Білет № 1

2,1) Для відкриття пр. ТОВ надає док;заява,картка зі зразками під,копія статуту,довідка з пф,копії паспортів гол бухг.і директора. Банк уклад договір в 2 примірниках,відкранал рахунки 2600.2608. клієнт відкрдепрах на 78000тис.грн.6 міс.18%. .для відкриття деп укладдеп договір та док з особової справи за поточний рах. З пр клієнт перераховує суму деп. за платдор дт.2600 кт.2610 (78000) Нарах % за договором визначається по методиці факт-факт. МО оформити Дт.7021 Кт.2618 Дані % банк зарах.напр Дт.2618 Кт.2600 Закриття рах: Дт2610 Кт.2600

Особові рахунки є основним документом аналітичного обліку

2,3) Цільові фонди — надходження до державних цільових фондів включать обов'язкові відрахування юридичних і фізичних осіб до зазначених фондів. Зокрема, сюди відносяться відрахування до фондів: соціального захисту інвалідів, охорони природного навколишнього середовища тощо.

Неподаткові надходження- дохід від власної та підприємницької діяльності: адмін збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності.

Доходи від операцій з капіталом - це доходи бюджету у вигляді надходжень від продажу основного капіталу, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, державних запасів товарів, землі та нематеріальних активів.

Білет №2

2.1 Щоб отримати кредит ф.о потрібно надати док:заява,довідка про попер кредити,копія паспорта і кода, доходи за 6 місяців. Визначаємо платоспром:сума кред.за місяць: середньоміс.дох *100, менше 50%

середньоміс дох=35500,00:6=5916,67грн

кредитне тіло 1міс =20 000,00:12=1666,67грн

1666,67:5916,67*100%=28%

сума % = 20 000*25*30:365*100=410,96грн

кредитне тіло+%за місяць:середній дох.за 1 місяць - витрати за 1міс.= 1666,67+410,96:5916,67-1450*100=2077,63 : 4466.67*100%=47%

Далі ми визначаємо середнє значення кофіцієнта платоспроможностості 28%+47%:2 =38%

клас Б ЗАДОВ

Визнач суму резерву, яку потріб нарах при видачі кредиту . Ми врах коеф платоспромож (0,38) для визначення кориг коеф. 3 група -0,31 - 0,5

сума кред.+сума % *коригкофіцієнт = 20 000+5 000*0,21=5250,00грн

ДТ 2202 КТ 1001 20 000,00 грн

Видано кр ,заява на видачу.

ДТ 9898 КТ9910 2,00грн

Оприбутковано .передано в сховище гарантійний лист і кредитний договір .Прибутковий позабордер.

ДТ 7702 КТ 2400 5 250,00 МО

нараховано резерв під стандартну заборг.

Гарантійний лист - це офіційний лист підпри.що є юр гарантом виконання Кононюк викладених у ньому зобов"язань.

2,2 Знахкред/12 і кожен міс %

2,3 коф економ незалежі = вк:баланс

поч.період 2902:3232=0,80 кінець пер 2896:3143=0,92

проаналізув дані на поч та на кін пер, ми спостерігаємо, що значення показника більше нормативного і данний показник у динаміці збільшується, це значить, що підприємство не є економічно залежним від банків.

Коф фінансування залучений капітал :власний капітал

пот. період 330:2902=0,11 кін пер. 247:2896=0,08

значення показників кофіцієнта фінансування менше одиниці, але у динаміці даний показник зменшився, це є позитивним. Даний показник збільшується за рахунок збільшення позикових коштів .

почат.пер 2302-2130=772

кінець пер 2893-2157=739

кошти характеризують частину ,що сформована за рахунок власних коштів підприємства.

коф.маневрування власних:оборотні кошти =власні оборотні кошти :власний капітал

поч.пер. 772:2202= 0,26 кін.пер 739:2836=0,25

коф.маневрування показує здатність підприємства підтримувати рівень власного оборотного капіталу й поповнювати його коштив разі потреби за рахунок власних джерел від 0,2 -0,5

коф покриття = оборотні активи :поточні зобов"язання

пот. період 1102:330=3,34 на кін. 386:247+3,93

коф покриття характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення боргів протягом року. А налізуючи данні на початок і на кінець періоду ми спостерігаємо значення показників більше нормативного ,що є позитивним.

