Тема 10. Фінансове планування на підприємствах План

1. Суть, завдання та принципи фінансового планування.

2. Види фінансових планів підприємств.

3. Платіжний календар підприємства.

4. Планування активів та пасивів підприємства

5. Планування фінансових результатів діяльності підприємства

Тестові завдання

1. Основними завданнями фінансового планування є:

1) пошук резервів фінансового забезпечення операційної діяльності на підприємстві;

2) забезпечення виконання зобов’язань перед кредиторами;

3) визначення ефективності напрямків спрямування фінансових ресурсів;

4) немає правильної відповіді;

5) всі відповіді вірні.

2. Фінансове планування — це…

1) процес фінансового аналізу виробничого підприємства;

2) сукупність методів та заходів із прогнозування діяльності підприємства;

3) процес узгодження фінансових ресурсів за джерелами формування та напрямками їх використання в обсягах і часі;

4) це складова фінансової роботи на підприємстві, що є невід’ємною частиною діяльності підприємства;

5) нема правильної відповіді.

3. Сутність розрахунково-аналітичного методу планування фінансових показників полягає в...

1) розробленні варіантів планових розрахунків для вибору найоптимальнішого варіанта;

2) розрахунку показників на підставі аналізу фактичних даних з урахуванням перспектив їх змін у плановому періоді;

3) розрахунку показників на основі певних фінансових норм і техніко-економічних нормативів;

4) балансуванні доходів і витрат фінансового плану з зазначенням джерел покриття кожної статті витрат;

5) немає правильної відповіді.

4. Сутність оперативного фінансового планування полягає в...

1) складанні й виконанні платіжного календаря, касового плану та здійсненні розрахунку потреб у короткострокових залученнях коштів чи їх ефективному розміщенні;

2) розробленні фінансової стратегії та фінансової політики за окремими аспектами фінансової діяльності;

3) опосередкуванні процесу впровадження стратегії, створенні умов для контролю за реалізацією заходів з досягнення стратегічних завдань;

4) визначенні найважливіших показників, пропорцій і темпів розширеного відтворення та є головною формою реалізації мети підприємства;

5) всі відповіді вірні.

5. У процесі оперативного планування, в рамках фінансової діяльності складають:

1) податковий календар;

2) календар обслуговування фінансових кредитів;

3) календар довгострокових фінансових інвестицій;

4) календар емісії облігацій;

5) календар інкасації дебіторської заборгованості.

6. У процесі оперативного планування, в рамках операційної діяльності складають:

1) календар емісії акцій;

2) календар виплати заробітної плати;

3) календар реалізації програми реальних інвестицій;

4) календар обслуговування боргу;

5) календар погашення основної суми боргу.

7. Поточний фінансовий план державного підприємства включає в себе розділ:

1) склад операційних витрат;

2) розподіл чистого прибутку;

3) амортизаційні відрахування;

4) капітальні інвестиції;

5) фінансові інвестиції.

8. Планові витрати на оплату заробітної плати управлінського персоналу, у фінансовому плані відображаються у складі:

1) розділу «розподіл чистого прибутку»;

2) розділу «формування прибутку підприємства»;

3) розділу «обов’язкові платежі підприємства до бюджету та державних цільових фондів»;

4) всіх вищезазначених розділів;

5) елементів операційних витрат.

9. Фінансові плани підприємств, у яких плановий розмір чистого прибутку перевищує 50 млн грн затверджує:

1) Міністерство юстиції;

2) Міністерство фінансів;

3) Міністерство економіки;

4) Кабінет Міністрів України;

5) керівник підприємства.

10. Державні підприємства подають проекти фінансових планів, до органу, уповноваженого управляти майном, що їм належить, до:

1) 1 серпня року, що передує плановому;

2) 15 липня року, що передує плановому;

3) 15 червня року, що передує плановому;

4) 1 листопада року, що передує плановому;

5) 31 грудня року, що передує плановому.

