13. До складу грошових видатків в межах інвестиційної діяльності належать:

1) витрачання на придбання основних засобів;

2) витрачання на виплату заробітної плати;

3) витрачання на видачу авансів постачальникам сировини;

4) витрачання на сплату відсотків за кредитом;

5) витрачання на сплату податків.

14. Оптова ціна включає в себе:

1) собівартість, прибуток та податок на додану вартість;

2) собівартість, прибуток та торгову націнку;

3) відпускну ціну, торгову націнку та непрямі податки;

4) відпускну ціну, податок на додану вартість та акцизний збір;

5) роздрібну ціну, оптову торгову націнку та непрямі податки.

15. Митні збори нараховуються на:

1) митну вартість;

2) суму митної вартості, мита та податку на додану вартість;

3) суму митної вартості та мита;

4) суму митної вартості, мита, акцизного збору, податку на додану вартість;

5) суму митної вартості, мита, акцизного збору, податку на додану вартість та торгової націнки.

16. Фінансовий cash-flow визначається як:

1) різниця між надходженням від реалізації продукції та виплатами на придбання основних засобів;

2) різниця між надходженнями кредитних коштів та виплатами дивідендів на користь учасників підприємства;

3) різниця між надходженнями від продажу власних акцій та виплатами заробітної плати працівникам;

4) різниця між надходженнями від реалізації товарів, робіт послуг та коштами, що витрачені на оплату послуг підрядників;

5) різниця між надходженнями від продажу акцій власної емісії та коштами, що видані у вигляді авансів під забезпечення майбутнього придбання основних засобів.

17. До складу грошових надходжень операційної діяльності відносять:

1) надходження від продажу облігацій власної емісії;

2) надходження від продажу майнових комплексів;

3) надходження від продажу виробничих запасів;

4) надходження відсотків, за виданими позиками;

5) всі відповіді вірні.

18. Операційний cash-flow визначається як:

1) різниця між надходженням від реалізації продукції та виплатами на придбання основних засобів;

2) різниця між надходженнями від продажу виробничих запасів та виплатами на користь учасників підприємства;

3) різниця між надходженнями від продажу власних акцій та виплатами заробітної плати працівникам;

4) різниця між надходженнями від реалізації товарів, робіт послуг та коштами, що витрачені на оплату послуг підрядників;

5) різниця між надходженнями від реалізації товарів, робіт послуг та коштами, що видані у вигляді авансів під забезпечення майбутнього придбання основних засобів.

19. Результати розрахунку Free Cash-flow дозволяють виявити:

1) поточні фінансові потреби підприємства;

2) необхідність залучення зовнішніх джерел фінансування господарської діяльності;

3) резерви зменшення операційних витрат;

4) напрями інвестування вільних фінансових ресурсів;

5) всі відповіді вірні.

20. Собівартість одиниці продукції 50 грн, рентабельність продукції – 30 %, а оптова торгова націнка – 25 %. Оптова ціна одиниці продукції буде рівна:

1) 81,25 грн;

2) 95,06 грн;

3) 78 грн;

4) 97,5 грн;

5) 65 грн.

Задачі

Задача 1. Визначити операційний, інвестиційний та фінансовий Cash-flow. Визначити чи достатньо на підприємстві власних коштів для задоволення виробничих та невиробничих потреб (Free Cash-flow). Відомі наступні дані:

‑ надходження виручки від надання послуг – 850 тис. грн.;

‑ надходження кредиту – 400 тис. грн.;

‑ оплачено рахунки постачальникам сировини і матеріалів – 300 тис. грн;

‑ витрачено на придбання транспортного засобу – 320 тис. грн.;

‑ витрачено на рекламні послуги – 35 тис. грн.;

‑ сплачено відсотки за кредитом – 45 тис. грн.;

‑ отримано дивіденди – 60 тис. грн.;

‑ отримано відсотки за депозитом – 45 тис. грн.;

‑ витрачено кошти на сплату платежів за операційною орендою – 34 тис. грн.;

‑ витрачено на будівництво нового складу – 200 тис. грн.;

‑ отримано аванси від покупців – 70 тис. грн.