Білет № 3

Скл док з оплати прац, пров утримання і нарах на ФОП: Корнієнко 3000, 500, 18 з 21го

П1:СОД 7400 3652=

Утрим: ЕСВ (3652 3653

ВЗ (3652 3653) =

ПДФО (3652 3622)=

До виплати СОД-ЕСВ-ПДФО-ВЗ=3652 2625= - - - =2619,32 на пл. картку 3652 2625

Демиденко 2450, 300, 10% премія, 21 роб день

П2:СОД 7400 3652=

Утрим: ЕСВ (3652 3653

ВЗ (3652 3653) =

ПДФО (3652 3622)=

До виплати СОД-ЕСВ-ПДФО-ВЗ=3652 2625=- - - =2409,17

Безпалько: 1800, 200, 10%, 16 з 21, 5 роб днів лікарняні (6 поп міс зп 13500, роб днів 123, стаж 6р)

П3:СОД 7400 3652=

Утрим: ЕСВ (3652 3653

ВЗ (3652 3653) =

ПДФО (3652 3622)=

До виплати СОД-ЕСВ-ПДФО-ВЗ=3652 2625= - - - =1336.09

Лікарняні =

ЗП - винагорода за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці (норми часу, виробітку, обслуговування, посадові обов'язки). Вона встановлюється у вигляді тарифних ставок (окладів) і відрядних розцінок для робітників та посадових окладів для службовців.

Додаткова заробітна плата. Це - винагорода за працю понад установлені норми, за трудові успіхи та винахідливість і за особливі умови праці. Вона включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством; премії, пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій.

Інші заохочувальні та компенсаційні виплати. До них належать виплати у формі винагород за підсумками роботи за рік, премії за спеціальними системами і положеннями, компенсаційні та інші грошові і матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми.

Звітність з ПДФО, звіт за формою 1дф подається окремо за кожний квартал протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. 

Білет №4

для того щоб відкрити карткрахнеобх подати такі док: паспорт, код, довідку про доходи, заповнити заяву та анкету на відкриття карткрахунку. На підставі даних із заяви та анкети банк зможе оформити договір на відкриття карткрах

Після перевірки всіх реквізитів, та згоди операційного відділу на відкриття рахунку клієнту видається картка з пінконвертом, ця операція відображається позабалансово таким бухгалтерським проведенням:

Дт 9910 Кт 9898 1грн (позабмемо)

Зняття готівки клієнтом через банкомат відображається таким бухгалтерським проведенням:

Дт 2625 Кт 1004 2500,00 Чек

Комісія за розрахунково-касове обслуговування розраховується так: сума яка була знята з картки помножити на відсоткову ставку і поділити на 100, комісія відображається як доходи банку і відображається таким бухгалтерським проведенням:

Дт 2625 Кт 6111 100,00 (чек)

Нарахування процентів по кредиту буде здійснюватися таким чином: Сума кредиту помнож. на процентну ставку за кредитом помнож. на кількість днів використання коштів поділити на термін кредитного ліміту і помножити на 100.

2500*7%*17/30*100=103,13

Бух. проведення: Дт 2628 Кт 6042 103,13 МО

Додатково знати: Платіжна картка-це платіжний засіб який є особливим видом банківських розрахункових документів і призначений для оплачення покупок чи послуг а також отримання коштів з власного рахунку готівкою.

2.Висновок по табл.

Щоб визначити питому вагу необхідно частину сукупності поділити на всю сукупність і помножити на 100%. Найбільшу питому вагу у видатках держ. бюджету займають інші видатки - 86,5%, а найменшу вагу у видатках має Верховний суд Укр (ВРУ) - 0,03%

Додатково знати: Видатки поділяються на: Поточні, капітальні та кредитування. Поточні видатки спрямовуються на підтримку оборони країни, охорони здоров"я, судової влади, науки, освіти тощо.

Капітальні видатки спрямовуються на іноваційну діяльність чи інвестування.

Білет №5

Формула бух рівн: а = з + к. Вйкал банку відіграє важ роль у дті банку на початковому етапі цей капітал є певним страх резервом який гарант інтереси вкладників. У подальшому вкап б стає певною гарантією фінансовою стійкістю кб і його прибутковості. Якщо в процесі дті банку виникають збитки і не можуть бути покриті за рахунок власного капіталу. Власні ресурси кбформ за рахунок статутного капіталу та фондів, які створюються для забезпечення фінансової стійкості. Формування залучених банківських ресурсів через проведення депозитних операцій , це одна з основ діяльності К.Б. можливості К.Б у залученні коштів регулюється НБУ. Банки залучають вільні грошові кошти Ю.Ф.О. шляхом виконання депозитних операцій. Позичені – кошти інших банкі на кореспондентський рахунок інших клієнтів.

