1.1 Згідно Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України відображено порядок інкасування коштів.

Інкасація здійснюється підрозділами валютних валютних цінностей та інкасації коштів установ банку. Між сторонами укладається двохсторонній договір про доставку валютних цінностей. Кожен інкасатор має доручення на інкасацію коштів і службове посвідчення.

Підставою для здійснення інкасації є не тільки Договір про інкасацію коштів , а й маршрутний лист. За ним проводяться записи для журналу обліку клієнтів банку, які обслуговуються підрозділом інкасації. Клієнт оформляє супровідну відомість 4-х,3-х примірниках.

Привиїзді на маршрут інкасатор отримує маршрутний лист,за графіком проводиться передача сумок порожніх і заповнених, здійснюються відмітки і підписи. При поверненні в банк сумки з готівкою інкасатор передає касиру-контролеру,який проводить записи до Журналу обліку прийнятиї порожніх сумок у мішків з готівкою та порожніх сумок.

Також інкасатор передає накладні до супровідної відомості разом зі сумками касиру. На загальну кількіст мішків за всіма маршрутами складає касир Довідку про прийняті касою сумки із готівкою і порожні сумки.

Наступного дня здійснюється перерахунок коштів у сумках,оформляється контрольна відомість. Накладні до супровідної відомості передають до операційного відділу на попереднє зарахування виручки.

При нестачі та надлишках оформляється акт у 3 примір.

Далі результати реєструють в картках обліку прорахунків.

Всі документи та готівку передають зав касою і оформлюють приб.-видат. касовий ордер.

Касир банку робить запис до Книги обліку валютних цінностей , відправлених підприємству через інкасаторів. прийнявши готівку касир клієнта розписується у цій книзі і ставить печатку. За результатами перерахунку складається акт у 2 примір. Якщо є нестача або надлишок то оформляється Акт розбіжностей.

1.2 Оформити й опрацювати документи з інкасації коштів.

Інкасація 5 підприємств на суму 253725,00. 5 сумок в журналі. Супровідна відомість на сумку №141. Заявлена сума 5800,00. Нестача 50,00. Все оформляємо. Контрольна відомість вранці.

Дт 1005 Кт 2600-253725,00 ( мемор. орд.)

Дт 2600 Кт 1005-50,00 (мемор. орд.)

Дт 1001 Кт 1005-253675,00

Додатки: супровідна відомість, журнал реєстрації прийнятих і виданих сумок, довідка про прийняті сумки, контрольна відомість, мемор. орд.

Білет 22

2.1 ТОВ «Політон» має залишок на поч..рах. 250 тис., сума придбання валюти 20 тис. євро, курс 10.9 грн. за 1 євро, комісія 1%.

Заява на купівлю валюти;

Платіжне доручення на перерах. с пот. рах. на банк грн.

Дт. 2600 Кт. 2900

20 * 10.9 = 218000

Платіжне доручення на комісію

Дт. 2600 Кт. 6114 Сума. 2180грн

Пенсійний фонд 2%

Дт. 2600 Кт. 3653 (2909) Сума. 4360грн

До заяви на купівлю валюти клієнт зобов’язаний надати підтвердження на використання валюти, вантажну митну декларацію.

За результатами торгів на міжбанку проводиться зарах. інвалюти клієнту.

Дт. 2900.978 Кт. 2600.978 - На пот.рах. зарах. інвалюта

2.2 Дані кошти клієнт перераховує до Німеччини за платіжним дорученням в іноз. валюті. Проводиться переказ через систему SWIFT

Дт. 2600.840 Кт. 1500.840

Такожклієнт сплачує комісію за переказ 0.15%

218000 * 0.15% =…..

Дт. 2600 Кт. 6114

Дт 2600.980 Кт

Дт 2600.978 Кт

218000 250000

2180

4360

25133

0

За переказ інвал. між коміс. 30 дол. для SWIFTа

Дт. 2600.840 Кт. 1500.840

Визначте динаміку Державного боргу по роках, зробіть висновки.

