- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту План
- •1. Сутність податкового менеджменту
- •2. Основи організації податкового менеджменту
- •3. Елементи податкового менеджменту
- •4. Податкове навантаження
- •Тема 2. Система державного податкового менеджменту План
- •1. Елементи державного податкового менеджменту
- •2. Державне податкове планування і прогнозування
- •3. Державне податкове регулювання
- •4. Процедура податкового адміністрування
- •5. Права та обов’язки органів Державної податкової служби
- •6. Права та обов’язки платників податків
- •7. Податковий аудит
- •Тема 3. Облік платників податків План
- •1. Необхідність та сутність обліку платників податків
- •2. Облік суб’єктів підприємницької діяльності в органах державної реєстрації
- •3. Облік юридичних осіб - платників податків
- •4. Облік фізичних осіб – платників податків
- •5. Порядок внесення змін до облікових документів та зняття з обліку платників податків
- •Тема 4. Облік податкових надходжень та обслуговування платників податків План
- •1. Облік податкових зобов’язань
- •1) Платник податків порушує податкове законодавство:
- •2) Відповідно до законодавства відповідальним за нарахування податкового зобов’язання є податковий орган.
- •2. Строки погашення податкових зобов’язань
- •3. Обслуговування платників податків
- •4. Податкові роз’яснення та навчання платників податків
- •Тема 5. Перевірки податкових органів План
- •1. Види податкових перевірок
- •2. Організація проведення камеральної перевірки
- •3. Організація проведення планової виїзної перевірки
- •4. Організація позапланової виїзної перевірки
- •Тема 6. Узгодження податкових зобов’язань та забезпечення їх сплати податковими органами План
- •1. Апеляційне узгодження сум податкових зобов’язань
- •2. Податкові вимоги та джерела сплати податкових зобов’язань
- •3. Податкова застава
- •4. Адміністративний арешт активів платників податків
- •5. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань
- •Тема 7. Контрольна діяльність податкових та митних органів План
- •1. Контроль сплати пдв та податку на прибуток підприємств
- •3. Контроль оподаткування доходів громадян
- •4. Контроль за спрощеною системою оподаткування
- •5. Контроль сплати платежів за ресурси
- •6. Контроль сплати місцевих податків і зборів
- •7. Митний контроль
- •Тема 8. Відповідальність платників податків План
- •1. Фінансова відповідальність платників податків
- •2. Адміністративна відповідальність
- •3. Кримінальна відповідальність
- •Тема 9. Корпоративний податковий менеджмент План
- •1. Сутність та елементи корпоративного податкового менеджменту
- •2. Способи та методи оптимізації податкового навантаження
- •3. Податкове планування на підприємствах
- •4. Ухилення від оподаткування
5. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань
Розстрочення податкових зобов’язань є надання платнику податків бюджетного кредиту на основну суму його податкових зобов’язань без урахування пені.
Користування бюджетним кредитом є платним. Розмір відсотка за таке користування не може бути меншим, ніж ставка НБУ на день виникнення податкового боргу.
Для розстрочення або відстрочення податкового зобов’язання платник податків повинен звернутися з письмовою заявою до органу ДПС.
Початок сплати податкових зобов’язань та відсотків не може бути здійснений пізніше 12 календарних місяців із дня виникнення таких зобов’язань.
Тема 7. Контрольна діяльність податкових та митних органів План
1. Контроль сплати ПДВ.
2. Контроль сплати податку на прибуток підприємств.
3. Контроль оподаткування доходів громадян.
4. Контроль за спрощеною системою оподаткування.
5. Контроль сплати платежів за ресурси.
6. Контроль сплати місцевих податків і зборів.
7. Митний контроль.
1. Контроль сплати пдв та податку на прибуток підприємств
Контроль за розрахунками та сплатою ПДВ здійснюють відповідні підрозділи податкової служби шляхом проведення камеральних і документальних перевірок з використанням:
- декларацій про ПДВ;
- податкових розрахунків у вигляді додатків до декларацій (розра-хунків, оригіналів вантажно-митних декларацій, податкових векселів);
- первинних документів платника (копій платіжних доручень на оплату заявленого ПДВ, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних), що надаються працівникам податкової інспекції для перевірки.
Додатково працівники ДПІ можуть використовувати документи фінансової звітності платників (баланс, ф. № 2), які надаються у податкову інспекцію на письмову вимогу відповідної ДПІ.
Для перевірки повноти і своєчасності сплати ПДВ до бюджету податкові інспектори вправі перевіряти в установах банків своєчасність виконання доручень підприємств по перерахуванню з їхніх рахунків платежів у бюджет, а також виконання підприємствами вимог щодо оформлення первинних розрахунково-платіжних документів, у яких в обов’язковому порядку має вказуватися окремим рядком ПДВ.
3. Контроль оподаткування доходів громадян
Органи ДПС здійснюють контроль за сплатою податку з доходів фізичних осіб шляхом проведення документальних перевірок.
При перевірці з’ясовується, чи були факти заниження (приховування) нарахування, неутримання або несплати податку з боку податкового агента або самозайнятої особи.
Органи ДПС, також перевіряють правильність та своєчасність внесення до декларації доходу платником податку, якщо чинним законодавством передбачено декларування доходів безпосередньо отримувачем доходів.
При виявленні порушень з нарахування, утримання та сплати податку з боку податкового агента відповідальність за ці порушення, в тому числі за погашення податкового боргу, покладаються на нього, тоді як платник податків – отримувач доходів не несе відповідальності за несплату неотриманого податку або за погашення нарахованого, але не сплаченого податкового боргу.
Однак, якщо обов’язок включення в річну податкову декларацію і самостійної сплати покладається на платника податку, то фінансова відповідальність за нарахування, утримання та сплату його покладається на отримувача доходів.