Задача 2. Визначити операційний та фінансовий Cash-flow за наступними даними: надійшли кошти від реалізації продукції – 1100 тис. грн; надходження від емісії акцій становлять 100 тис. грн; надходження від продажу обладнання, яке не використовується у виробничому процесі – 128 тис. грн; надійшли дивіденди – 15 тис. грн; оплачено послуги рекламного агентства – 110 тис. грн; виплачено заробітну плату працівникам – 30 тис. грн.; оплачено придбання нового автомобіля – 90 тис. грн; сплачено відсотки банку за кредит – 20 тис. грн; отримано виручку від продажу виробничих запасів – 100 (в т.ч.ПДВ); витрачання на придбання акцій ВАТ «Ромашка» − 40 тис. грн.; витрачання на виплату дивідендів учасникам підприємства – 46 тис.грн

Задача 3. На основі наведених даних визначити грошові надходження підприємства від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності: отримано кошти від володіння акціями іншого підприємства — 1000 грн; отримано виручку від продажу оборотних активів — 350 грн; одержані штрафи, пені, неустойки — 250 грн; отримано відсотки за розміщеним в банку депозитом — 500 грн; отримані відсотки за облігаціями — 650 грн; отримано кошти від реалізації продукції — 2000 грн; отримано виручку від реалізації основних засобів — 1400 грн.

Задача 4. На основі наведених даних необхідно визначити грошові надходження в розрізі видів діяльності підприємства за звітний період, якщо мали місце такі операції:

1) на поточний рахунок надійшли кошти за реалізовану продукцію в сумі 350 тис. грн, у тому числі ПДВ і акцизний збір — 65 тис. грн;

2) на рахунок підприємства поступили кошти, отриманого короткострокового кредиту у сумі 50 тис. грн і довгострокового кредиту у сумі 250 тис. грн;

3) надійшли кошти з державного бюджету для виконання державного замовлення на суму 30 тис. грн;

4) на рахунок підприємства, надійшли дивіденди від володіння акціями іншого підприємства у сумі 10 тис. грн;

5) на рахунок підприємства у банку, надійшли кошти від продажу оборотних активів в сумі 30 тис. грн.

Задача 5. Визначити грошові надходження та видатки підприємства від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності за рік, виходячи з такої ситуації.

Отримано відсотки за депозитом та основну суму депозиту (сума депозиту 10 тис. грн строк депозиту – 3 місяці, ставка відсотка за депозитом 15 % річних). Відсотки за депозитом нараховуються за складною схемою нарахування. Крім того, підприємство отримало короткостроковий кредит у банку в сумі 100 тис. грн під 35 % річних на 6 місяців з умовою щомісячної сплати процентів, а кредит погашається в кінці терміну дії договору.

Отримано кошти від операційної оренди активів – 3 тис. грн, витрачання на оплату праці — 40 тис. грн; витрачання на оплату рекламних послуг —24 тис. грн. Підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТзОВ «Мрія» в розмірі 100 тис. грн, що склало 40 % статутного фонду ТзОВ «Мрія». У звітному періоді ТзОВ «Мрія» зазнало збитків у сумі 30 тис. грн.

Задача 6. Визначити планові грошові надходження та видатки підприємства від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності за рік, якщо:

1) у квітні підприємством планується придбання облігацій на суму 12 000 грн; за цими облігаціями очікується виплата доходу у розмірі 45 % річних (нарахування відсотків за простою схемою);

2) у жовтні підприємство планує вкласти в депозит, тимчасово вільні грошові кошти в розмірі 9000 грн на 2 місяці під 18 % річних.

Підприємство бере участь у спільній діяльності іншого підприємства шляхом вкладення вільних коштів у статутний фонд спільного підприємства; причому його частка у статутному фонді СП становить 30 %.

Спільне підприємство передбачає такі результати господарської діяльності:

‑ очікуваний чистий прибуток за звітний рік — 45 тис. грн.

Планується, що спільне підприємство розподілятиме лише 30 % прибутку між учасниками спільної діяльності.