А З К

8808 40009 7500

68607 49754 5572

7886 1552 25

20377 6016 4200

153 450 339

1083 964

559 408

Всього

107473 88781 18692

Залучені – 40009+40754=80763

З+К-кредит=ресурси що можна використати = 18692+80763-20377=79078

Визначіть чистий прибуток

Доходи 964 млн

Витрати 408 мл

5400

Д________К

|964 млн

408 млн|5572 млн

|

6128 – до оподаткування

Податок на прибуток за звітний період

964-408*18%=100,08 млн

Прибуток до розподілу 51200 (100%)

За рішенням правління 83% та дивіденди = 624760,00

Д5040 к 3631

Із них 55% йде на I статутного капіталу = 543618,00

Д 3631 К5004

3% до загальних резервів

Д5040 к5020

Решта в спеціальні резерви 480,00

Р5040 к3021

2,3) Точка беззбитковості – той обсяг діяльності коли доходи = витрати, а прибуток = 0

Точка беззбитк. = (чисельник) пост. Витрати * 100%

(знаменник) рів. Доход. – рів. Змен. Витр.

Білет №6

Дт 1001 Кт2600 12500,00 Заява на переказ готівки. Контролер реєструє і проводить записи в касовий журнал форма 748.

Дт 1001 Кт 3552 370,26 Прибутковий касовий ордер. 2 примірники. 1 в касі, 2 у завгоспа. Внутрішньо-господарська операція.

Дт1001 Кт 1002 Приб-вид касовий ордер. 2 примірники. Внутрішнє переміщення між касами відділення.

Проводжу записи до касового дурналу як контролер., касир і проставляю симоли звіту форми 748; виручка-02, нестача-32, підкріплення-30.

Касовий журнал оформл.для контролю за касовими документами. Також за результатами дня оформляю довідку касира(одним рядком) по завершенню дня всі документи і кошти передаються зав.касою, при цьому здійснюється запис у книгу обліку прийнятих і виданих цінностей. перед цим відбув.звірка касира і контролера.

3. Персональну відповідальність за повну схороннійсть всіх цінностей у касах, сховищах, перевезенні цінностей несуть - голова правління банку, керівники підрозділів, завідуючі касами, начальники відділів інкасації, головні бухгалтери. Всі працівники банків, яким доручена робота з цінностями, зобов:

1. знати порядок встановлений Інструкцією про касові операції банків, правила зберігання грошей і цінностей

2. проходити при влаштуванні на роботу та періодично (не раніше 1 разу в рік) медичий огляд, якщо працівник має вогнепальну зброю

3.керівник, гол.бух, зав.касою здійснюють контроль за своєчасним оприбуткуванням грошей

4. за порушння вимог до службових осіб можуть бути застосовані заходи фінансового та дисциплінарного впливу і кримінальна відповідальність.

Касовим працівникам забороняється:

-передовіряти роботу з цінностями іншим особам

-виконувати доручення клієнтів щодо здачі або отримання готівки

-зберігати свої гроші разом із грошима банку.

Касові працівники несуть повну матеріальну відповідальність за нестачу грошей і цінностей в пачках, корінцях, інших упаковках.

Білет №7

ТОВ «Радомир» отримує кредит 300000 на 270 днів під заставу обладнання ( 5 штук (69258-5250)=320040)

Процентна ставка 19%. Документи для отримання кредиту- заява, копія статуту, баланс, звіт про фінансові результати, опис заставленого майна. Банк розраховує платоспроможність позичальника і за рішенням кредитної комісії видається або не видається кредит. Після укладання кредитного договору оформляється розпорядження на видачу кредиту і відкриття рахунків. За платіжним дорученням кошти за кредит перерах. На п/р

Дт 2062 Кт2600 -300000

Для контролю застави оформляється позабалансовий меморіальний ордер

Дт 9500 Кт 9900 -320040

Оригіналами кред.договору і договору застави передаються до кладової банку

Дт 9898 Кт 9910 -2грн (2 документи) приб.позабалансовий ордер. Клас позичальника Г.

Дт7702 Кт 2400-15000 5% резерву.

За графіком проценти по кредиту сплачуються щомісячно, а кредит в кінці строку. Нараховуємо проценти:

Сума кредиту*%*к-сть днів/365*100=300000*19*270/365*100=42164,38

За меморіальним ордером

Дт 2068 Кт 6026 –нарах. %

Дт 2600 Кт 2068 –сплачені %

Дт 2600 Кт 2062 -300000 погашення кредиту

Кредит- кошти й матеріальні цінності, що надаються кредитором у користування позичальнику на визначений строк та під проценти. Кредит поділяють:фінансовий,товарний і кредит під цінні папери, які засвідчують відносини позики.

Меморіальний ордер-розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій зі списання коштів з рахунку платника внутрішньобанківських операцій відповідно до нормативно-правових актів НБУ.