11. Державні підприємства, що подають проекти фінансових планів до затвердження, повинні разом із ними також подавати інші документи, зокрема:

1) статут;

2) декларацію з податку на додану вартість за 12 місяців минулого року;

3) платіжний календар;

4) звіт про фінансові результати за 12 місяців минулого року;

5) бізнес-план.

12. Державні підприємства звітують, перед органами уповноваженими управляти їх майном, про виконання фінансових планів:

1) раз в місяць;

2) раз в квартал;

3) раз в рік;

4) раз в півріччя;

5) раз в тиждень.

13. Згідно до якого методу фінансового планування, відбувається вирівнювання витратної і дохідної частини фінансового плану:

1) розрахунково-аналітичного;

2) нормативного;

3) балансового;

4) оптимізації планових рішень;

5) економіко-математичного моделювання.

14. Призначенням перспективного фінансового планування є:

1) контроль за платоспроможністю підприємства;

2 фінансове забезпечення загального розвитку підприємства;

3) фінансове забезпечення досягнення стратегічних цілей;

4) контроль за своєчасністю грошових надходжень;

5) фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.

15. Платіжний календар – це:

1) баланс грошових надходжень і видатків за певний період із залишком на розрахунковому рахунку підприємства;

2) система показників, що відображає наявність і формування фінансових ресурсів;

3) комплекс науково-методичних інструментів дослідження фінансового стану підприємства;

4) фінансовий план державного підприємства;

5) стратегічний план розвитку підприємства.

Задачі

Задача 1. Скласти платіжний календар грошових потоків на плановий місяць в розрізі видів діяльності, визначивши оптимальний розмір залишку грошових коштів підприємства, а також обсяг залучення чи використання тимчасово вільних грошових коштів, використовуючи такі дані. Плануються: надходження від реалізації продукції в розмірі 1000 грн, внесення засновниками грошових коштів до статутного фонду в розмірі 500 грн, придбання токарного верстата за 1500 грн, погашення кредиту на суму 300 грн, придбання сировини та матеріалів на 250 грн, погашення кредиторської заборгованості в розмірі 150 грн, продаж невикористовуваних необоротних активів на суму 120 грн, надходження за договорами операційної оренди в сумі 220 грн, сплата податків — 50 грн, інші поточні витрати — 260 грн, погашення дебіторської заборгованості — 450 грн, інші надходження — 100 грн. Крім того, до складу інших поточних витрат входять трансакційні витрати на купівлю та продаж цінних паперів чи залучення кредитів. Трансакційні витрати на одну операцію становлять 15 грн. Також у складі інших надходжень передбачається отримання доходів від володіння та використання вільних грошових коштів, причому дохідність за такими операціями передбачається в розмірі 12 % річних. Визначити оптимальну величину грошових коштів, яку необхідно залучити в разі досягнення нульового залишку; оптимальний середній залишок грошових коштів та необхідний обсяг залучення грошових коштів, використовуючи модель Баумоля.

Задача 2. Визначити плановий розмір чистого прибутку підприємства, якщо планується збільшити виручку від реалізації продукції на 15%, не змінюючи при цьому структуру постійних та змінних витрат підприємства в одиниці продукції. У поточному році чиста виручка від реалізації продукції складає 400 тис. грн. Валовий прибуток складає 100 тис. грн. Постійні витрати складають 40 % собівартості реалізованої продукції, а змінні – 60 %. Підприємство планує реалізувати основні засоби за ціною 200тис. грн, коли їх балансова вартість на момент реалізації складатиме 150 тис. грн у плановому періоді передбачено 20 тис. грн сплатити за рекламні послуги. Витрати на заробітну плату адмінперсоналу плануються на рівні 50 тис. грн У березні поточного року підприємство вклало кошти в депозит на суму 200 тис. грн, терміном на 3 роки. Ставка відсотка за депозитом 18 % річних. Відсотки нараховуються раз в місяць за складною схемою нарахування і виплачуються підприємству в кінці року.

