываются должниками) приме­

няются, как правило, во внутреннем хозяйственном обороте.

Фактически это долговая расписка.

В международных коммерческих расчетах используют пе­

реводные векселя (тратты).

Переводной вексель (тратта) — это документ, составленный

по установленной законом форме; выписывается продавцом-

экспортером товара и содержит безусловный приказ креди­

тора — трассанта плательщику — трассату (акцептующему

тратты банку покупателя-импортера) об уплате в указанный

срок определенной суммы денег в векселе третьему лицу — ре­

митенту, или предъявителю.

В соответствии со ст. 1 Женевской конвенции 1930 г. «О едино­

образном законе о переводном и простом векселе» переводной

вексель должен содержать:

• наименование «вексель», включенное в самый текст до­

кумента и выраженное на том языке, на котором этот доку­

мент составлен;

• простое и ничем не обусловленное предложение упла­

тить определенную сумму;

• наименование того, кто должен платить (плательщика);

• указание срока платежа;

• указание места, в котором должен быть совершен платеж;

• наименование того или по приказу кого платеж должен

быть совершен;

• указание даты и места составления векселя;

• подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Предусмотренный векселем или траттой платеж может

быть обеспечен авалем — гарантией банка-плательщика или

274

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

другого банка. Аваль — это самостоятельное безусловное обя­

зательство банка выплатить определенные денежные суммы

по первому требованию со стороны держателя векселя или

тратты.

Индоссамент — передаточная надпись на векселе. Посред­

ством индоссамента реализуют возможность передачи вексе­

ля из рук в руки в качестве инструмента платежа. Передача

векселя по индоссаменту означает одновременную передачу

другому лицу и права на получение им платежа по данному

векселю.

Возможность индоссирования расширяет границы исполь­

зования векселей, превращая их из простого средства оформ­

ления коммерческого кредита в кредитное средство обраще­

ния, обслуживающее реализацию товаров и услуг. Расчеты

векселями чаще всего используют в качестве средства платежа

при расчетах по аккредитивам и инкассо.

Схема расчетов с использованием переводного векселя

представлена на рисунке 8.4.

7

Банк экспортера 4 Банк импортера Банк экспортера Банк импортера

3

2

5

i

6

Векселедатель

(экспортер)

2

Импортер

(должник)

Векселедатель

(экспортер)

1

Импортер

(должник)

Векселедатель

(экспортер)

Импортер

(должник)

Рис. 8.4. Схема расчета с использованием переводного векселя:

/ — векселедатель (экспортер) выписывает переводной вексель

•й отсылает его импортеру (должнику) для акцепта; 2 — плательщик

(должник) акцептует вексель и возвращает его кредитору; 3 — векселедатель

(кредитор) передает вексель на инкассо своему банку до наступления

срока платежа; 4 — банк кредитора при наступлении срока платежа

пересылает вексель на инкассо банку-корреспонденту в стране платежа

(банку плательщика); 5 — банк-корреспондент в стране платежа

извещает плательщика о предъявлении векселя к платежу; 6 — плательщик

(должник) производит платеж по векселю (представляет заявление

на перевод); 7 — банк-корреспондент осуществляет перевод платежа банку

кредитора; 8 — банк кредитора выплачивает сумму векселя кредитору

275 Глава 8. Валютно-финансовые отношения

В международных расчетах используются также и чеки.

Чек — один из распространенных видов ценных бумаг, де­

нежный документ строго установленной формы, содержащий

письменный приказ владельца счета — чекодателя, трассата

банку чекодателя о выплате держателю чека обозначенной в

нем суммы денег по его предъявлению или в течение срока,

установленного законодательством.

Женевская конвенция 1931 г., устанавливающая едино­

образный закон о чеках, определяет его реквизиты:

• наименование «чек», включенное в самый текст доку­

мента и выраженное на том языке, на котором этот документ

составлен;

• простое и ничем не обусловленное предложение упла­

тить определенную сумму;

• наименование того, кто должен платить (плательщика);

• указание места, в котором должен быть совершен платеж;

• указание даты и места составления чека;

• подпись того, кто выдает чек (чекодателя).

Оплаченный чек за подписью предъявителя служит для

банка распиской в выплате указанной в нем суммы и под­

тверждением правильности совершаемой операции. Чек дол­

жен быть «покрытым», т. е. в момент выписки чека чекодатель

должен иметь денежные средства на счете. Чеки являются как

формой, так и средством расчетов.

В международных расчетах используются следующие основ­

ные виды чеков:

• предъявительский — выписывается на предъявителя, его

передача и обращение происходят, как у наличных денег;

• именной чек — выписывается на определенное лицо и не

может передаваться обычным порядком другому лицу;

• ордерный чек — выписывается в пользу определенного

лица, но может быть передан другому лицу путем передаточ­

ной надписи на оборотной стороне чека;

• банковский чек — выставленный одним банком другому.

