Розрахунок коефіцієнта ліквідності по тов «кзбм №1» за і квартал 2015 року

Показники	Формула для розрахунку	Джерела інформації	Роки
			01.01.2015	31.03.2015
Поточні активи		Ф.№1, р.260	7649	8823
Поточні зобов’язання		Ф.№1, р.620	1417	1858
Коефіцієнт ліквідності			5,4	4,7

Розрахувавши коефіцієнт ліквідності, спостерігається його зменшення на кінець звітного періоду, що свідчить про порушення стійкості фінансового стану.

3. Платоспроможність

Коефіцієнт платоспроможності (Таблиця 2.1.3) визначається відношенням найбільш ліквідних активів (А1) до поточної кредиторської заборгованості підприємства (П1+П2):

Найбільш ліквідні активи підприємства відображаються у таких рядках: 220 «Поточні фінансові інвестиції»; 230 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті»; 240 «Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті»

Таблиця 2.1.3 (тис. грн.)

Розрахунок коефіцієнта платоспроможності по тов «кзбм №1» за і квартал 2015 року

Показники	Формула для розрахунку	Джерела інформації	Роки
			01.01.2015	31.03.2015
Найбільш ліквідні активи		Ф.№1, ∑р.220-240	18	1305
Поточні зобов’язання		Ф.№1,р.620	1417	1858
Коефіцієнт платоспроможності			0,01	0,7

Розрахований показник свідчить про нормалізацію рівеня платоспроможності підприємства на кінець І квартал 2015 року.

Також, за результатами аналізу фінансової діяльності підприємства за перший квартал 2015 року в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року встановлено збільшення чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 2663 тис.грн. за рахунок зменшення адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат, а також за рахунок того, що з’явились інші операційні доходи (14000 грн) та доходи від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю (14000 грн.).

При цьому збільшилась і собівартість реалізованої продукції на 919 тис. грн., більшу питому ваггу в собівартості продукції займають матеріальні витрати, які склали в першому кварталі 2015 року 1167 тис.грн., на 301 тис.грн. менше порівняно з попереднім роком, а найменшу питому вагу в собівартості займають інші операційні витрати, до складу яких входять комунальні послуи, хоча в порівнянні з попереднім періодом цей показник збільшився на 45 тис. грн.. Загалом аналізуючи фінансовий стан підприємства можна зробити висновок, що підприємство працює краще порівняно з аналогічним періодом минулого року.

Висновки

Узагальнюючи дані звіту з практики слід сказати, що бухгалтерський облік на ТОВ «Кіровоградській завод будівельних матеріалів №1» ведеться згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16. 07. 99 р.

На підприємстві застосовується План рахунків бухгалтерського обліку, розроблений на основі Плану рахунків, який затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30. 11. 99 р. № 291.

Форма обліку журнально-ордерна, але для ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та в його підрозділах застосовується ліцензійна бухгалтерська програма «1С: Бухгалтерія».

Фінансова звітність складається згідно з затвердженими національними стандартами в установлені терміни.

При веденні бухгалтерського обліку дотримуються основних принципів сформованих у стандартах бухгалтерського обліку.

Активи і зобов'язання відображаються в балансі тільки тоді, коли вони відповідають таким критеріям:

а) існує ймовірність надходжень або вибуття майбутніх економічних вигод;

б) їх оцінка може бути достовірно визначена.

Запаси у балансі відображаються відповідно до ПСБО. Дохід визнається на дату відвантаження продукції, а оцінюється відповідно до Стандарту №15.

Витрати відображаються в балансі одночасно зі зменшенням активів, або з збільшенням зобов'язань.

Звітність по підприємству складають і подають у відповідні інстанції відповідно до Законів України.

На основі отриманих форм фінансової звітності можна зробити наступні висновки про фінансовий стан ТОВ «Кіровоградській завод будівельних матеріалів №1».

Фінансовий стан – найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

У значній мірі втрачає значення контроль виконання планів, які регламентують діяльність підприємств, зростає потреба в оцінці фінансового стану та аналізі ліквідності (платоспроможності) підприємства.

Стійка діяльність підприємства залежить як від обгрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі існуючі в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон‘юнктура.

Ліквідність підприємства – це можливість у практичній ситуації, що склалася, погасити всі свої зобов’язання перед контрагентами, банками, акціонерами та іншими суб’єктами підприємницької діяльності.

Нестійкий фінансовий стан ТОВ «Кіровоградський завод будівельних матеріалів №1» означає, що підприємство, якщо всі кредитори воднораз пред’являть вимогу погасити заборгованість, буде не в змозі розрахуватися в повному обсязі, та в кінцевому підсумку буде вимушене користуватися для цих цілей іншим джерелом (менш ліквідним – дебіторською заборгованістю). В даному випадку це був би найбільш ймовірний вихід, тому що довгострокових кредитів підприємство не залучає.

ТОВ «Кіровоградській завод будівельних матеріалів №1» має недостатню фінансову стійкість. Це підтверджують і отримані дані коефіцієнту абсолютної ліквідності, які свідчать, що підприємство в змозі негайно погасити лише 4,7% короткострокової заборгованості. Але незважаючи на це підприємство є прибутковим та платоспроможним.