Решение.
По договорам гражданско-правового характера:
Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб.
Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.
Перерасчет налоговой базы:
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.
Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.
Налогооблагаемая база: 84000 руб. - 2600 руб. = 81400 руб.
Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб.
Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. - 10582 руб. = 338 руб.
Задача 13.
Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.
Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.
В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.?
Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.?
Решение.
1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к. он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.
2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.
Задача 14.
Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
Месяцы |
Место основной работы |
Место работы А |
Место работы Б |
Январь |
2000 |
1800 |
5000 |
Февраль |
2000 |
1500 |
1200 |
Март |
3000 |
1800 |
2000 |
Апрель |
3000 |
1400 |
|
Май |
3156 |
900 |
|
Июнь |
4000 |
|
|
Июль |
4200 |
1000 |
|
Август |
5000 |
|
|
Сентябрь |
6000 |
|
|
Октябрь |
6144 |
1800 |
|
Ноябрь |
7000 |
1000 |
5000 |
Декабрь |
7000 |
2700 |
|