2.3. Надайте консультацію підприємству, що до складання Розрахунку ліміту залишку готівки в касі на плановий рік.

Місяць Надходження готівки в касу підприємства (грн) К-ть робочих днів Місяць Надх. Готівк. В касу К-ть робочих днів

Січень 542840 21 Липень 549700 21

Лютий 540820 22 Серпень 562000 22

Березень 604700 22 Вересень 609750 21

Квітень 606000 20 Жовтень 593500 21

Травень 602000 21 Листопад 587300 22

Червень 549200 20 Грудень 622100 20

Для того щоб скласти розрахунок ліміту залишку готівки в касі на плановий рік підприємству потрібні такі дані як надходження готівки в касу підприємства за остання 6 місяців та кількість робочих днів за ці останні 6 місяців.

Ліміт=(549700+562000+609750+593500+587300+622100)/(21+22+21+21+22+20)=27750,79 (грн..).

Тобто в кінці кожного робочого дня в касі підприємства повинно залишатися не більше ніж 27750,79 грн., Сума яка перевищує цей ліміт повинна здаватись на п. р. відкритий в обслуговуючому банку. Для цього може використовуватись служба інкасації або керівництво визначає відповідальну особу яка буде здавати кошти на п. р.

Білет №15

2.2 Валютно-обмінні операції здійснзгідно ліцензії нбу При здійсненні валютно-обмінних опрацій з готівковою валютою не встановлюється обмеження щодо номіналу та року емісії банкнот іноземної валюти, крім тих, котрі встановлює НБУ. Для купівлі іноземної валюти клієнти подають заяву на купівлю іноземної валюти, при цьому касир банку здійснює записи до реєстру купівлі валюти і потім видає клієнту квитанцію про здійснення валютно-обмінних операцій. А при продажі валюти клієнт також подає заяву на прдаж валюти, касир здійснює записи до реєстра продажу валюти і видає клієнту квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції. За результатами дня валютний відділ отримавши звітність касира здійснює такі записи:

*Для купвлі валюти

Дт 1001.840(кошти в касі банку) Кт 3800.840(позиція банку щодо інвалюти) 4000,00/31 800,00 грн

Дт 1001.978 Кт3800.978 5000,00/53 500,00грн

Дт 1001.643 Кт 3800.643 10 000,00/2 500,00

Дт 3801(еквівалент позиції банку щодо інвалюти) Кт 1001 86 700,00грн – видали гривню за результатом купівлі валюти

*Для продажу валюти

Дт 3800.840 Кт 1001.840 4500,00/35 775,00грн

Дт 3800.978 Кт 1001.978 4800,00/51 360,00грн

Дт 3800.643 Кт 1001.643 12 000,00/3000,00грн

Дт 1001 Кт 3801 91 110грн – отримано гривню за результатом продажу валюти

Вранці касир валютної каси отримує підкріплення згідно записів “Книги обліку прийнятих і виданих цінностей ”(проводки не складаються). По завершенню дня всі цінності передаються до зав касою згідно “Книги прийнятих і виданих цінностей”. Щоденно банк визначає фінансовий результат обмінних операцій, тому курс обміну банку встановлюється на кожен робочий день(розпорядження керівника банку, його підпис і печатка). На фінансовий результат має такий вигляд:

*Купівля

По долару США: (7.95-7.90)*4000,00=200,00грн

По євро: (10.7-10.5)*5000=1000,00грн

По рублях: (0.25-0.26)*10 000= -100,00грн

Загальна сума купівлі становить – 1100,00грн

*Продаж

По долару США: (7.98-7.95)*4500=135,00грн

По євро: (10.8-10.7)*480,00грн

По рублях: (0,28-0,25)*12 000=360,00грн

Загальна сума продажу становить – 975,00грн

1100,00-975,00=2075,00грн – отже ми отримали дохід

Висновок: даний рівень дохідності є недостатнім в зв’язку з ти, що витрати на обмін валюти – це заробітна плата касир, витрати на утримання приміщення, на нові технології та н ліцензію

Білет №16

1. заявник СП "Яльянс", код ЕДРПОУ 00374605, п.р. №26003184513601, залишок коштів в сумі 350050,00.

Бенефіціар ПАТ Березівка, КОД ЕДРПОУ 00374605 п.р. № 26002323015 в іншому кб. Акредетив відкличний, покритий у сумі 163000,00, строком на десять днів. Умови акредетива до виконуючого банку направити електронною поштою. Акредетив виконати інкасаціею документів до банку - Емітента . Віконуючий банк - банк Бенефеціара. Документи, що додаются до реестру:

- рахунки - фактури на відвантаження котлів, сертифікат, паспорт виробника.

Платіжне доручення № 78 на перерахування коштів на рахунок 26026287314804. рестр документів за акредетивом №5 на сумму 163000,00 за відвантаженні котли. Позабалансовий ордер №6 на контроль за акредетивними коштами.

