2.2. Анализ финансово - хозяйственной деятельности завода

Финансово - хозяйственные показатели работы предприятия – это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Финансово - хозяйственные показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д.

Из таблицы 2 видно, что товарная продукция в 2012 году составила 979 млн.рублей, в 2013 году эта сумма увеличилась на 218 тысяч рублей. На конец 2014 года товарная продукция составила 1665 млн.рублей.

Объем производства патронов в натуральном выражении в 2013 году составил 28000 тыс.шт., пиротехнические изделия 4000 тыс.шт., прочая продукция 55 тыс.шт. В 2014 году объем производства в тоннах равняется 4055 тыс.шт., что на 8500 тыс.шт. больше чем в 2013 году. Темп роста 2014 в 2013 году составляет 126,5%. Соответственно общий объем возрос на 26,5 %.

Среднегодовая производственная мощность в 2013 году составила 30189 тонн, в 2014 году эта цифра составила 35182 тонн, что почти на 5000 тонн больше, чем в предшествующем году. Это связанно с увеличением государственных заказов. Темп роста 2014 к 2013 году составил 116,5%.

Коэффициент использования производственной мощности имеет тенденцию к увеличению, соответственно в 2014 году мощность составляет 45%, в 2013 году 48%. В 2014 году мощность предприятия составила 50 %.

Численность персонала увеличилась в связи с увеличением производства и составила 950 человек. Сравнивая 2014 и 2013 года численность завода увеличилась на 104 человека. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 12 %.

Выработка продукции на одного работника в 2012 году составила 1041 тыс. рублей, в 2013 году равнялась 1414 тыс. рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась почти на 24 % и в 2014 году составила 1752 тыс. рублей.

Среднемесячная оплата труда всех работников предприятия с каждым годом в период с 2012 по 2014 года возросла и на конец 2014 года составила 28220 рублей. Соотношение 2014 к 2013 году возросла почти на 35 %.

Полная себестоимость товарной продукции по сравнению с 2012 и 2014 годом выросла на 571,8 тысяч рублей. Этот фактор связан с увеличением цен материальных затрат, затрат на оплату труда, отчисления во внебюджетные фонды, внепроизводственные расходы и прочие затраты.

Фонд оплаты труда завода составил в 2013 году 24872 тыс.рублей. в 2014 году эта сумма выросла до 37532 тыс.рублей.

Таблица 2

Финансово - хозяйственные показатели предприятия 2012-2014гг.

№ п/п	Показатели	2012	2013	2014	Темп роста, %
					2013/2012	2014/2013
1	Товарная продукция, млн. руб. -патроны -пиротехнические изделия -прочая продукция	979 600 200 179	1197 800 200 197	1665 1000 300 365	122,2 133,3 100 110	139 125 150 185,2
2	Объем производства в натуральном выражении, тыс.шт. -патроны -пиротехнические изделия -прочая продукция	29050 26000 3000 50	32055 28000 4000 55	40555 32500 8000 55	110,3 107,7 133,3 110	126,5 116,0 200 100
3	Среднегодовая производственная мощность, тонн	28956	30189	35182	104,2	116,5
4	Коэффициент использования производственной мощности, %	45	48	50	106,6	104,2
5	Численность персонала, чел.	940	846	950	90	112,3
6	Выработка продукции на одного работника, тыс.руб.	1041	1414	1752	135,8	123,9
8	Среднемесячная оплата труда всех работников предприятия, руб.	18058	21000	28220	116,3	134,4
9	Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. - материальные затраты -амортизация ОФ -затраты на оплату труда -отчисления во внебюджетные фонды -внепроизводственные расходы -прочие затраты	816197 356089 200000 45893 14579 167000 32,6	998255 489765 220000 55929 16702 190000 25,8	1388064 759871 250000 101648 29232 220000 27,3	122,3 137,5 110 121,8 114,5 113,7 79,1	139 155,1 113,6 181,7 175 115,7 105,8
10	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	23764	24872	37532	104,6	150,9
11	Фондоотдача, руб./руб.	0,89	1,03	1,1	115,7	106,7
12	Фондовооруженность, руб./чел.	1119,5	1265	1533,3	112,9	121,2
13	Себестоимость единицы продукции, руб.	1682	1837	1900	109,2	103,4
14	Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,98	0,85	0,80	86,7	94,1
15	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	1465	1795	2497	122,5	139,1
16	Рентабельность продукции, %	16	18	19	-	-

Фондоотдача в 2013 году возросла по сравнению с 2012 годом на 0,14 рубля и в 2014году составила 1,1 рубль.

