Тема 8. Обігові кошти План

1. Сутність та види оборотних активів підприємства.

2. Склад оборотних активів підприємства.

3. Загальний порядок нормування власних оборотних активів підприємств.

4. Показники використання оборотних активів підприємства.

5. Управління оборотними коштами підприємств.

Тестові завдання

1. Оборотні активи – це:

1) готова продукція та виробничі запаси;

2) оборотні виробничі фонди і фонди обігу;

3) дебіторська заборгованість та грошові кошти;

4) грошові ресурси, вкладені у нематеріальні активи;

5) поточні фінансові інвестиції.

2. Оборотні виробничі фонди включають:

1) паливо, напівфабрикати, дебіторську заборгованість;

2) сировину, напівфабрикати; грошові кошти;

3) короткострокові фінансові вкладення, дебіторську заборгованість;

4) готову продукцію, товари, векселі отримані;

5) незавершене виробництво, напівфабрикати, готову продукцію на складі.

3. Фонди обігу включають:

1) МШП, тару, запасні частини;

2) дебіторську заборгованість;

3) витрати майбутніх періодів;

4) всі вищеперелічені;

5) відповіді 1,3.

4. До нормованих оборотних активів належать:

1) сировина, тара, паливо;

2) дебіторська заборгованість, кошти в касі;

3) грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку та в касі;

4) готова продукція відвантажена;

5) немає правильної відповіді.

5. За джерелами формування оборотні активи поділяють на:

1) зовнішні, внутрішні;

2) власні, позичені;

3) залучені та власні;

4) власні та залучені;

5) власні, позичені та залучені.

6. Які із факторів впливають на процес нормування на виробничих підприємствах:

1) тривалість виробничого циклу;

2) місцезнаходження постачальників та покупців;

3) форми розрахунків за відвантажену продукцію;

4) немає правильної відповіді;

5) всі відповіді вірні.

7. Норма оборотних активів – це:

1) добуток одноденних витрат в грошовому виразі на кількість днів операційного циклу;

2) термін обороту оборотних коштів;

3) відносний показник, що обчислюється в днях;

4) відносний показник, що показує термін між поставками сировини, матеріалів, палива;

5) немає правильної відповіді.

8. Норматив власних оборотних активів у сировині, матеріалах та напівфабрикатах визначається:

1) добутком поточного запасу на одноденні витрати сировини;

2) добутком одноденних витрат сировини та норми оборотних коштів сконцентрованих в сировині;

3) відношенням одноденних витрат до норми запасу в днях;

4) сумою транспортного, підготовчого, технологічного запасів;

5) добутком одноденних витрат сировини і тривалістю операційного циклу.

9. Технологічний запас оборотних активів включає:

1) час на прийняття, розвантаження матеріалів;

2) час, необхідний для складування та перевірки отриманих матеріалів;

3) час на оформлення документів щодо поставки сировини;

4) час на операції, пов’язані із підготовкою матеріалів до виробництва;

5) час перебування матеріалів у дорозі.

10. Коефіцієнт реальної вартості оборотних активів у майні підприємства визначається:

1) відношенням фактичної вартості оборотних коштів до необоротних коштів;

2) відношенням фактичної вартості оборотних коштів до вартості майна підприємства;

3) відношенням фактичної вартості обігових коштів до власного капіталу підприємства;

4) відношенням фактичної вартості оборотних коштів до статутного капіталу;

5) всі відповіді вірні.

11. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості визначається на підставі:

1) середньорічної вартості дебіторської заборгованості;

2) середньорічної вартості виданих авансів;

3) чистої виручки від реалізації;

4) собівартості продукції;

5) виручки від реалізації продукції.

12. Термін обороту виробничих запасів показує:

1) скільки днів складає 1 оборот дебіторської заборгованості;

2) скільки днів складає 1 оборот виробничих запасів;

3) скільки днів обертаються виробничі запаси;

4) скільки днів становить операційний цикл підприємства;

5) немає правильної відповіді.

13. Коефіцієнт завантаження оборотних активів показує:

1) скільки прибутку припадає на 1 гривню оборотних коштів;

2) скільки оборотів за певний період часу виконує оборотний капітал;

3) яку частку майна підприємства складає оборотний капітал;

4) скільки оборотних коштів авансовано в 1 гривні реалізованої продукції;

5) час обороту грошових коштів.

14. Коефіцієнт оборотності виробничих запасів визначається на підставі:

1) чистої виручки від реалізації продукції;

2) виручки від реалізації продукції;

3) собівартості реалізованої продукції;

4) валового прибутку;

5) прибутку від операційної діяльності.

15. До найбільш ліквідних активів відносять:

1) гроші в касі та на рахунках в банку;

2) дебіторську заборгованість, короткострокові фінансові вкладення;

3) короткострокові фінансові вкладення, грошові кошти в касі та розрахункових рахунках в банку;

4) готову продукцію, відвантажену продукцію, короткотермінові фінансові вкладення;

5) незавершене виробництво, грошові кошти в касі та на банківських рахунках.

