- •1.Понятие финансов, их функции и роль.
- •2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы и формы.
- •3.Финансовая система государства и её состав.
- •5. Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права.
- •6. Система и источники финансового права.
- •7. Финансовое право как наука и учебная дисциплина.
- •8. Понятие финансово-правовых норм. Особенности и виды финансово-правовых норм.
- •9.Финансовые правоотношения и их особенности.
- •11. Независимый финансовый контроль (аудиторская деятельность).
- •12. Ведомственный финансовый контроль.
- •13.Формы и методы финансового контроля
- •14. Виды проверок.
- •15. Порядок орг-ции и проведения проверок
- •16. Оформление результатов проверок.
- •19. Министерство финансов рб как орган финансового контроля.
- •21. Понятие и значение бюджета.
- •22. Бюджетное право. Источники. Бюджетные правоотношения
- •23.Бюджетная система рб, принципы ее построения
- •24.Состав доходов и расходов бюджетов. Оборотная кассовая наличность.
- •25.Правовое регулирование формирования государственных целевых бюджетных фондов.
- •29. Порядок составления проекта бюджета.
- •30.Порядок рассмотрения и утверждения бюджета.
- •32.Отчёт об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения
- •33. Понятие налога. Отграничение налога от иных обязательных платежей.
- •1.Обязательность
- •3. Денежная форма уплаты налога
- •34. Виды и функции налогов.
- •35. Правовая конструкция налога (элементы налога).
- •36. Налоговая система (нс) рб. Ее структура и принципы формирования.
- •37. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права.
- •38. Налоговое обязательство и его исполнение.
- •39. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.
- •40. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
- •41. Налог на добавленную стоимость.
- •42. Акцизы.
- •43. Налог на прибыль.
- •44. Налог на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство.
- •45. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •46. Плательщики подоходного налога
- •47. Доходы (д), не признаваемые объектом обложения и доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом.
- •48. Налоговая база (нб) и порядок её определения. Налоговые вычеты (нв) по подоходному налогу.
- •49. Ставки подоходного налога с физ. Лиц
- •50. Порядок исчисления и сроки уплаты подох. Налога
- •51. Налог на недвижимость
- •52. Земельный налог
- •53. Экологический налог
- •54. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (НзДпр).
- •55. Местные налоги и сборы.
- •56. Понятие и виды особых режимов налогообложения.
- •57.Единый налог с ип и иных физлиц.
- •59.Налогооблажение отдельных категорий плательщиков.
- •60. Понятие, функции и принципы государственного кредита.
- •61. Формы долговых обязательств рб.
- •62. Управление государственным долгом.
- •63. Понятие денежной системы и ее элементы.
- •64. Правовые основы наличного денежного обращения.
- •66. Правовые основы валютного регулирования.
46. Плательщики подоходного налога
Главным субъектом налоговых правоотношений является плательщик налогов, сборов и пошлин. Налоговый кодекс относит к ним организации и физ.лица. Организации – юр.лица РБ, иностранные юр.лица, международные организации, простые товарищества, обособленные подразделения юр.лица, имеющие отдельный баланс и счет в банке. К налогообязанным физ.лицам относятся - граждане РБ, граждане (подданные) других государств, а также лица без гражданства.
Для целей налогообложения имеет значение принадлежность организации к белорусским или иностранным. Белорусские организации являются налоговыми резидентами РБ, иностранные – нет. Резиденство в налоговом праве означает, что резидент несет полную налоговую обязанность как в связи с деятельностью в Республике Беларусь, так и за ее пределами. У нерезидентов налоговая обязанность возникает в связи с деятельностью в РБ или от доходов, полученных из источников, находящихся на территории РБ.
В отличие от применяемого к юр.лицам принципа резиденства, физ.лица относятся к налоговым резидентам Республики Беларусь в связи с их нахождением на территории республики свыше 183 дней в календарном году. Резиденты физ.лица подвергнуты полному налоговому обременению, нерезиденты уплачивают налоги только из доходов, полученных в РБ.
До принятия Налогового кодекса налоговое резиденство определялось по принципу гражданства
Для целей налогового контроля имеет значение место жительства плательщика – физического лица, место нахождения - юридического лица. Понятие и признаки места жительства в налоговом праве отличаются от применяемых в ГП. Это может быть не только населенный пункт, но и улица, дом, квартира.
Особое промежуточное место между организациями и физическими лицами занимают индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, относимый к особым режимам налогообложения. Следует подчеркнуть, что любое физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без государственной регистрации и постановки на налоговый учет, признается для целей налогообложения индивидуальным предпринимателем.
В универсальном значении налогоплательщик – это то лицо, которое потенциально должно уплачивать все те налоги, в законе о которых оно указано как плательщик, в узком – это плательщик конкретного налога, сбора (например, налога на добавленную стоимость, акциза и т.д.)
Плательщиками являются организации, включая иностранные, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения, а также физ.лица. Бюджетные организации не являются плательщиками налога.
47. Доходы (д), не признаваемые объектом обложения и доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом.
- Д, получ от операций, связанных с имущ и неимущ отношениями физических лиц (фл), сост между собой в браке, в отнош близкого родства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного.
- Д, получаемые фл для исполн поручения лица, выплатившего этот Д (просьбы осуществить какие-либо расчеты, оплатить в его пользу или в пользу третьих лиц товары, работы, услуги)
- Д, получаемые фл в погашение обязательств по дог-ру займа;
- стоимость имущества, оплаченного за счет средств фл – получателя этого имущества, в том числе стоимость товаров, получ наложенным платежом.
К Дам, не подлежащим налогообложению независимо от их размера, относятся: - пенсии; - алименты; - стипендии учащихся, студентов и слушателей учебных заведений; - пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за больным ребенком); - Ды, полученные плательщиками от возмездного отчуждения в течение 5 лет (в т.ч. путем продажи, мены, ренты) одного жилого дома, квартиры, дачи, садового домика с хоз постройками, гаража, одного земельного участка, принадлеж им на праве собственности; - Ды, получ от реализации продукции животноводства, растениеводства и пчеловодства (кроме реализации цветов и семян); - Ды в денежной и натуральной форме, получ от фл в виде наследства, как в Б, так и за ее пределами; - Ды в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Беларуси, если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются плательщиками для предпринимательской деятельности, а также для зачисления задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества.