- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
- •31. Відображення в обліку пасивних емісійних операцій банку
- •32. Облік витрат банку.
- •33. Облік нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
- •34. Документальне забезпечення обліку розрахунків з оплати праці.
- •35. Облік оперативного лізингу
- •36. Облік доходів і витрат за операціями з цінними паперами
- •37. Облікові процедури основних засобів та нематеріальних активів.
- •38. Облік створення за рахунок прибутку банку офіційних резервів : резервного фонду; загального резерву.
- •39. Річна фінансова звітність.
- •40. Облік розрахунків з оплати праці.
- •41. Основи побудови та складання звітності в комерційному банку
- •42. Облік операцій за розрахунками платіжними картками через банкомат.
- •43. Порядок визначення фінансового результату та відображення в обліку.
- •44. . Порядок проведення нарахувань та утримань з заробітної плати.
- •Податкова звітність банку
- •Облік касових операцій клієнтів банку.
- •47. Облік фінансових інвестицій банків з цінними паперами.
- •Принципи формування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
- •Поняття основних засобів та необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання.
- •Облік придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів.
- •Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.
- •Класифікація звітності банківських установ.
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів (мшп).
- •56. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад.
29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
Цінні папери - грошовий документ що взаємодіє між між собою що їх випустили (емітували) та їх власником і перед являють виплату документа що у вигляді дивідендів або %.
Облігації - боргове зобов’язання позичальника перед кредитором, яким передбачено періодичні платежі, або початковий продаж за зниженою ціною (дисконтна облігація) та виплата номіналу на настання строку їх погашення.
Цінні папери за видами сплати доходів поділяють на:
1)ЦП з визначеним прибутком, тобто ті які дають процентний дохід (з фіксованою річною ставкою);
2)ЦП з невизначеним прибутком, акції та папери, які засвідчують право власності.
Обліковий процес операцій з ЦП налічує такі етапи:
1)заповнення, збір та обробка первинних документів, які є підставою для здійснення операцій з ЦП;
2)системна інформація нараховує рахунки аналітичного чи синтетичного обліку;
3)склад фінансової та статистичної звітності;
4)здійснення контролю за діяльністю банку з ЦП;
Рахунки для обліку з ЦП розміщені в 1,2,3,4,9 класах. У 1 класі обліковують казначейські та інші ЦП, які рефінансує НБУ та емітує. Рефінансування – це випуск нових облігаційних позик для погашення основного боргу за позиками, які були випущені раніше. У2 класі обліковують кредити що надані за операції РЕПО. РЕПО – це фінансова операція продажу на ринку ЦП із подальшим їх випуском. У 3 класі облікові ЦП у портфелі і ЦП власного боргу. У4 класі відображають інвестиції в асоційовані та дочірні компанії. У 9класі відображають заставу у формі ЦП та операцій андерайтингу. Андерайтинг – це купівля на ринку ЦП з подальшим їх перепродажем інвесторам.
30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
Платіжні картки застосовують для оплати за товари і надані послуги на підприємствах торгівлі (послуг), купівля яких здійснюється в системах електронної комерції, для перерахування коштів зі своїх картрахунків на рахунки інших осіб, а також як засіб для одержання готівки в касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банкомати.
Юридичні особи можуть одержувати готівку та здійснювати операції з безготівкової оплати із застосуванням корпоративних платіжних карток:
► у національній валюті - для здійснення розрахунків, пов'язаних із виробничими потребами, у тому числі для оплати витрат на відрядження в межах України;
► в іноземній валюті - за межами України для оплати витрат на відрядження та витрати представницького характеру.
Облік розрахунків платіжними картками ведеться на рахунку:
Для ф/о – 2625, для ю/о – 2605.
Типова кореспонденція
№ |
Зміст операції |
Дт |
Кт |
1 |
Через касу банку ф/о було зараховано кошти на карт.рах. |
1001 |
2625 |
2 |
Ф/о було поповнено власний карт.рах. за допомогою переказу коштів з поточ. рах. |
2620 |
2625 |
3 |
Через касу банку ю/о було зараховано кошти на карт.рах. |
1001 |
2605 |
4 |
Ю/о було поповнено власний карт.рах. за допомогою переказу коштів з поточ. рах. |
2600 |
2605 |
Обслуговуючи карт.рах. бак-емітент може надавати держателю платіжної картки кредит. Після укладення угоди між клієнтом і банком, зобов*язання з надання кредиту обліковують на позабалансових рахунках, при цьому здійснюється проведення: Дт -9129, Кт – 990.
У разі надання кредиту: Дт -2062,2202 , Кт – 2505, 2625.
У разі погашення кредиту: Дт -2605, 2625, Кт – 2062, 2202.
Сплата комісії: Дт Кт
2620 6110
2600 6100
1001
2625
2605