20. Балансовый отчет коммерческого банка и банковский мультипликатор

Балансовый отчет (баланс) представляет собой перечень активов фирмы и требований к ней - в данном случае речь идет о коммерческом банке, — который дает обобщенную картину ее финансового положения в некоторый конкретный момент времени. В любом балансовом отчете обязательно должен соблюдаться баланс, поскольку на каждый известный актив, который представляет собой нечто, обладающее экономической ценностью (стоимостью), кто-нибудь непременно предъявит свое требование.

В балансовом отчете соблюдается баланс (равновесие), так как стоимость активов равна совокупности предъявляемых на них требований. Требования, показанные в балансовом отчете, делятся на две группы: требования, предъявляемые собственниками фирмы на ее активы, именуемые собственным капиталом, и требования несобственников, именуемые обязательствами. Таким образом, можно сказать, что в балансовом отчете соблюдено равновесие, поскольку:

Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Приведенное равенство известно, как классическое бухгалтерское уравнение, или функциональная учетная модель. Оба его части должны быть равными.

Это уравнение отображает финансовое состояние банка. Под финансовым состоянием понимают наличие экономических ресурсов, которые принадлежат банку, и весь капитал, который противостоит им на определенный момент времени.

Активы - это ресурсы, которые контролируются учреждением, которые приобретено в результате предыдущей операции и которые должны принести доход или другую экономическую выгоду в будущем. Иначе говоря, это экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка, использование которых, вероятно, принесет в будущем доход.

В банковском балансе активы выступают в виде основных средств, наличности в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности, за займами, ценной бумаги, которая находится в портфеле банка и другие.

Обязательство (привлеченный капитал) - это кредиторская задолженность банку, которая возникла в результате предыдущей операции и которая должна быть погашена в определенный срок. Обязательство банка предусматривают уменьшения доходов, которые связаны с приобретением активов или получением услуги от других лиц в результате ранее проведенной операции. Обязательства включают: остатки денежных средств на текущих счетах, вклады, долговые обязательства банка (векселя, облигация, которая эмитирована банком) и другие.

Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации. Конкуренция в банковской системе обусловливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тай­ной. Например, не раскрываются конфиденциальные сведения, ноу-хау банка, из публикуемых данных невозможно четко опре­делить степень риска проводимых банком операций.

Балансы коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. В России ежемесячный баланс на первое число месяца, сле­дующего за месяцем отчета, представляется коммерческими бан­ками в Главное управление Центрального Банка РФ.

Баланс коммерческого банка, публикуемый в открытой печа­ти в России, хотя и представляет несколько ограниченный ис­точник информации, является объектом внешнего анализа бан­ковской деятельности для контролирующих органов, других бан­ков, клиентов и партнеров банка.

Баланс банка дает возможность его руководству оцени­вать конечные результаты и эффективность работы банка, опре­делять дальнейшую политику в вопросах развития банковских операций. На базе балансов банков проводится исследование влияния операций коммерческих банков на макроэкономические показатели (ВВП, ВНП, денежная масса, уровень цен и т. п.). Так, специфическая функция коммерческих банков - создание кредитных (банковских) денег - отражается в балансе коммер­ческого банка как операции по эмиссии платежных средств и связана с кредитными операциями. Баланс банка является и средством рекламы, позволяющей привлечь потенциальных кли­ентов и партнеров, а также средством банковского менеджмента.

Банковский мультипликатор – это увеличение денежной массы (мультипликация денег) в результате депозитно-кредитных операций коммерческих банков. Этот процесс регулируется центральными банками в рамках денежно-кредитной политики с помощью нормативов обязательного резервирования.

Мультипликация денежной массы возможна только для банковской системы в целом, но не для отдельного банка. Предположим, ставка обязательного резерва для кредитных организаций установлена в размере 5%. Тогда если клиент банка размещает депозит в размере 1 тыс. рублей, то 50 руб. остаются на корреспондентском счете в ЦБ, а 950 поступают в распоряжение банка и выдаются в кредит. Кредитор их тратит, и они попадают на счет в другой банк. Из полученной суммы вторая кредитная организация 5% переводит в резерв, а на остальные 95% вновь выдает ссуду. И так далее. В результате количество безналичных денег в банковской системе многократно увеличивается. Это процесс также называют кредитным расширением, или эмиссией кредитных денег банковской системой.

Величина банковского мультипликатора вычисляется по формуле:

M = 1/RR,

Где R – норма банковского резерва.