Я працюю операціоністом в КБ. мені потрібно відкрити акредетивний рахунок. Я приймаю від СП "Альянс" заяву на відкриття акредетивного рахунку в чотирьох примірниках ( перший залишается в банку для контролю за рухом грошових коштів, другий примірник я надсилаю електронною поштою до виконуючого банку , третій - ПАТ " Берізка" , чтвертий - Кредитна справа). Я оформляю для контролю за рахунком акредитиву позабалансовий меморіальний ордер:

9802 9910 - 163000,00.

Виконуючий КБ відкриваеакредетивний рахунок 2602 протягом десяти днів.

Згідно електронного платіжного доручення заявника я перераховую кошти у виконуючий банк с поточного рахунку , а потім з рахунку у виконуючому кб на акредетивний :

2600 3900 - 163000,00

3900 2602 - 163000,00

Після відвантаження товару Берізка (Бенефіціар) оформяереестр документів за акредитивом в двох примірниках. Також товарна транспортна накладна або рахунок фактура:

2602 2600

Потім виконуючий КБ надсилае повідомлення до банку заявника. І я згідно цього повідомлення знімаю з контролю акредетивний рахунок

9910 9802 - 163000,00

2. Первісна вартість котла 9000,00 . Очікуваний срок служби 5 років. Ліквідаційна вартість котла 500 гривень. Розрахунок амортизації .

Мені потрібно нарахувати амортизацію на вартість котла за кумулятивним методом. Вартість що амортизуется я знахожу як первісна вартість мінус ліквідаційна ( 9000-500 ). Для розрахунку суми що амортизуется знаходимо коефіціенти (в залежності від кількості років, 5/5+4+3+2+1, 4/15). Сума амортизації розраховуется як вартість що амортизуетсяпомноженна на коефіціент ( 8500*5/15)

Накопиченний знос дорівнюе сумі амортизації (попередніх років, 2833,33+2266,67). Залишкову вартість я знахожу як різницю між первісною вартістю та ліквідаційною (9000 - 8500)

Білет №17

1)Терещук проводить переказ 3000,00 дол.США до УГорщини(5% комісія) оформлспец.бланк для відправки грошей у 2-хпримірниках (заповн. на самокопіюючому листку) друкованими англійськими літерами, вказується сума комісії (в дол., в еквів за курсом НБУ) та контрольне запитання.

Переказ:

Дт 1001,840 Кт 2900,840 3000,00/60000,00 МО

Комісія:

3000,00*5%=150,00дол.США

1001 6110(або 6119) 150,00/3000,00 Заява на переказ готівки

Павловська отримує переказ з Росії 5тис дол. Оф. спец. бланк на одержання - 2 прим., де обов"язково зазнач. контрольний номер, запитання, паспортні дані.

2900,840 1001,840 5000,00/100000,00 Валютний МО, КОМІСІЯ -???

2) Грицюк купує в банку зол.злиток 5гр на суму 1791,10дол.Сша

1001 1101 1791,10/35822,00 Заява на переказ готівки

9910 9898 1,00 Позабалансовий МО

3) 1001,840 1011,840 500,00/10000,00 Заява на переказ готівки

9910 9898 1,00 Позабалансовий МО

Комісія 1001 6119 40,00 Заява на переказ готівки.

Для здійснення переказу ФО має подати банку разом з Заявою на переказ готівки: паспорт або документ, що замінює документ, що підтверджує наявність підстав для здійсн. переказу за межі України. ЗНПГ - підтверджує надходження коштів в касу банку від клієнтів ФО.

Банк.метали - срібло, золото, платина, метали платинової групи. Проба відповідно до світових стандартів у злитках, монетах вилитих з дорогоц. металів.

Дорожні чеки - плат.документ, що зазвичай використовується як засіб розрахунку.

Білет 18

1.2 Опрацювати док на видачу кредиту ФО. Оформити: заява, кредитний договір, застави, ПД, МО, заява на переказ

Кредит – 220 000, % - 20, нарах за методом 30/360. За 1 місяць борг було повернуто з запізненям 20 днів. Пеня 0,5% за кожний день прострочки. Термін – 5 років

1) Сума чомісячного повернення: 220 000/60= 3 666,67

2) За 2 місяць: (220 000 – 3 666,67) *20*30/360= 3 605, 56

3) Сума пені ( 3666,67 + 3666,67) *0,5*7*30 /100*100= 77,00

Д 2203 К 2600 220 000 (МО) видано кредит ФО і зарах на потрах магазину

Д 9500 К 9900 220 000 (МО) застава

Д 9898 К 9910 -2- прибутковий позабалансовий ордер – передано договори в сховище

Д 2207 К 2203 3 666, 67 – прострочений кредит ( розпорядження, МО)\

Д 1001 К 2207 3 666,67 погашено простроченого кредиту ( заява на переказ)

Д 2208 К 6042 3 666,67 нарах % МО відомість

Д 2209 К 2208 3 666,67 - % поставлені на прострочення (розпорядження МО)

Д 1001 К 2209 3 666,67 сплачено % ( заява на переказ)

Д1001 К 6119- 77,00 сплата пені ( заява на переказ)

Білет 19

д2600 к6110 – комісія за бланк 40,00.

д9910 к9821 – 1 грн на списання бланку суворого обліку – видатковий позабалансовий ордер, відомість.

