Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
налоговой учет контр..doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
80.9 Кб
Скачать

ФГОУ ВПО «Чувашская государственная сельскохозяйственная академия»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

И.А.Шувалова

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

для выполнения контрольных работ по дисциплине

«Налоговый учет»

для студентов бухгалтерского отделения факультета заочного обучения

Чебоксары -2007

Методические указания разработаны ст. преподавателем кафедры бухгалтерского учета и аудита И.А.Шуваловой

Рассмотрено на заседании кафедры и одобрено – протокол №……от …………………..2007г.

Рассмотрено и одобрено методической комиссией экономического факультета – протокол №….. от ………………..2007г.

Утверждено методическим Советом ФГОУ ВПО «ЧГСХА» - протокол №… от ……………2007г.

Предисловие

Основной целью изучения дисциплины является формирование у студентов заочной формы обучения целостной системы знаний по актуальным теоретическим и практическим вопросам сущности экономической категории «налоговый учет».

В ходе освоения данной дисциплины студенты должны изучать основные положения, регулирующие самостоятельную деятельность налогоплательщиков, ознакомиться с порядком организации налогового учета, систематизировать знания о налоговом учете, закономерностях, принципах и методах ведения налогового учета, научиться правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности организации для налогового учета; получить практические навыки в выборе эффективных методов налогового учета для реального отражения экономического состояния коммерческих организаций; научиться приемам расчетов и составлению налоговых регистров учета, налоговых деклараций. Приобретенные навыки позволят студентам познать механизм проведения налоговых проверок.

Цель контрольной работы – углубление теоретических знаний студентов и приобретение навыков применения их на практике. Выполняя контрольную работу, студент на основе полученных общетеоретических знаний, анализирует и обобщает совокупность вопросов по изучаемой дисциплине.

Задания для контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» для студентов бухгалтерского отделения факультета заочного обучения и краткие методические указания к их выполнению

Задание для контрольной работы состоит из трех вопросов. Первые два теоретических вопроса рассчитаны на усвоение студентами основ, касающихся особенностей изучаемой дисциплины. Изучение этих аспектов является базой изучения всей дисциплины «Налоговый учет». Каждому варианту соответствует практическая задача (3 вопрос).

Выбор варианта осуществляется по индивидуальному номеру зачетной книжки студента-заочника. Номер варианта должен соответствовать последней цифре шифра.

При рассмотрении теоретических вопросов следует обратить внимание на используемую литературу. В связи с тем, что изменения в налоговом законодательстве довольно часты, рассматривать теоретические вопросы рекомендуется на базе действующих нормативных источников.

Вариант 1 (шифр 1)

1.Сущность, задачи и методология налогового учета

2. Учетная политика организации для целей налогообложения

3. Задача:

Организацией от учредителя – юридического лица получено безвозмездно основное средство рыночной стоимостью 150 тыс. рублей (без НДС). В этом же налоговом периоде оно введено в эксплуатацию. Срок полезного использования основного средства при получении установлен 3 года, способ начисления амортизации в бухучете - линейный, в налоговом учете – нелинейный. В целях налогообложения прибыли организация применяет кассовый метод. Через 2 года данное основное средство продано за 118тыс. руб. (с НДС). Оплата от покупателя получена в том же месяце. Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете. Рекомендуется в качестве примера показать порядок оформления регистров налогового учета по основным средствам.

Вариант 2 (шифр 2)

1.Организация налогового учета операций с основными средствами и нематериальными активами

2. Этапы развития налогового учета в России

3. Задача:

Организация по итогам года по данным бухгалтерского и налогового учета получила:

- убыток от основного вида деятельности 340 тыс. рублей;

- убыток от операций с ценными бумагами 12 тыс. рублей;

- отрицательную курсовую разницу по операциям с валютой 45 тыс.рублей;

- штрафы полученные 34 тыс. рублей;

- доход от аренды имущества 149 тыс. рублей.

Отразить в бухгалтерском и налоговом учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Вариант 3 (шифр 3)

1. Учет материально-производственных запасов и незавершенного производства в целях налогообложения

2. Понятие регистров налогового учета, их состав и структура

3.Задача:

Организация в январе приобрела грузовой автомобиль по договорной цене 354 тыс. рублей (с НДС). Срок службы объекта выбран 6 лет. Согласно учетной политике начисление износа в бухучете производится линейным способом, а в налоговом учете – нелинейным. Правом списать 10% стоимости на затраты бухгалтер не воспользовалась. Отразить расчет бухгалтерской и налоговой амортизации за 1 квартал. Составить проводки.