Задача 7. Визначити грошові надходження підприємства та Cash-flow від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності за наступними даними:

‑ надходження від реалізації продукції – 400 тис. грн;

‑ надходження від реалізації виробничого комплексу підприємства – 500 тис. грн;

‑ собівартість реалізованих основних засобів – 200 тис. грн;

‑ собівартість реалізованої продукції – 250 тис. грн;

‑ витрачання, пов’язані з реалізацією майна – 4 тис. грн;

‑ витрачання на сплату відсотків за кредит – 40 тис. грн;

‑ витрачання, пов’язані зі збутом продукції – 8 тис. грн;

‑ витрачання на оплату праці адміністративного персоналу – 19 тис. грн;

‑ надходження від реалізації виробничих запасів – 15 тис. грн;

‑ собівартість реалізованих виробничих запасів – 10 тис. грн;

‑ витрачання на сплату відсотків за облігаційними позиками – 30 тис. грн

Задача 8. Визначити роздрібну ціну виробу, собівартість якого складає 250 грн за одиницю, рентабельність – 15 %; акцизний збір – 12 %, а торгова націнка – 20 %.

Задача 9. Визначити ціну на підакцизну продукцію підприємства.

Вихідні дані: витрати сировини і матеріалів на виробництво одиниці продукції склали 120 грн; витрати палива та енергії – 35 грн; заробітна плата основаного та допоміжного персоналу (разом із відрахуваннями до фондів соціального та пенсійного забезпечення) – 85 грн; планова рентабельність – 21%; ставка акцизного збору – 30 %; торгова націнка – 15 %.

Задача 10. Розрахувати чисту виручку підприємства, суму ПДВ та акцизного збору, валовий прибуток (збиток).

Вихідні дані:

1. виручка від реалізації підакцизної продукції, що надійшла на розрахунковий рахунок підприємства – 12420 тис. грн;

2. собівартість реалізованої продукції – 6070 тис. грн;

3. частка акцизного збору в складі виручки – 10 %;

4. ставка ПДВ – 20 %.

Задача 11. Визначити операційний Cash-flow прямим методом.

Грошові надходження від реалізації продукцї (товарів, робіт, послуг) складають 1420 тис. грн. Грошові виплати постачальникам сировини – 680 тис. грн. Грошові видатки на оплату праці персоналу – 420 тис. грн. Грошові надходження від продажу необоротних активів – 400 тис. грн. Видатки на оплату рекламних послуг – 14 тис. грн виплата процентів за користування позхичками – 10 тис. грн. Податок на прибуток, сплачений у цьому звітному періоді – 45 тис. грн. Грошові надходження, отримані від покупців, строк позовної давності яких давно минув – 20 тис. грн.

Задача 12. Визначити Cash-flow від фінансової та інвестиційної діяльності ВАТ «Україна» за звітний період за наступними даними:

‑ надійшли кошти від реалізації продукції – 250 тис. грн;

‑ надходження від емісії акцій становлять 190 тис. грн;

‑ надходження від емісії облігацій – 46 тис. грн;

‑ надходження від продажу обладнання, яке не використовується у виробничому процесі – 128 тис. грн;

‑ надійшли дивіденди – 15 тис. грн;

‑ собівартість реалізованої продукції – 190 тис. грн;

‑ оплачено витрати, пов’язані із реалізацією основних засобів – 5 тис. грн;

‑ оплачено придбання нового автомобіля – 90 тис. грн;

‑ сплачено відсотки банку за кредит – 20 тис. грн;

‑ витрачання на придбання акцій ВАТ «Ромашка» − 56 тис. грн.

Задача 13. Визначити Cash-flow від інвестиційної та фінансової діяльності за наступними даними:

‑ грошові надходження від продажу акцій інших підприємств – 76 тис. грн;

‑ надходження від власної емісії акцій становлять – 140 тис. грн, у т. ч. на збільшення статутного капіталу було спрямовано 120 тис. грн;

‑ грошові надходження від розміщення власних облігацій – 60 тис. грн;

‑ нараховано та виплачено дивіденди – 40 тис. грн;

‑ номінальна вартість реалізованих акцій – 50 тис. грн;

‑ витрачання на придбання нового обладнання виробничого призначення – 80 тис. грн;

‑ отримано відсотки по депозиту – 12 тис. грн;

‑ сплачено податок на прибуток – 25 тис. грн;

‑ витрачання на сплату процентів за користування позиками – 16 тис. грн;

‑ надходження від продажу іноземної валюти – 70 тис. грн.