д2600 к2602 – 100 тис грн. – за ПД клієнт перераховує суму ліміту на чековий рахунок.

д2602 к2600(ТОВ) – 60,00 за послуги ПП для ТОВ оформлюється розрахунковий чек, згідно нього оформлюється реєстр чеків (2 примірника) постачал. Чек банку емітенту.

Особові рахунки – 2600 (автошкола), 2602 (автошкола), 2600 (ТОВ Станіславна).

Додатки: заява, платіжні доручення, видатковий позабалансовий ордер, розрахунковий чек, реєстр чеків, особові рахунки.

3. Статутний капітал – 800 тис; резервний – 40 тис; інший додатковий капітал – 35 тис; довгострокові фінансові забов’язання - 20 тис; короткострокові кредити банку – 40 тис; довгострокові кредити банку – 30 тис; кредитна заборгованість за товари, робіт, послуг – 60 тис; нерозподілений прибуток – 50 тис; забов’язання з оплати праці – 45 тис; забов’язання за розр. Бюджетом – 25 тис; згрупувати фінансові ресурси за видами.

Власні – статутний капітал, резервний, інший додатковий капітал, нерозподілений прибуток.

Залучені – довгострокові фінансові зобов’язання, кредитна заборгованість за товари, роботи, послуги, зобов’язання з оплати праці, зобов’язання за розр. бюджетом.

Позичені – короткострокові кредити банку, довгострокові кредити банку.

Білет №20

2.1 Зарах готівкової виручки 1500дол.згідно заява на переказ на розподільчий рах.1001.840 2603.840 15000/120000,00 75% банк продає на вал. ринку як обовясковий продаж 2603.840 2900.840 11250. (Все М,О) Зарах гривні 2900 2600 894375 Інші 25% зарах на поточ. рах. 2603.840 2600.840 3750 Також клієнт отримує готівку 3000дол за видатковим вал. ордером .. На відрядження до вал ордкра додається копія розпорядженняс і для цільового призначення ...... 2600.840 1001.840 3000 Комісія 1% 2600 6110 238.50.

2.2 П-ство продає 10000.00 дол на міжбанку комісія 1% Заява на продавж вал ("примірники) за МО банк здійснює запит 2600.840 2900.840 10000.00 Комісія сплачується за плат. дор. 2600 6110 780 Зарахгрн по результатаи продажу вал 2900 2600 78000

2.3 оцінка фінансового стану підприємства

Меморіальний ордер розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення внутрішньобанківських операцій відповідно до нормативно-правових актів НБУ

6572	81,1	5614	65,3	-958	14,6
1531	18,9	2986	34,7	1455	95,0
8103	100	8600	100	497	6,1

Проаналізувавши активи підприємства ми можемо зробить висновки необоротні активи складають більшу частину, а саме на початок 81,1 і 65,3 на кінець зменшення за рахунок оз та зносу що значить що П-ство. має застарілі оз та не завершені капітальні інвестиції . Оборотні активи у динаміці збільшилися на 95% за рахунок дебіторської заборгованості

5053	62,4	4865	56,6	-188	3,7
576	7,1	564	6,6	-12	2,1
2474	30,5	3171	36,8	697	28,2
8103	100	8600	100	497	6,1

Проаналізувавши власний кап. Можна зроб. Висновки найбільшу питому вагу складає власний кап 62,4 на початок і 56,6 на кінець зменшилося на 3,7% це не дуже позитивно для П-ства. Зменшилося за рах. Нерозподіленого прибутку тобто погіршилася діяльність п-ства що принесло малий прибуток . Потім йдуть поточні зобов'язання які складають на поч.. 30,5 і збільшилося на кінець до 36,8 за рах кредиторської заборгованості . Довгострокові зобов'язання зменшелися на 2.1%

Визначення показників фін стану п-ства

Показники ліквідності ( Характеризує здатність п –тва забезпечити свої короткострокові зобов’язання . Р.1165/1695поч 740/2474=0,3 кін1123/3171=0,4 показник позитивний (норм знач 0.2) П-ство зможе швидко розрахуватися зі своїми заборгованостями

К-цієнт покриття ( дає змогу п-мству погашати свої борги за рах отриманого від операцій діяльності чистого грошового прибутку р.1195/1695 поч 1531/2474=0,6 кін 2986/3171=0,9 показник не гатив ний (норм знач 1)

Показник платоспроможності (характеризує частину короткотермінових фінансових зобов’язань п-ства яке може бути сплачане першокласних ліквідних активів (знач 0,2-0,25) р1165-1695 поч740/2474=0,3 кін 1123/3171=0,4 показник позитивний тобто в п-стві є наявні кошти щоб погасить короткострокові зобов’язання.

К-єнт фінансової стійкості показує яка частина активів фінансується за рах стійких джерел тобто частку тих джерел фінансування які організація може використовуватися у діяльності тривалий час ( менше знач 1 ) р1495/1900 поч5053/8103=0,62 кін 4865/8600=0,65

Рентабельність харект рівень рентабвкап вкладеного в дане п-ство р1420/1900 поч 274/8103=0,03 кін 86/8600=0,01

Білет №21