Динаміка боргу = борг за пот.рік/ борг за попер.рік * 100%

Динаміка = борг за 3 рік / борг за 2 рік *100%

Динаміка = борг за 2 рік/ борг за 1 рік * 100%

Динаміка = борг за 3 рік / борг за 1 рік* 100%

Висновки:

Динаміка держ.боргу порівнюючи 3 рік до 2-го року складає 142.5%, тобто борг збільшується на 42.5%

Динаміка внутрішнього боргу порів. 3 рік до 2-го р. складає 173.7%, тобто борг збільшився на 73.3%

Динаміка зовні.боргу порівнюючи 3р. до 2-го складає 133.8%, тобто зовніш.борг збільшився на 33.8%

Динаміка гарант.держ.боргу порівн.. 3р. до 2-го складає 119.6%, тобто гарант.держ.борг збільш. На 19.6%

Динаміка внутр..боргугарант.б. порівнюючи 3р. до 2-го складає 98.3%, тобто внутріш.борггарант.б. зменш. на 1.7%

Білет 23

Оформити і опрацювати докум з оренди індивідуальних сейфів. Данилюк подає заяву на викор сейфу 1 міс комісія 80 грн Документи Заява, паспорт, код, договір, Дт-1001 Кт-2909 – 280,00грн (із них 200грн заставна плата за ключі) заява на переказ готів Дт- 9910 Кт-9898 1 грн (контроль виданих ключів) Через міс. Клієнт повинен написати розписку що Дт 2909 ПДВ із комісії (мем орд) Кт3622 80/6=13.33грн Дт- 2909 – 66.67 комісія (мем орд) Кт6119 якщо клієнт поверт ключі то йому виплач заставна плата Дт 2909 Кт 1001 200грн (заява на вид гот)

2 Банк купує дебіт заборг на суму 5625грн у Пат «Зоря» з комісія 2% за факторинг,кредит – 15% річних. Борг ТОВ «Волинь» повертає через 20 днів у розмірі 90% Після укладання транспортної угоди (3 примір) банк перераховує 80% боргу ПАТ «Зоря» Дт 2030 Кт 2600 ( 5625 * 80%) : 100 = 4500грн Комісію за факторинг

Дт 2600 «Зоря» Кт 6119 (5625 * 2 %) : 100 = 112.5 (плат доруч) 20% боргу по факторингу повернеться ПАТ «Зоря» у разі оплати боргу ТОВ «Волинь» Дт 2030 Кт2600 зоря (5625 * 10%) : 100 = 562,5 Проценти по факторингу Дт 2038 Кт 6119 (5625 * 15% * 20 дн) : ( 365 * 100)= 46 Погашення факторингу Дт2600 Кт2030 волинь 5625-562.5= Дт 2600 Кт2038 46,23 грн проценти

Білет 24

2.1 Основні засоби-матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва чи поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам чи для виконання адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання яких більше одного року, або одного оборотного періоду.

Підприємство має право переоцінювати об’єкти ОЗ якщо їх залишкова вартість відрізняється від вартості на дату балансу.

У разі значного відхилення (збільшення або зменшення) залишкової вартості об’єкта основних засобів від його справедливої вартості підприємство може переоцінювати об’єкт основних засобів на дату балансу.

При переоцінці об’єкта основних засобів на ту саму дату здійснюється переоцінка всіх об’єктів групи основних засобів, до якої належить даний об’єкт. Тобто по всіх об’єктах основних засобів даної групи перевіряється, чи відповідає їх остаточна вартість справедливій вартості відповідних об’єктів. За наявності розбіжностей об’єкти основних засобів до оцінюються або уцінюються до справедливої вартості.

Дт.4409 Кт.4400-сума зносу 220грн

Дт.7490 Кт.4400-уцінка 200грн

М’який куточок: Дт.4409 Кт.4400-знос 5000грн

Дт.4400 Кт.7490-до оцінка 450грн(м.о., відомість)

Дохід-250грн

2.2 Інвентаризація - це перевірка і документальне підтвердження наявності та стану, оцінка активів та зобов'язань (майно, вкладення підприємства в статутні фонди інших підприємств, розрахунки з дебіторами та кредиторами) підприємства.

