45. Облік касових операцій клієнтів банку.

За наявності ліцензії НБУ кб мають право здійснювати касові операції.

Касові операції – це операції з приймання, видачі, обміну, вилучення з обігу банкнот і монет.

Обслуговування клієнтів банку здійснює операційна каса. До її складу можуть входити: прибутково-видаткові каси, окремо прибуткові і видаткові каси, каси для обміну ,розміну і вечірні каси. Для зберігання готівки банків суворого обліку відводиться грошове сховище.

Матеріально-відповідальними особами є: керівник банку, головний бухгалтер, старший касир. За кожним працівником укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Касири повинні мати зразки підписів керівників і бухгалтерів ,а останні в свою чергу – зразки підписів касирів.

Згідно інструкції «Про касові операції» банки повинні забезпечувати:

1)повне і своєчасне оприбуткування готівки та зарахування її на рахунки клієнтів;

2) своєчасну видачу придатних до обігу банкнот і монет;

3)документальне оформлення руху готівки в касі;

4)відображення касових операцій в бух. Обліку;

5)належний внутрішній контроль за касовими операціями;

6)ідентифікація клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тис. грн..

Для відображення касових операцій викор. рах.: 1, 2, 3, 6, 7, 9 класів.

Приймання готівки здійснюється за такими документами:

1)заявою на переказ готівки(від ю/о для зарахування на власні поточні рах., ві ф/о для зарахування на поточні і депозитні рахунки; від ю/о і ф/о для зарахування на рахунки інших ю/о і ф/о.);

2)рахунки на сплату платежів від ф/о на користь ю/о.

3)прибутковим касовим ордером(лише внутрішньобанківські операції);

4)документами ,встановленими відповідною платіжною системою від ф/о і ю/о для відправлення переказу та виплати його утримувачу.

Видаткові операції здійснюються на підставі таких документів:

1)грошового чека(лише ю/о та їх підрозділам);

2)заяви на видачу готівки(ф/о з поточного і депозитного рахунку; і ф/о ю/о видача переказу без відкриття рахунку);

3)документ на отримання переказу ,встановленого відповідною платіжною системою(ф/о та ю/о);

4)видаткового касового ордеру (лише внутбанк. опер).

Існує ще прибутково-видатковий касовий ордер(призначений для здійснення операцій між філіями чи відділеннями банку). Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум у книзі обліку прийнятих та виданих готівкових коштів.

За результатами роботи за день складається довідка касира прибуткової та видаткової кас ,зведена довідка. На основі цих довідок здійснюються записи в касовий журнал по прибутку і по видатку.Облік касових операцій у банку ведуть за рах. 1001,а у відділенні банку – 1002.

47. Облік фінансових інвестицій банків з цінними паперами.

Фінансові інвестиції з погляду на ЦП класифікуються таким чином:

1)ЦП в торговому портфелі»

2)ЦП в портфелі банку на продаж;

3)ЦП в портфелі банку до погашення;

4)інвестиції в асоційовані та дочірні компанії.

Банки формують торг. портфель і облік. На рах. груп: 300 і 301.

Здійсн. Інвестицій в дочірні і асоційовані компанії відображу. на рах.: 312 і 313.

Амортизація премії – це сума щомісячного фіксованого зменшення вартості ЦП, тобто зменшується процентний дохід від ЦП.

Амортизація дисконту – це сума щомісячного фіксованого збільшення баланс. вартості ЦП.

Ефективна ставка % - це ставка %, що визначається діленням суми річного % та дисконту (або різниці річного % та премії) на середню величину собівартості ЦП та вартості їх погашення.