Чек является оборотным документом. Все права по чеку

могут быть переданы посредством передаточной надписи (ин­

доссамента), проставляемой на оборотной стороне чека.

276

8.3. Финансовые условия внешнеторговых сделок

При проведении внешнеторговой операции импортер вы­

писывает чек на всю сумму реализованной поставки по счету-

фактуре, затем предъявляет его в свой банк, который про­

веряет и индоссирует чек на его оборотной стороне. После

этого банк импортера отсылает индоссированный им чек в

банк экспортера. Получив чек, банк экспортера (только при

условии, что это специально оговорено по двустороннему вза­

имному соглашению между этими двумя банками) получает

реальное законное право списать полную сумму чека в валюте

со счета импортера в банке экспортера либо со счета банка

импортера в банке экспортера.

Однако в подавляющем большинстве случаев банк экс­

портера, получив индоссированный чек, отсылает этот чек на

инкассо обратно в банк импортера и обращается за валютным

платежом по чеку в банк импортера только на базе инкассо.

В этом случае банк импортера автоматически в безакцептном

порядке списывает средства в полной сумме чека с валютного

счета импортера и затем переводит валютный платеж банку

экспортера согласно приказу платежного поручения, который

ему всегда дает банк экспортера.

Платеж по чеку может быть гарантирован любым другим

лицом, за исключением плательщика по чеку. При этом лицо,

подписавшееся в качестве гаранта, может (но не обязательно)

указать, за кого дает гарантию. При отсутствии такого указа­

ния гарантия считается данной за чекодателя.

Выбор формы расчетов во внешнеторговом контракте с

иностранным партнером должен быть направлен на обеспече­

ние безубыточной деятельности, так как расчетно-финансовая

сторона внешнеторговых операций сопровождается повышен­

ным риском.

Для белорусских экспортеров формы расчетов располага­

ются в такой последовательности (в порядке убывания степе­

ни выгодности):

• 100 % авансовый перевод (предоплата);

• документарный аккредитив;

• документарное инкассо;

• открытый счет.

277 Глава 8 Валютно-финансовые отношения

Соответственно для отечественных импортеров выгод­

ность перечисленных форм международных расчетов будет

располагаться в обратном порядке.

(?)

^ЛУ Вопросы для самоконтроля

1. Опишите валютные условия внешнеторгового контракта.

2. Какие виды валютных оговорок применяются в контрактах купли-

продажи?

3. Что понимается под наличными расчетами во внешнеторговой

практике?

4. Какие формы международных расчетов наиболее выгодны для экс­

портеров и импортеров?

5. Раскройте понятия безотзывного, подтвержденного, покрытого до­

кументарного аккредитива.

6. Охарактеризуйте основные этапы осуществления платежа с помощью

документарного инкассо.

7. Назовите виды векселей и особенности их использования в междуна­

родной системе расчетов.

278

ЛИТЕРАТУРА

Авдокушин, Е.Ф. Международные экономические отно­

шения : учеб. пособие / Е.Ф. Авдокушин. М., 1996.

Бахрамов, Ю.М. Организация внешнеэкономической дея­

тельности. Особенности менеджмента / Ю.М. Бахрамов,

В.В. Глухов. Санкт-Петербург, 2001.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия : учеб. /

Л.Е. Стровский [и др] ; под ред. проф. Л.Е. Стровского.

3-е изд., перераб. и доп. М., 2001.

Внешняя торговля Республики Беларусь : стат. сб. / Нац.

стат. комитет Респ. Беларусь ; редкол. : Й.С. Кангаро [и др.].

Минск, 2011.

Воронкова, О.Н. Внешнеэкономическая деятельность:

организация и управление : учеб. пособие / О.Н. Воронкова,

Е.П. Пузакова ; под ред. проф. Е.П. Пузаковой. М., 2007.

Герчикова, И.Н. Международное коммерческое дело :

учеб. / И.Н. Герчикова. 3-е изд. М., 1997.

Грачев, Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Ор­

ганизация и техника внешнеторговых операций : учеб.-практ.

пособие / Ю.Н. Грачев. М., 2001.

Дегтярева, О.И. Внешнеэкономическая деятельность /

О.И. Дегтярева, Т.Н. Полянова, СВ. Саркисов. 6-е изд. М., 2007.

Доклад о развитии человека 2010 г. «Реальное богатство

народов: пути к развитию человека» [Электронный ресурс].

Режим доступа : http://www.un.org/ru/ development/hdr/2010/.

Иванов, Д. Мировая экономика, в которую интегрируется

Россия / Д. Иванов // Белорусский экономический журнал.

2008. № 3.

Костюков, М.Е. Международный коммерческий контракт.

Понятие. Техника написания / М.Е. Костюков, Е.М. Костю­

кова. Минск, 2001.

Международные экономические отношения : учеб. /

А.И. Евдокимов [и др.]. М., 2003.