Задача 14. Визначити операційний Cash-flow за звітний період. Підприємство отримало кошти від реалізації 100 одиниць продукції. Собівартість одиниці продукції 120 грн. Рентабельність продукції – 24 %. Оплачено послуги рекламного агенства – 5 тис. грн. Нараховано та виплачено заробітну плату працюючим – 10 тис. грн. Оплачено рахунки-фактури постачальникам на суму 7 тис. грн. Отримано кошти від реалізації нематеріальних активів в розмірі 45 тис. грн. Нараховано амортизацію на виробничі основні засоби – 18 тис. грн.

Задача 15. Визначити інвестиційний та фінансовий Cash-flow на підприємстві: нараховано та виплачено дивіденди – 13 тис. грн; надійшли кошти від реалізації продукції – 420 тис. грн; витрачання на придбання основних засобів – 210 тис. грн; витрачання на сплату відсотків за користування кредитом – 10 тис. грн; отримано кошти від продажу майнового комплексу – 100 тис. грн; витрачання на виплату заробітної плати – 145 тис. грн; надійшли кошти від продажу залишків товарно-матеріальних цінностей – 20 тис. грн; на рахунок поступила сума коштів, отриманого короткострокового кредиту – 200 тис. грн.

Задача 16. Підприємство ввозить на митну територію України 900 пляшок горілки (0,5 л, 40 %), контрактна вартість якої становить 3600 доларів США. Визначити суму мита, акцизного збору і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 10,5 ЄВРО за 1 л 100 %-го спирту, ставка акцизного збору – 21,5 грн. за 1 л 100 %-го спирту).

Задача 17. Визначити розмір акцизного збору та ПДВ сплачуваного тютюновою фабрикою під час виробництва цигарок «Мальборо», якщо відомо, що собівартість даного виду продукції складає 723620 грн, рівень рентабельності – 35 %, а ставка акцизного збору – 15 %.

Задача 18. Визначити оптову та роздрібну ціну підакцизної продукції. Собівартість одиниці продукції складає 340 грн, рентабельність виробництва – 25 %. Торгова націнка оптового підприємства – 15 %. Торгова націнка роздрібного підприємства – 10 %.

Задача 19. Визначити планову виручку від реалізації підприємства-імпортера. Запланований обсяг реалізації імпортної підакцизної продукції складає 890 одиниць. Фактурна вартість одиниці імпортної продукції 30 $ США, витрати на доставку продукції до кордону склали 100 $ США. Митні збори складають 0,2 %, мито – 18 %, акцизний збір – 21 %. Плановий рівень торгової націнки складає 35 %.

Задача 20. Підприємство «Неофіт» у поточному році планує розширити асортимент випуску своєї продукції за допомогою виробництва нового товару. Про новий товар відомо:

– собівартість одиниці товару – 8 грн;

– рентабельність товару – 20 %;

– акцизний збір – 3 грн з одиниці товару;

– торгова націнка – 25 %;

– у поточному році планується виробити 1000 одиниць продукції.

– залишки нереалізованої продукції на кінець поточного року становили 200 шт.

Витрати на реалізацію нової продукції через роздрібну мережу, тобто на рекламу й передпродажну підготовку товарів, оформлення вітрин, транспортно-експедиційні витрати передбачаються по підприємству в розмірі 2000 грн. Зробити розрахунки та визначити, як доцільно реалізувати новий товар через мережу роздрібних магазинів чи оптом.

Задача 21. Підприємство планує виробити 2500 одиниць продукції, собівартість одиниці реалізованої продукції складе 35 грн, рівень рентабельності її виробництва складе 25 %. Розрахувати дохід від реалізації та чистий дохід від реалізації всього товарного випуску (підприємство є платником ПДВ та акцизу за ставкою 10 %), якщо залишки нереалізованої продукції на складі на початок і кінець планового періоду складуть 130 та 150 одиниць, підприємству повернули продукцію на суму 350 грн.