- •Оценка финансовых результатов
- •Основные понятия (термины) финансового анализа
- •Анализ финансовых результатов работы организации
- •Оценка деловой активности администрации компании
- •Динамика показателей устойчивости финансового положения организации
- •Анализ ликвидности активов и оценка платежеспособности организации, начало года
Анализ финансовых результатов работы организации
Для анализа следует использовать информацию ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», представленной в Приложении.
Результаты расчетов необходимо представить в табл. 3 и 4.
Таблица 3
Характеристика размера и структуры поступлений и расходов
компании розничной торговли в динамике, тыс.руб.
Показатели |
2011 г. |
2010 г. |
Изменения |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
|
1. Все поступления |
|
100 |
|
100 |
|
|
2. в т.ч. выручка от реализации (с.010) |
1126206 |
|
1127377 |
|
|
|
3. проценты к получению (с.02320) |
141 |
|
213 |
|
|
|
4. Прочие доходы (с.2340) |
304850 |
|
137048 |
|
|
|
5. Все расходы |
|
100 |
|
100 |
|
|
6. в т.ч. себестоимость продукции (с.2120) |
1036982 |
|
1059708 |
|
|
|
7. Коммерческие расходы (с.2210) |
32435 |
|
33893 |
|
|
|
8. Управленческие расходы (с.2220) |
|
|
|
|
|
|
9. Проценты к уплате (с.2330) |
18648 |
|
20030 |
|
|
|
10. Прочие расходы (с.2350) |
317251 |
|
141131 |
|
|
|
Таблица 4
Динамика показателей прибылей (убытков) и рентабельности организации, тыс.руб.
№№ пп |
Показатели |
2011 г. |
2010 г. |
1. |
Валовая прибыль (убыток) (с.2110) |
1126206 |
127377 |
2. |
Прибыль (убыток) от продаж (с.2200) |
50789 |
33773 |
3. |
Прибыль (убыток) до налогообложения (с.2300) |
25881 |
9876 |
4. |
Чистая прибыль (убыток) года (с.2400) |
17992 |
6657 |
5. |
Рентабельность продаж, % |
|
|
6. |
Рентабельность основной деятельности, % |
|
|
7. |
Рентабельность всего капитала, % |
|
|
8. |
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
Оценка деловой активности администрации компании
Таблица 5
Показатели деловой активности компании
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Изменения |
1. Получена выручка на рубль капитала, руб. |
|
|
|
2. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
3. Рентабельность капитала, % |
|
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости: |
|
|
|
4.1. – запасов |
|
|
|
4.2. – дебиторской задолженности |
|
|
|
4.3. - кредиторской задолженности |
|
|
|
5. Дни оборота: |
|
|
|
5.1. – запасов |
|
|
|
5.2. – дебиторской задолженности |
|
|
|
5.3. - кредиторской задолженности |
|
|
|
6. Продолжительность цикла в днях: |
|
|
|
6.1. операционного п.(5.1+5.2) |
|
|
|
6.2. финансового п.(6.1-5.3) |
|
|
|
Таблица6
Финансово-эксплуатационные потребности компании
Позиции баланса |
Начало года |
Средняя за |
|||
2011 г. |
2010 г. |
2009 г. |
2011 г. |
2010 г. |
|
1. Запасы |
69169 |
86156 |
74990 |
|
|
2. Дебиторская задолженность |
154664 |
107675 |
125018 |
|
|
3. Кредиторская задолженность |
137080 |
131361 |
163661 |
|
|
4. Финансово-эксплуатационные потребности п.(1+2-3) |
|
|
|
|
|
Таблица 7
Состав и структура активов и пассивов баланса компании розничной торговли
в динамике (начало года)
Позиции баланса |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Изменения 2012 г. к 2010 г., % |
|||
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
+ %. |
Тыс.руб |
% |
||
1. Внеоборотные активы |
104918 |
|
119592 |
|
138850 |
|
|
в т.ч. основные средства |
64615 |
|
68473 |
|
80317 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
|
Финансовые вложения |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
|
Отчисленные налоговые активы |
30749 |
|
39380 |
|
45303 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
9554 |
|
119592 |
|
138850 |
|
|
П. Оборотные активы) |
231550 |
|
208944 |
|
21420 |
|
|
в том числе: запасы |
68169 |
|
86156 |
|
74990 |
|
|
НДС |
750 |
|
1655 |
|
1103 |
|
|
дебиторская задолженность |
1609 |
|
- |
|
1 |
|
|
дебиторская задолженность текущая |
156273 |
|
107675 |
|
125019 |
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
777 |
|
11059 |
|
2901 |
|
|
денежные средства |
6995 |
|
1645 |
|
7197 |
|
|
Баланс по активам |
336468 |
|
328536 |
|
350270 |
|
|
Ш. Собственный капитал |
49292 |
|
32416 |
|
25018 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный |
1582 |
|
1582 |
|
1582 |
|
|
Резервный |
72 |
|
72 |
|
396 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
(79081) |
|
(95996) |
|
(107015) |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
1954 |
|
2750 |
|
5578 |
|
|
|
1954 |
|
2750 |
|
5578 |
|
|
V. Краткосрочные кредиты и займы |
143960 |
|
162009 |
|
156010 |
|
|
Кредиторская задолженность |
137080 |
|
131361 |
|
162661 |
|
|
Баланс по пассиву |
336468 |
100 |
328536 |
100 |
350270 |
|
|
Анализ рентабельности собственного капитала
Рентабельность СК = рентабельность продаж х оборачиваемость капитала х
мультипликатор (К/ СК)
20 ..г.
20 …г
Таблица 8
Динамика состава кредиторской задолженности( начало года)
Позиции |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2012г.к 2010 г. % |
|||
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
|
|
Поставщикам |
122383 |
|
119717 |
|
146602 |
|
|
Работникам |
3747 |
|
3416 |
|
3309 |
|
|
Внебюджетным фондам |
1256 |
|
1015 |
|
749 |
|
|
Авансы полученные |
3285 |
|
5011 |
|
8392 |
|
|
Бюджету |
4572 |
|
417 |
|
2197 |
|
|
Прочие |
1840 |
|
1785 |
|
178 |
|
|
Итого |
137083 |
100 |
131361 |
100 |
161427 |
|
|
Таблица 9
Динамика заемного капитала
Позиции |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2012 г. к 2010 г. % |
|||
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
|
|
Долгосрочныех |
1954 |
|
2750 |
|
5578 |
|
|
Краткосрочные |
143961 |
|
162009 |
|
156010 |
|
|
Кредиторская задолженность |
137083 |
|
131361 |
|
161427 |
|
|
Прочие |
4181 |
|
- |
|
3 |
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
х - кредиты и займы
Таблица 10