Мета інвентиризації: забезпечити достовірність даних бух.облік та фін.звітності

Дт.4409 Кт.4400-знос 300грн

Дт.3552 Кт.4400-нестача за рахунок винних осіб 90грн

Дт.1001 Кт.3552-90 грн(приб.кас.ордер)

Лишки олійної фарби 5банок за ціною 23грн оприбутковано в дохід банку.

Дт.3402 Кт.6390-115грн

Білет 25

( 1.)платоспоможності:

-коеф.поточної платоспроможності= оборотні активи/поточні зобовязання=>0.2

характеризує здатність підприємства забезпечити свої короткострокові зобовязання з найбільш легко реалізованої частини активів -оборотних коштів.

-коеф.абсолютної платоспроможності = грошові кошти/поточні зобовязання>0.2

дозволяє визнчити частку короткострокових зобовязань що підприємство може погасити найближчим часом не чекаючи оплати дебіторськиї заборгованості й реаліз. інщихактивівзначенняважається достатнім якщо воно переважає 0.2....0.3.

рентабельність=чистий прибуток/балансактивів*100=.1

цей показник служить для визнач. ефективності використ. капіталуоскільки дає загальну оцінку дохідності вкладеного й операційну діяльність капіталу як власного так і позикового

( 2.) кредит 200 000,00, 6 міс.,18% 3 платіж сплач через 15 дн.

2062 2600- кредит 200 000-мо

9898 9910 -1,00договори передачі в сховище-приб,позаб,ордер

кредитне тіло 200 000/6=33333,33

сплач за 2 місяці-33333,33*2=66 666,67

2600 2062 66 666,67 погаш кредит мо

проценти за 3 міс. 133 333,33*18%*30/365=1972,60

2067 2062 33 333,33 віднес на простркред тіла м,о, розпорядження

2068 6056 нарах проценимо

2069 2068 віднес на прострочку 1972,60 мо

2600 2067 погашпростр кредиту 33 333,33 мо

2600 2069 1972,60 погаш процентів мо

сплата пені (33 333,33+1972,60)*1%*15=5295,89

2600 6111-5295,89 сплата пені мопд

( 3, )визначте суму ПнП за 1 квартал поточного року,

дохід від реалізації+ПДВ-500 000,00

с/в-300 000,00

зп-30 000,00

амортизація-4 000,00

інщі витрати-5 000,00

ЄСВ-?

підприємство 21 класу ризику

розвязок:

доходи-500 000,00-(500 000,00*20%)/120=416 666,67

ЄСВ-30 000,00*37,18%=11 154,00

витрати-30 000,00+11154,00+4000+5000=50154,00

ПнП-(416 666,67-300 000-50 154)*19%=12 637,41

отже сплатитемемо 12 637,41 декларація 40 дн,,, сплата 10

Білет 26

Банк купує комп’ютер

15000грнвні у ТОВ Адтей

15000/6=2500

15000-2500=12500

Д4400 К2600 – 12500 – комп’ютер без ПДВ (мемор.ордер)

Д3622 К2600 – 2500-подат.накладна (мемор.ордер)

Оформляю інвентарну картку на ПК; інвентарний список Пк; інвентарну книгу.

Нараховується амортизація ПК

12500-1000/48= 239,58

Дт 7423 Кт 4409 Сума 239,58 м.о акт прийому передачі

Програмне забезпечення 10000,00 ПДВ – 20%, терміни дії 4 роки

Дт 4300 Кт2600 – 8333,33

Дт 3622 Кт 2600 – 1666,67 – ПДВ

Оз—матеріальні а, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва чи поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам чи для виконання адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року, або одного оборотного періоду.

Нематеріальні активи - негрошові активи, що не мають фізичної форми; входять до складу необоротних активів.

Податко́ва накладна́ — документ, якийплатник пдві зобов'язанийнадатипокупцю (отримувачу) на йоговимогу.