Фондовооруженность, на каждого человека основных средств в 2012 году равняется 1119,5 рублей. К концу 2014 года составила 1533,4 рублей что на 268,3 рубля больше чем в прошлом году.

Себестоимость единицы продукции в 2014 году равна 1900 рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 3 %.

Затраты на 1 рубль товарной продукции завода с каждым годом уменьшается и на конец 2014 года составила 80 копеек. Относительное отклонение 2014 к 2013 году уменьшилось на 6 %.

Прибыль от реализации продукции увеличилась в связи с увеличением объема производства продукции. В 2013 году равнялась 1795 млн.рублей, в 2014 году эта сумма увеличилась на 702 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличилась на 40 %.

Рентабельность продукции на 2014 год составила 19%, что по сравнению с 2012 годом больше на 2 %.

Далее рассмотрим таблицу 3 «Наличие и движение основных средств на конец года.

Основные средства на конец 2014 года составили 1456 тыс. рублей по сравнению с 2013 годом этот показатель увеличился на 386 тыс. рублей, в процентном соотношении2014 к 2013 году вырос на 36 %.

Здания и сооружения составляют основную часть основных средств. В 2012 году эта сумма равнялась 224224 рублей. В 2014 году эта величина увеличилась в 2,7 раза и составила 605783 рублей. Темп роста 2014 к 2013 году вырос до 265,7 %. Это связано со строительством складов и реконструкцией сооружений.

Машины и оборудования остались практически неизменными на конец 2014 года и равны 200269 рублей. Темп роста 2014к 2013 году вырос на 1 %.

Таблица 3

Наличие и движение основных средств на конец года (тыс.руб.)

Наименование показателя	2012	2013	2014	Темп роста, %
				2013/2012	2014/2013
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	1063538	1070247	1456697	100,6	136,1
здания и сооружения	224224	227929	605783	101,6	265,7
машины, оборудование	195064	198090	200269	101,5	101,1
транспортные средства	10949	10970	16096	100,2	146,7
производ. и хоз. инвентарь	4334	4292	4292	99	100
земельные участки и объекты природопользования	628836	628836	628836	100	100
другие виды основных средств	131	130	1421	99,2	1093

Транспортные средства увеличились на 5126 тыс. рублей по сравнению 2014 к 2013 году. Относительное отклонение выросло почти на 50 %.

Производственный и хозяйственный инвентарь в 2013 и в 2014 году были неизменными и равняются 4292 тыс.рублей.

Так же к основной части основных средств относятся земельные участки и объекты природопользования, что на протяжении представленных всех трех лет остаются неизменными и равны на конец 2014 года 628836 тыс. рублей.

Другие виды основных средств в 2013 году равны 130 тысяч рублей. По сравнению с 2014 годом эта сумма возросла в 11 раз, это связано с покупкой роторной линии для цеха № 4 и литьевых машин в количестве четырех штук для цеха № 3.

Наличие и движение основных средств наглядно представлены на рисунке 1.

Рис.1 «Наличие и движение основных средств»

Из рисунка 1, видно, что большую часть представляют собой здания и сооружения – 42%. На один процент больше занимает земельные участки. В 3 раза меньше составляют наличие машин и оборудования, которое равно 14%.

Далее рассмотрим «Наличие и движение запасов на конец года», которые представлены в таблице 4.

Наличие запасов на конец 2014года равен 517609 тыс. рублей, сырье и материалы 80255 тыс. рублей, что на 67% больше чем в 2013 году. Затраты в незавершенном производстве в среднем каждый год увеличиваются на 6 %, в 2013 году эта сумма равна 177071тыс. рублей, в 2014 году 189232 тыс. рублей.

Готовая продукция, выросла на 67 % по сравнению 2014 к 2013 году.

В 2012 году предприятие не осуществляло отгрузки товара, но в 2014 году этот показатель вырос на 84 % и составил 13931 тыс.рублей.

Таблица 4

Наличие и движение запасов на конец года (тыс. руб.)