Задача 3. Маркетинговий відділ публічного АТ «ІРОЛ» прогнозує розширення обсягів реалізації за рахунок продажу товарів на експорт до Росії. З метою реалізації запланованих заходів та отримання результатів, протягом наступного (бюджетного періоду) планується здійснити такі витрати: оренда приміщення — 3000 грн/міс., заробітна плата персоналу — 15 000 грн/рік, адміністративні та комерційні витрати — 3500 грн/міс., оренда складських приміщень в Україні — 2000 грн/міс., за межами України — 5000 грн/міс. На плановий рік підприємство уклало угоди на отримання транспортних послуг за фіксованими цінами. З урахуванням поданих нижче даних (табл.10.1) необхідно здійснити аналіз беззбитковості за кожним напрямом діяльності, а також визначити загальну рентабельність діяльності підприємства.

Таблиця 10.1

Вихідні дані для фінансового планування

Статті	Значення
Запланований обсяг придбання товарів	40 000 шт.
Обсяг реалізації на території України	75 %
Обсяг реалізації за межами України (експорт)	25 %
Ціна придбання товару (без ПДВ)	19,2 грн/шт.
Запланована ціна реалізації на території України (без ПДВ)	32,0 грн/шт.
Запланована ціна реалізації на експорт (ПДВ 0 %)	36,0 грн/шт.
Втрати при реалізації на території України	5 % від ціни придбання
Втрати при реалізації за межами України (експорт)	7 % від ціни придбання
Витрати з доставки товару при реалізації на території України	2,0 грн/шт.
Витрати з доставки товару при реалізації за межами України (експорт)	6,5 грн/шт.
Плата за транспортування усієї продукції	1000,0 грн/міс.

Задача 4. Скласти платіжний календар на плановий період (місяць) в розрізі видів діяльності. Визначити чи достатньо у підприємства коштів для фінансування своїх потреб, за наступними плановими показниками:

‑ витрати на будівництво виробничого приміщення – 60 тис. грн;

‑ виручка від продажу готової продукції – 450 тис. грн;

‑ витрачання на оплату поставки сировини – 150 тис. грн;

‑ заробітна плата працівників зайнятих виробництвом – 120 тис. грн;

‑ заробітна плата адмінперсоналу – 30 тис. грн;

‑ надходження від операційної оренди – 15 тис. грн;

‑ витрати на обслуговування боргу – 19 тис. грн;

‑ оплата відряджень працівника – 8 тис. грн;

‑ оплата водо-, електро- та теплопостачання – 90 тис. грн;

‑ надходження авансів в рахунок майбутньої поставки продукції – 20 тис. грн;

‑ витрачання на зв’язок та інтернет – 1 тис. грн;

‑ надходження відсотків від володіння акціями іншого підприємства – 21 тис. грн.

Задача 5. З урахуванням поданих нижче даних (табл.10.2) необхідно визначити плановий розмір прибутку підприємства та податку на додану вартість, що необхідно сплатити до бюджету у плановому звітному періоді. Підприємство є платником податку на додану вартість, а ставка податку на додану вартість при експорті складає 0%.

Таблиця 10.2

Вихідні дані для фінансового планування

Статті	Значення
1	2
Запланований обсяг придбання товарів	200 000 шт.
Обсяг реалізації на території України	70 %
Обсяг реалізації за межами України (експорт)	30 %
Ціна придбання товару (в т.ч. ПДВ)	108 грн/шт.
Плановий рівень рентабельності продукції, реалізованої в межах України	25 %
Плановий рівень рентабельності продукції, реалізованої в за межами України	30 %
Втрати при реалізації на території України	5 грн/шт.
Втрати при реалізації за межами України (експорт)	9 грн/шт.
Витрати з доставки товару при реалізації на території України	2,0 грн/шт.
Витрати з доставки товару при реалізації за межами України (експорт)	6,5 грн/шт.
Витрати з перепакування продукції	9 грн/шт.