накладна підписуєтьсяуповновплатником особ та скріплюєтьсяпечаткою.Накл..підпис уповноваженою платником особою та печаткою. Випис в 2-х екземплярах прим.у день виник.рід зобов’язання продавця оригінал под..накладної видається покупцю, копія залиш. У продавця тов..послуг

На підставі активів прийм – передта накладних згідно з якими об’єкт не об.активів отримано від постачальників.

2.2Банк списує кондиціонер АР-12 8АМ81 Вартістю 5000,00грн, . Інвентарний номер544

Знос нараховано повністю.

Дт4409 Кт 4400 - списання ОЗ - 5000,00

Перв.вар.-лікв.варт./термін корисної дії в міс

Дт 7423 Кт4409 260,42 12500/48=260,42грн.

Дт7423 Кт4309 – 173,61 – амортизація

8333,33/48=173,61

Ліквідаційна вартість комп’ютера – 1000грн

Білет 27

-грошовий переказ

Дт 3900 Кт 2620 1000,00 МО

-сплачено з поточного рахунку плату за землю

Дт 2620 Кт 2902 50,00

-плата за комунальні платежі

Дт 2620 Кт 2902 550,00

Або Дт 2600 Кт 3739 2500,45 МО

Дт3739 Кт 2625 2500,45 МО

-через банкомат

Дт 2625 Кт 1004 500,00 Чек

3) Оформте розрахунок плати за землю.

952,7*1990,67*12% /100=227581,4

12%- ставка земельної ділянки

Плата за землю=S_{ділянки}*грошоцінка*стався 227581,4/12=18965,11

Або952,7*1990,67*1%=18965,11

18965,11/12=1580,43

Отже,підприємство самостійно обчислює суму земельного податку. Річна сума земельного податку становить 227581,4(18965,11)грн., сплач його ми будемо по 18965,11(1580,43)грн..,щомісячно до 30 числа наступного за звітним місяцем.Декларацію ж підприємство має подати до ДПІ за місцем знаходження земельної до 1 лютого поточного року. При здійсненні основної діяльності банки сплачують такі загально де податки і збори:- податок на прибуток; - податок на додану вартість; - плата(податок)за землю; - збір на обов*язкове соціальне страхування; - збір на обов*язкове державне пенсійне страхування; - збір до Державного інноваційного фонду; - податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів; - державне мито; - плата за торговий патент на діяльність у сфері торгівлі іноземною валютою. Банки сплачують також місцеві податки:податок з реклами та комунальний податок.

Білет 29

2.1 Логінова Ю.В. в касі банку отримала аванс 1200,00 грн

Дт 3550 Кт 1001 С:1200,00 видатковий касовий ордер

Витратила 120,00 грн на 2 квитки (кожен по 60,00 (60*2=120)

Добові: 5*200*70% = 700+120=820,00

Витрати: Дт 7452 Кт 3550 в межу авансу 1200,00

Перевитрати: Дт 7452 Кт 3650 С:420 МО

Видано з каси: Дт 3650 Кт 1001 С: 420,00 видатковий касовий ордер

Підзвітна сума - кошти, виданіпрацівникові установи на витрати, пов'язанізіслужбовимивідрядженнями та/або на адміністративно-господарськівитрати.

2.2 Видано з каси банку аванс на госп. витрати в сумі 500,00

Дт 3551 Кт 1001 С:500,00

За звітом відображено витрати:

Канцтовари:

Дт 7431 Кт 3551 С:100,00

Будівельні матеріали:

Дт 3400 Кт 3551 С:400,00

Перевитрати

Дт 7431 Кт 3651 С:20,00 МО

Виплата заборгованості : Дт 3651 Кт 1001 20,00 ВКО

Господарські витрати – сукупні витрати на господарські цілі, підтримання життєзабезпечення підприємства, фірми, компанії (опалення, освітлення, прибирання тощо), а також на інші управлінські потреби (придбання інвентарю тощо).

Дефіцит – перевищення витрат над доходами.

Профіцит – перевищення доходів над його витратами.

Стан бюджет – це дефіцит, який стрімко зріз в 2-му році.