16. Причиною нестачі (браку) власних оборотних коштів на підприємстві є:

1) значна дебіторська заборгованість покупців;

2) підвищення цін у результаті інфляції;

3) неповний внесок платежів до бюджету;

4) перевиконання плану прибутку;

5) нецільове використання власних оборотних коштів.

17. Неможливість підприємства задовольнити поточну потребу в оборотних коштах за рахунок власних засобів означає:

1) надлишок власних оборотних коштів;

2) абсолютне вивільнення оборотних коштів;

3) брак власних оборотних коштів;

4) оборотність оборотних коштів;

5) немає правильної відповіді.

18. Вибрати вид запасу, який визначається в межах 50 % від інтервалу поставок:

1) страховий запас;

2) технологічний запас;

3) підготовчий запас;

4) транспортний запас;

5) поточний запас.

19. Пасивна політика комплексного управління оборотними активами підприємства притаманна підприємствах у яких:

1) поточні активи перевищують поточні пасиви;

2) поточні активи є рівними поточним пасивам;

3) поточні пасиви є більшими поточних активів;

4) поточні пасиви наполовину фінансують оборотні активи;

5) поточні активи фінансуються виключно за рахунок власних коштів.

20. Управління запасами підприємства має на меті:

1) зменшити їх частку в оборотних активах підприємства;

2) уникнення збитків, обумовлених їх зіпсуванням;

3) прискорення їх обертання;

4) зменшення готової продукції на складах;

5) всі відповіді вірні.

21. Надлишок оборотних активів на підприємстві може призвести до:

1) їх знецінення;

2) збільшення їх рентабельності;

3) збоїв у виробничому процесі;

4) зменшення необоротних активів підприємства;

5) підвищення ліквідності.

Задачі

Задача 1. Визначити норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві. У четвертому кварталі планового року передбачається, що виробнича собівартість товарної продукції складатиме 400 тис. грн. Тривалість виробничого циклу – 30 днів. Коефіцієнт зростання витрат – 0,8. Резервний запас встановлюється на рівні 2 % виробничої собівартості товарної продукції у четвертому кварталі планового року.

Задача 2. Визначити тривалість операційного та фінансово-експлуатаційного циклу підприємства, якщо відомо, що виручка від реалізації продукції склала 320 тис. грн; середньорічна вартість дебіторської заборгованості – 180 тис. грн; середньорічна вартість запасів – 120 тис. грн; середньорічна вартість кредиторської заборгованості – 80 тис. грн, а собівартість реалізованої продукції – 250 тис. грн.

Задача 3. Розрахувати показники рентабельності власного та позикового капіталу, оборотності оборотних активів, дебіторської, кредиторської заборгованості, виробничих запасів, термін обороту дебіторської, кредиторської заборгованості та виробничих запасів, за наступними даними:

‑ кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 240 тис. грн;

‑ обсяг реалізації продукції – 300 тис. одиниць;

‑ ціна одиниці продукції – 140 грн;

‑ собівартість одиниці продукції – 105 грн;

‑ виробничі запаси – 360 тис. грн;

‑ чистий прибуток підприємства – 210 тис. грн;

‑ власний капітал підприємства – 400 тис. грн;

‑ дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 180 тис. грн;

‑ майно підприємства – 800 тис. грн.

Задача 4. Розрахувати показники ділової активності підприємства та провести їх оцінку на основі наступних даних:

1) сировина і матеріали – 30 тис. грн;

2) паливо – 16 тис. грн;

3) готова продукція на складі – 10 тис. грн;

4) вартість реалізації продукції за оптовими цінами– 400 тис. грн;

5) короткострокові фінансові вкладення – 25 тис. грн;

6) довгострокові кредити банків – 14 тис. грн;

7) грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку – 7 тис. грн;

8) статутний капітал – 500 тис. грн;

9) векселі видані – 11 тис. грн;

10) поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 8 тис. грн;

11) поточні зобов’язання за розрахунками з працівниками – 20 тис. грн;

12) товари – 11 тис. грн;

13) дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 12 тис. грн;

14) дебіторська заборгованість з товари, роботи, послуги – 18 тис. грн;

15) короткострокові кредити банків – 45 тис. грн;

16) кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 23 тис. грн;

17) собівартість реалізованої продукції – 320 тис. грн.

Задача 5. На основі наведених даних визначити оборотність оборотних активів і суму їх вивільнення чи залучення до обороту:

1) Річний обсяг реалізації продукції (у тис. грн):

‑ за планом — 8700,0;

‑ фактично — 9000,0.

1) Середні залишки оборотних коштів:

‑ за планом — 520,0;

‑ фактично — 480,0.