Задача 6. Визначити плановий розмір валового прибутку та прибутку від операційної діяльності підприємства, якщо відомі наступні дані:

‑ планується реалізувати 100 тис. одиниць продукції;

‑ виробнича собівартість одиниці реалізованої продукції складає 120 грн;

‑ планові постійні нерозподілені загальновиробничі витрати в розрахунку на одиницю продукції складають – 10 грн;

‑ планові наднормативні виробничі витрати в розрахунку на одиницю продукції складають – 3 грн;

‑ планова рентабельність продукції – 25 %;

‑ 80% продукції планується реалізувати в Україні, а 20 % експортувати за кордон;

‑ витрати на транспортування продукції до кордону складають 10 грн. в розрахунку на одиницю продукції;

‑ планові витрати на оплату праці керівника і бухгалтера – 12 тис. грн;

‑ витрачання на сплату відсотків за кредит – 10 тис. грн.

Задача 7. Скласти плановий звіт про фінансові результати. Відомі наступні дані:

‑ планується реалізувати 4000 одиниць продукції за ціною 1400 грн. (без ПДВ) кожна;

‑ планова собівартість одиниці продукції – 1100 грн.

‑ планові витрати на рекламу – 50 тис. грн.;

‑ планові витрати на заробітну плату керівника, заступника і бухгалтера – 100 тис. грн.;

‑ планові надходження від операційної оренди – 120 тис. грн;

‑ планується отримання кредиту в сумі 150 тис. грн. Нарахування відсотків здійснюється за простою схемою і на основну суму боргу. Ставка відсотка за кредит складатиме 22% річних. Відсотки розпочинати нараховувати з 1 квітня планового року;

‑ планові витрати на утримання загальногосподарських основних засобів – 20 тис. грн;

‑ планові надходження дивідендві від інших підприємств – 50 тис. грн.

Задача 8. Розрахувати планову потребу підприємства в коштах для фінансування приросту активів. У таблиці 10.3 подано баланс підприємства на початок планового року

Таблиця 10.3

Баланс підприємства

Активи	На початок планового року, тис. грн	Пасиви	На початок планового року, тис. грн.
Необоротні активи, всього	1100	Власний капітал, всього	1000
Залишкова вартість основних засобів	850	Зареєстрований капітал	500
Первісна вартість основних засобів	1200	Резервний капітал	150
Знос основних засобів	350	Нерозподілений прибуток	350
Незавершені капітальні інвестиції	150	Довгострокові зобов’язання, всього	360
Довгострокова дебіторська заборгованість	100	Довгострокові кредити	360
Оборотні активи, всього	800	Поточні зобов’язання, всього	540
Виробничі запаси	290	Короткострокові кредити	190
Готова продукція	150	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	150
Товари	100	Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом	45
Незавершене виробництво	104	Поточні зобов’язання за розрахунками з працівниками	55
Дебіторська заборгованість	96	Поточні зобов’язання за розрахунками за отриманими авансами	100
Грошові кошти	60
Валюта балансу	1900	Валюта балансу	1900

На підприємстві:

‑ планується вибуття основних засобів первісною вартістю 400 тис. грн, знос яких склав – 350 тис. грн;

‑ планується придбання основних засобів первісною вартістю 500 тис. грн. Основні засоби планується вводити в лютому планового року. Амортизацію на нові основні засоби планується нараховувати за методом прискореного зменшення залишкової вартості. Термін експлуатації даного об’єкта амортизації планується встановити на 6 років.

‑ планова сума зносу на обладнання, яке є наявним на підприємстві, без врахування суми зносу обладнання, що буде виведено з експлуатації – 280 тис. грн.

‑ визначено, що додаткова потреба у виробничих запасах складає – 70 тис. грн.

.Тема 11. Фінансова санація підприємств

План

1. Фінансова криза та причини її виникнення на підприємстві.

2. Методичні підходи до оцінки ймовірності банкрутства підприємств.

3. Економічний зміст санації підприємств.

4. Фінансові джерела санації.