279 Литература

Мировая экономика и внешнеэкономическая деятельность:

учеб. пособие / М.И. Плотницкий [и др.]. Минск, 2011.

Национальная экономика Беларуси : учеб. / В.Н. Шимов

]и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Н. Шимова. 2-е изд.,

перераб. и доп. Минск, 2006.

Овчинников, Г.П. Международная экономика : учеб. посо­

бие / Г.П. Овчинников. Санкт-Петербург, 1998.

Пашуто, В.П. Внешнеэкономическая деятельность предпри­

ятий : учеб. пособие / В.П. Пашуто, О.В. Пашуто. Минск, 2009.

Покровская, В.В. Международные коммерческие опе­

рации и их регламентация. Внешнеторговый практикум /

В.В. Покровская. М., 1996.

Покровская, В.В. Организация и регулирование внешне­

экономической деятельности : учеб. / В.В. Покровская. М, 2000.

Предприятие на внешних рынках. Внешнеторговое дело :

учеб. / под ред. СИ. Долгова, И.И. Кретова. М, 1997.

Путеводитель белорусского экспортера по основным

странам-партнерам : справ, пособие / Белорусская торгово-

промышленная палата. Минск, 2008.

Руденков, В.М. Организация и управление внешнеэко­

номической деятельностью : учеб. пособие / В.М. Руденков.

Минск, 2005.

Синецкий, Б.И. Внешнеэкономические операции: органи­

зация и техника / Б.И. Синецкий. М., 1998.

Смитиенко, Б.М. Внешнеэкономическая деятельность :

учеб. / Б.М. Смитиенко. М., 2011.

Соркин, СЛ. Внешнеэкономическая деятельность пред­

приятия: экономика и управление : учеб. пособие / СЛ. Сор­

кин. Минск, 2006.

Статистический ежегодник Республики Беларусь. 2011 /

Нац. стат. комитет Респ. Беларусь ; редкол. : В.И. Зиновский

[и др.]. Минск, 2011.

Томсинов, В.А. Внешнеторговые сделки : практ. рек. по

составлению контрактов / В.А. Томсинов. М., 1994.

Турбан, Г.В. Внешнеэкономическая деятельность /

Г.В. Турбан. 2-е изд., перераб. и доп. Минск, 1999.

Турбан, Г.В. Управление внешнеэкономической деятель­

ностью : учеб. пособие / Г.В. Турбан. Минск, 2003.

Турбан, Г.В. Всемирная торговая организация: взаимодей­

ствие государства и бизнеса : пособие / Г.В. Турбан. Минск, 2009.

280

Литература

Управление внешнеэкономической деятельностью : учеб.

пособие / под общ. ред. А.И. Кредисова. 2-е изд. Киев, 2001.

Экономика и организация внешнеторговых перевозок :

учеб. / под ред. проф. К.В. Холопова. М., 2000.

Экономика Республики Беларусь в системе мирохозяй­

ственных связей : учеб. пособие / Г.А. Шмарловская [и др.] ;

под ред. Г.А. Шмарловской. Минск, 2006.

Нормативные правовые акты

Гражданский кодекс Республики Беларусь [Электрон­

ный ресурс]. Режим доступа : http://www.pravo.by/webnpa/

text.asp?RN=HK9800218.

Закон Республики Беларусь «О Таможенном тарифе» от

3 февраля 1993 г. № 2151-XII [Электронный ресурс]. Режим

доступа : http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=V19302151.

Закон Республики Беларусь «О государственном ре­

гулировании внешнеторговой деятельности» от 25 ноября

2004 г. № 347-3 [Электронный ресурс]. Режим доступа :

http://www.pravo.by/webnpa/text. asp?RN=H 10400347.

Венская конвенция о договорах международной купли-

продажи товаров. М., 1995.

Таможенный кодекс Таможенного союза [Электронный ре­

сурс]. Режим доступа : http://www.tsouz.ru/Docs/Kodeks3.

World Trade Organization. International Trade Statistics, 2010

[Electronic resource]. Mode of access: http://www.wto.org/english/

res_e/statise/its2010_e/itsl0_toc_e.htm.

Национальная стратегия устойчивого социально-эконо­

мического развития Республики Беларусь на период до 2020 г.

Минск, 2004.

Национальная программа развития экспорта на 2006-

2010 тт. Минск, 2005.

Национальная программа развития экспорта Республики

Беларусь на 2011—2015 гг. [Электронный ресурс]. Режим досту­

па : http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=C21100656.

Стратегия развития транзитного потенциала Республики

Беларусь на 2011—2015 гг. [Электронный ресурс]. Режим досту­

па : http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=C21001181.

Государственная программа развития туризма в Республи­

ке Беларусь на 2011—2015 гг. [Электронный ресурс]. Режим до­

ступа : http://www.pravo.by/webnpa/ text.asp?RN=C21100373.

281 ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие 3