Задача 6. У першому кварталі підприємство реалізувало продукції на 240 тис. гривень (в т. ч. ПДВ); середньоквартальні залишки оборотних активів становили 15 тис. грн.

У другому кварталі обсяг реалізації продукції зросте на 14 %, а час одного обороту оборотних активів буде зменшено на один день.

Визначити:

1) коефіцієнт оборотності оборотних активів і час одного обороту в днях у першому кварталі;

2) коефіцієнт оборотності оборотних активів і їхню абсолютну величину в другому кварталі;

3) вивільнення оборотних коштів у результаті зменшення тривалості одного обороту оборотних активів.

Задача 7. Розрахувати норматив власних оборотних активів у незавершеному виробництві за перший і другий роки, якщо:

1) тривалість виробничого циклу – 20 днів;

2) обсяг валової продукції (за виробничою собівартістю) в IV кварталі звітного періоду становить 13500 грн;

3) середня виробнича собівартість виробу 720 грн, у тому числі одноразові витрати на придбання сировини на початку виробничого циклу 420 грн;

4) на другий рік передбачається зменшення обсягів виробництва на 8 % та зменшення тривалості виробничого циклу на 1 день.

Задача 8. Визначити тривалість фінансово-експлуатаційного циклу підприємства у звітному році за наступними даними:

1) виручка від реалізації продукції склала – 520 тис. грн;

2) середньорічна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги – 220 тис. грн;

3) середньорічна вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги – 180 тис. грн;

4) валова рентабельність продажу склала 15 %;

5) середньорічна вартість запасів – 180 тис. грн.

Задача 9. Визначити термін оборотності оборотних активів підприємства у звітному році:

‑ середньорічна вартість дебіторської заборгованості – 90 тис. грн;

‑ середньорічна вартість виробничих запасів – 100 тис. грн;

‑ середньорічна вартість основних засобів – 600 тис. грн;

‑ середньорічна вартість кредиторської заборгованості – 400 тис. грн;

‑ на початок року грошові кошти складали 50 тис. грн, а на кінець року збільшилась на 6 %;

‑ у звітному році реалізовано 850 одиниць продукції за ціною 600 грн за одиницю;

‑ собівартість одиниці реалізованої продукції – 470 тис. грн.

Задача 10. Визначити норматив власних оборотних коштів у сировині та матеріалах на підприємстві. Згідно до кошторису витрат на плановий рік витрати сировини та матеріалів складають 2000 тис. грн, з них на четвертий квартал планового року припадає 35 %. Термін перебування сировини і матеріалів у дорозі від постачальників складає 14 днів, з яких 3 дні припадає на оформлення та підготовку документів, що засвідчують поставку сировини та матеріалів. На розвантаження та складування матеріалів припадає 2 дні. Для доведення сировини до придатного у використанні стану необхідно 3 дня. Середній інтервал між поставками складає 8 днів.

Задача 11. На початок першого кварталу вартість оборотних активів складала 400 тис. грн. На початок другого кварталу вартість оборотних активів складала 380 тис. грн. У першому кварталі коефіцієнт оборотності оборотних активів склав 8 оборотів. У другому кварталі виручка від реалізації продукції зросла на 20 %, а термін обороту оборотних активів зменшено на 2 дні. Визначити вартість оборотних активів на кінець другого кварталу та коефіцієнт оборотності оборотних активів у другому кварталі.

Задача 12. Визначити коефіцієнт завантаження оборотних активів підприємства, якщо відомо, що у звітному році собівартість реалізованої продукції склала 600 тис. грн, а рентабельність продукції 18 %. На початок звітного періоду вартість виробничих запасів склала – 120 тис. грн, незавершеного виробництва – 100 тис. грн.; готової продукції на складі 70 тис. грн; дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги – 98 тис. грн, грошових коштів – 50 тис. грн. На кінець року вартість виробничих запасів зросла на 10 %, незавершеного виробництва зменшилась на 5 %, готової продукції на складі зросла на 12 %, дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги зросла на 12 %, грошові кошти зменшились на 5 %.

Задача 13. Визначити тип політики комплексного управління оборотними активами підприємства у звітному році на підставі наступних даних:

‑ коефіцієнт оборотності оборотних активів підприємства склав – 5 оборотів;

‑ на початок року вартість оборотних активів на підприємстві складала 240 тис. грн;

‑ виручка від реалізації продукції у звітному році склала 1500 тис. грн (в т.ч. ПДВ);

‑ вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на кінець звітного періоду склала – 100 тис. грн;

‑ поточні зобов’язання за розрахунками з працівниками склали 15 тис. грн;

‑ довгострокові кредити – 450 тис. грн;

‑ поточні зобов’язання за отриманими авансами – 20 тис. грн;

‑ короткострокові кредити банків – 150 тис. грн;

‑ власний капітал підприємства – 600 тис. грн.