2.3. Анализ расходов на оплату труда
Анализ расходов на оплату труда представлен в табл. 2.3.
Таблица 2.3.
Динамика фонда оплаты труда и затрат по оплате труда на 1 рубль реализованной продукции
Показатели |
2012 |
2013 |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
Реализация продукции, тыс. руб. |
1373216 |
1579536 |
206320 |
115,02 |
Фонд оплаты труда всего персонала, тыс. руб. |
20960 |
22080 |
1120 |
105,34 |
Заработная плата на один рубль реализованной продукции, руб. |
0,015 |
0,014 |
-0,001 |
93,33 |
За анализируемый период наблюдается абсолютное увеличение фонда оплаты труда на 1120 тыс. руб. Затраты на оплату труда на 1 руб. реализованной продукции уменьшилась на 0,001 тыс. руб.(6,77 %).
Темпы роста ФОТ меньше темпов роста реализации продукции, т.о. наблюдается эффективное использование средств на оплату труда. В результате этого наблюдается относительная экономия ФОТ в размере 1579,54 тыс. руб.
(2.7)
=
-0,001*1579536=-1579,54 тыс. руб.
Глава 3. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия
3.1. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования предприятия
Анализ состава и структуры источников средств предприятия представлен в табл. 3.1. Как видно из табл. 3.1. увеличение объемов финансирования предприятия на 361933 тыс.руб. или на 5,23% было обеспечено приростом собственного капитала на 1206 тыс.руб. или на 0,31% и приростом заемного капитала на 60727 тыс.руб. или на 7,66%.
Структура источников средств предприятия характеризуется преобладающей долей заемного капитала, который на 2013 год увеличился. Рост заемного капитала произошел преимущественно за счет краткосрочных займов и кредитов на 139184 тыс. руб. или 46,6%, что говорит о повышении кредитоспособности предприятия. Кредиторская задолженность также увеличилась на 26833 тыс.руб. или на 14,54%.
Рост собственного капитала произошел за счет увеличения доли нераспределенной прибыли на 1881 тыс. руб. или на 0,55%. В целом собственный капитал увеличился на 1206 тыс. руб. или на 0,31%.
Увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия.
Структурный анализ свидетельствует о том, что 98,05% всего прироста финансирования было обеспечено за счет заемного капитала.
Отрицательным моментом является опережение прироста заемного капитала (7,65%) над темпами прироста собственного капитала на 7,3%. Такая динамика показывает, что предприятие является финансово зависимым.
Таблица 3.1.
Состав и структура источников средств предприятия
Статьи баланса |
2012 |
2013 |
Отклонение |
В % к изменению итога пассива баланса |
|||
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к началу года |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Собственные средства |
|
||||||
1.1.Уставный капитал |
41 |
0,00 |
41 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
1.2.Добавочный капитал |
41248 |
3,49 |
41073 |
3,30 |
-175 |
-0,42 |
-0,28 |
1.3. Резервный капитал |
6 |
0,0005071 |
6 |
0,0004819 |
0 |
0 |
0 |
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
341748 |
28,89 |
343629 |
27,60 |
1881 |
0,55 |
3,04 |
1.5. Средства, приравненные к собственным: |
|
|
|
|
|
|
|
а) доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
б) резервы предстоящих расходов |
6817 |
0,58 |
6317 |
0,51 |
-500 |
-7,33 |
-0,81 |
ИТОГО I |
389860 |
32,95 |
391066 |
31,41 |
1206 |
0,31 |
1,95 |
2. Заемный капитал |
|
||||||
2.1.Долгосрочные займы и кредиты |
290206 |
24,53 |
196316 |
15,77 |
-93890 |
-32,35 |
-151,60 |
2.2. Отложенные налоговые обязательства |
14865 |
1,26 |
8430 |
0,68 |
-6435 |
-43,29 |
-10,39 |
2.3. Краткосрочные займы и кредиты |
298680 |
25,25 |
437864 |
35,17 |
139184 |
46,60 |
224,73 |
2.4. Кредиторская задолженность |
184538 |
15,60 |
211371 |
16,98 |
26833 |
14,54 |
43,33 |
2.5. Прочие краткосрочные обязательства |
4965 |
0,00 |
0 |
0,00 |
-4965 |
-100 |
-8,02 |
ИТОГО II |
793254 |
67,05 |
853981 |
68,59 |
60727 |
7,66 |
98,05 |
ВСЕГО по I и II |
1183114 |
100,00 |
1245047 |
100,00 |
61933 |
5,23 |
100,00 |