- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
- •31. Відображення в обліку пасивних емісійних операцій банку
- •32. Облік витрат банку.
- •33. Облік нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
- •34. Документальне забезпечення обліку розрахунків з оплати праці.
- •35. Облік оперативного лізингу
- •36. Облік доходів і витрат за операціями з цінними паперами
- •37. Облікові процедури основних засобів та нематеріальних активів.
- •38. Облік створення за рахунок прибутку банку офіційних резервів : резервного фонду; загального резерву.
- •39. Річна фінансова звітність.
- •40. Облік розрахунків з оплати праці.
- •41. Основи побудови та складання звітності в комерційному банку
- •42. Облік операцій за розрахунками платіжними картками через банкомат.
- •43. Порядок визначення фінансового результату та відображення в обліку.
- •44. . Порядок проведення нарахувань та утримань з заробітної плати.
- •Податкова звітність банку
- •Облік касових операцій клієнтів банку.
- •47. Облік фінансових інвестицій банків з цінними паперами.
- •Принципи формування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
- •Поняття основних засобів та необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання.
- •Облік придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів.
- •Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.
- •Класифікація звітності банківських установ.
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів (мшп).
- •56. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад.
Облік придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів.
Кожному об*єкту надається інвентарний номер, який проставляється на предметі та в інвентарній картці. Картки розміщуються в картотеці за однорідними предметами.
Крім того здійснюються операції в інвестиційні книзі.
Облік зброї ведеться окремо в окремій інвентарній книзі.
На 1 число кожного місяця матеріали збірки роздруковуються.
Придбані, змонтовані, заново побудовані та безкоштовно одержані ОЗ оприбутковуються на підставі актів приймання-передачі ОЗ.
Облік НА ведеться в книзі пооб*єктивного обліку НА.
Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.
Придбані для продажу акції з невизначеним прибутком обліковуються за первісною вартістю за балансовими рахунками групи 310 “Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж”, а саме:
3102 Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками;
3103 Акції та інші ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами;
3105 Інші акції та ЦП з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж.
Назви наведених балансових рахунків свідчать, що емітентами ЦП можуть бути: банки, фінансові (небанківські) установи, інші емітенти. Проте для створення повного уявлення про здійснену операцію із ЦП цього надто мало. Саме тому комерційний банк широко застосовує загальні параметри аналітичного обліку щодо кожної операції із ЦП, а ведення особових рахунків у розрізі емітентів акцій, термінів випуску, погашення тощо формує необхідну базу даних для потреб звітності за операціями із ЦП.
Первісна вартість придбаних акцій у майбутніх періодах, як правило, не відповідає їх ринковій вартості. Саме тому, зважаючи на принцип обережності, балансова вартість портфеля акцій на продаж коригується за правилом нижчої вартості.
Суть цього правила полягає в тому, що наприкінці кожного місяця балансова вартість ЦП порівнюється з їх ринковою вартістю і, у разі її зниження, створюється спеціальний резерв під нереалізований збиток.
Спеціальний резерв обліковується за балансовим рахунком 3190 “Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”.
Під час оцінювання портфеля акцій на продаж доцільно зменшити їх ринкову вартість на суму можливих витрат, що, як правило, виникають у процесі продажу акцій. Ідеться про комісійну винагороду за брокерські, юридичні, консультаційні послуги, про сплату біржових зборів та держмита.
Перевищення ринкової вартості акцій над їх балансовою вартістю несе можливість отримання прибутку (у разі їх продажу). Отже, за принципом обережності, бухгалтерський запис не проводиться.
Якщо портфель акцій на продаж включає пакети різних емітентів, то правило нижчої вартості застосовують щодо кожної окремої складової портфеля, тобто взаємна компенсація між нереалізованими прибутками та збитками від різних пакетів акцій не проводиться.
Відрахування до резервів під знецінення акцій на продаж є витратною статтею у фінансовому обліку, а рахунки резервів, як і за кредитними операціями, є контрактивними до балансових рахунків, за якими обліковуються акції на продаж.