Наименование показателя	2012	2013	2014	Темп роста, %
				2013/2012	2014/2013
Запасы - всего	351686	373020	517609	106	138,7
в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности	42628	48077	80255	112,7	167
затраты в незавершенном производстве	166963	177071	189232	106	106,8
готовая продукция и товары для перепродажи	142095	140321	234191	98,7	166,9
товары отгруженные	-	7551	13931	-	184,5

На рисунке 2 графически изображены «Наличие и движение запасов» наглядно видно, что основное наличие составляют запасы, это связано с низкой отгруженностью товара.

Рис.2 «Наличие и движение запасов»

Далее рассмотрим из чего складывается себестоимость продаж на предприятии в таблице 5.

Таблица 5

Себестоимость продаж (тыс.руб.)

Наименование показателя	2012	2013	2014	Темп роста, %
				2013/2012	2014/2013
Материальные затраты	356089	489765	759871	137,5	155,2
Транспортно-заготовительные расходы	16522	18101	22770	109,5	125,8
Затраты на оплату труда	45893	55929	101648	121,9	181,7
Отчисления на соц. страхование	14579	16702	29232	114,6	175
Спец. затраты	13741	17249	32233	125,5	186,9
Общепроизводственные затраты	201367	213481	226189	106	105,9
Общехозяйственные затраты	168006	187028	216121	111,3	115,5
Итого:	816197	998255	1388064	122,3	139

Из таблицы 5 видно, что себестоимость продаж состоит из следующих показателей: материальные затраты, которые на 2014 год составляли 759871 тыс.рублей, что на 207106 тыс. рублей больше чем в предшествующем году. В процентном соотношении этот показатель увеличился на 55% по сравнению 2013 с 2014 годом.

Транспортно – заготовительные расходы на конец 2014 года равны 22770 тыс. рублей. Темп роста в процентном соотношении 2014к 2013 году составил 125,8%.

Затраты труда так же не стоят на месте, в 2013 году этот показатель составлял 18101 тыс.рублей, в 2014 году 22770 тыс.рублей.

Отчисления на социальное страхование увеличилось на 75 %, в сравнении 2014 с 2013 годом. На 2014 год отчисления составляли 29232 тыс.рублей.

Спец затраты в 2012 году составили 13741 тыс.рублей, в 2014 году эти затраты составляли 32233 тыс. рублей. Темп роста 2014 к 2013 году увеличились на 87 %.

Общепроизводственные затраты и общехозяйственные затраты увеличились 2014 к 2013 году 6 % и 15 % соответственно.

Таблица 6

Основные показатели финансового результата предприятия (млн.руб.)

Наименование показателя	2012	2013	2014	Темп роста, %
				2013/2012	2014/2013
Выручка	950	1100	1600	115,7	145,4
Себестоимость продаж	816,1	998,2	1388	122,3	139
Валовая прибыль	73,2	101,4	776	138,5	173,5
Прибыль от продаж	60	61	480	101,6	786,8
Чистая прибыль	-19	22,0	392,2	-115,8	1782,7
Прочие внереализационные доходы	3,2	4,2	3,4	131,2	81
Прочие внереализационные расходы	-17	-22	-18	- 129,4	- 81,8

Выручка не стоит на месте и выросла почти на 45 % в сравнении 2014 к 2013 году. На конец 2014 года составила 1600 млн.рублей.

Себестоимость продаж на 2012 год равнялись 816,1 млн.рублей, в 2013 году увеличился равняются 998,2 млн.рублей. В 2014 году себестоимость продаж составила 1388 млн.рублей в процентном соотношении 2014 к 2013 году произошло увеличение на 39 %.

Валовая прибыль предприятия в 2013 году составила 101,4млн.рублей. на конец 2014 года эта цифра возросла в 7 раз и составила 776 млн.рублей или 73,5 %.

Прибыль от продаж в 2012 к 2013 году практически не изменилась и составила 60 и 61 млн.рублей соответственно. Темп роста 2014 к 2013 году увеличился на 687 % и составила на конец 2014 года 480 млн.рублей.

В 2012 году чистый убыток предприятия составил 19 млн.рублей, это связано с погашением кредитов предприятия. В 2014 году данная ситуация изменилась в положительную сторону и стала равна 392,2 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году составил 1782,7%.

Внереализационные доходы в 2012 году составили 3,2 млн.рублей. Относительное отклонение 2014 к 2013 году уменьшилось на 19 %.

Прочие внереалилизационные расходы растут в отрицатательную сторону и в 2014 году эти расходы составили убыток 18 млн.рублей. Темп роста 2014 к 2013 году уменьшился на 18 %.