- •Раздел 1. Группировка хозяйственных средств
- •Раздел 2. Бухгалтерский баланс
- •Раздел 3. Учет хозяйственных операций на бухгалтерских счетах
- •Раздел 4. Хронологическая и систематическая запись.
- •10 (Осн.Материалы) сч.
- •10 (Топливо) сч.
- •Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
- •1. Баланс леспромхоза фабрики на 1 сентября 200...Г. (т.Р.)
- •2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...Г.
- •Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.
- •Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.
- •3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. Г
Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.
Задача № 13
Баланс мебельной фабрики на I апреля 200.. г. (руб.)
Актив |
Сумма (ден. ед.) |
Пассив |
Сумма (ден.ед.) |
Основные средства |
239500 |
Уставный капитал |
263600 |
Сырье и материалы |
31000 |
Прибыль |
16300 |
Топливо |
1100 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
6000 |
Расчетный счет |
20000 |
Расчеты с поставщиками |
5700 |
Итого |
291600 |
Итого |
291600 |
1. Расшифровка некоторых статей баланса.
Ведомость остатков материалов
Номенклатурный номер |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Количество |
Цена, (ден. ед.) |
Сумма (ден.ед.) |
101144 |
Пиломатериалы хвойные |
м3 |
300 |
60 |
18000 |
101256 |
Фанера клееная |
м3 |
100 |
130 |
13000 |
|
Итого |
|
|
|
|
Ведомость остатков топлива
Номенклатурный номер |
Наименование материала |
Ед.изм. |
Количество |
Цена, (ден. ед.) |
Сумма (ден.ед) |
103024 |
Каменный уголь |
Т |
20
|
30 |
600 |
103047 |
Дрова |
м3 |
100 |
5 |
500 |
|
Итого |
|
|
1 |
1100 |
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Наименование поставщика |
Дата возникновения задолженности |
№ документа |
Сумма (ден. ед.) |
Лесопильный |
25.03. |
634 |
4600 |
завод |
|
|
|
АО "Углесбьгг" |
28.03 |
816 |
1100 |
Итого |
|
|
5700 |
3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. Г
№ |
Дата |
Документ и краткое описание операции |
Сумма (ден. ед.) |
Корреспонденция счетов |
||
п/п |
|
|
Частная |
Общая |
Дб |
Кд |
1 |
02.04 |
Приходный кассовый ордер №46. Получено с расчетного счета но чеку №316814 на командировку. |
|
50 |
50 |
51 |
2 |
02.04 |
Расходный кассовый ордер № 67, Выдано под отчет на командировку главному механику Захарову И.Н |
|
50 |
71 |
50 |
3 |
10.04
|
Приходный кассовый ордер № 47. Получено с расчетного счета по чеку №316813 на выдачу заработной платы |
|
6000 |
50 |
51 |
4 |
03.04 |
Расходный кассовый ордер № 68 По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим
|
|
6000 |
70 |
50 |
5 |
16.04 |
Авансовый отчет № 26, Израсходовано на командировку главным механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета 26) |
|
47 |
26 |
71 |
6 |
16.04 |
Приходный кассовый ордер № 48 Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток неизрасходованного аванса |
|
3 |
50 |
71 |
7 |
16.04 |
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение долга: •Лесопильному заводу по документу № 634 •АО "Углесбыт" |
4600 1100 |
5700 |
60 |
51 |
8 |
17.04 |
Лимитные карты № 37-40. Отпущено со склада на нужды основного производства: • пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб. • фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб. |
6000 2600 |
8600 |
20 |
10-1 |
9 |
18.04 |
Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112. Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.
|
|
5200 |
10-1 |
60 |
10 |
20.04 |
Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: • рабочих основного производства • рабочим вспомогательного производства • работников заводоуправления
|
3000 800 1000 |
4800 |
20 23 26 |
70 |
11 |
20.04 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: •рабочих основного производства •рабочим вспомогательного производства •работников заводоуправления |
1170 312 390
|
1872 |
20 23 26 |
69 |
12 |
23.04 |
Счет - фактура № 750 лесопильного завода и приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м 3 по 60 руб. |
|
900 10 |
10-1 |
60 |
13 |
25.04 |
Лимитная карта №41. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб. |
|
300
|
23 |
10-3 |
14
|
26.04
|
Счет- фактура Энергосбытового предприятия № 186. Израсходована электроэнергия: •на нужды вспомогательного производства •на общехозяйственные нужды |
|
|
23 26 |
60 |
400 200 |
600 |
|
|
|||
15 |
|
Перечислено в погашение долга: •фанерному заводу по документу № 318 •лесопильному заводу по документу № 750 •энергосбытовому предприятию по документу №186
|
5200 900 600 |
6700 |
60 |
51 |
16
|
26.04
|
Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный ордер №114. Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб. |
|
1200 |
10-3 |
60 |
17 |
26.04. |
Приходный кассовый ордер № 49. Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы. |
|
600 |
50 |
51 |
18 |
30.04
|
Расходный кассовый ордер № 69. Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.
|
|
600 |
71 |
50 |
19 |
30.04 |
Авансовый отчет № 27 . Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.
|
|
600 |
26 |
71 |
20 |
30.04 |
Лимитная карта № 42. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб |
|
100 |
23
|
10-3 |
21 |
30.04 |
Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство: •все затраты вспомогательного производства •все общехозяйственные расходы |
1912 2237 |
? 4149 |
20 |
23 26 |
Итого |
|
54071 |
|
|
||
Главная книга
Счет № 50
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№51 |
№71 |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
|
6650 |
3 |
|
|
|
6653 |
6650 |
3 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 71
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№50 |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
|
650 |
|
|
|
|
650 |
650 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 70
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№50 |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
6000 |
6000 |
|
|
|
|
6000 |
4800 |
|
4800 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 26
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№71 |
№70 |
№69 |
№60 |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
|
647 |
1000 |
390 |
200 |
|
2237 |
2237 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 60
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
5700 |
12400 |
|
|
|
|
12400 |
7900 |
|
1200 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 20
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№10 |
№70 |
№69 |
№23 |
№26 |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
|
8600 |
3000 |
1170 |
1912 |
2237 |
16919 |
|
16619 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 10
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№60 |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
32100 |
7300 |
|
|
|
|
7300 |
9000 |
|
30400 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 23
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№70 |
№69 |
№10 |
№60 |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
|
800 |
312 |
400 |
400 |
|
1912 |
1912 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 01
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
239500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
239500 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 51
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
19050 |
950 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 80
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
263600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
263600 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 84
Месяц |
Сальдо |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
Д |
К |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
|
|
дебет |
кредит |
Апрель |
|
16300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
16300 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п/п |
Материалы |
Ед. изм. |
Цена (ден.ед.) |
Остаток нач
|
Приход |
Расход |
Остаток на конец |
||||
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Пиломатериалы хвойные |
м3 |
60 |
300 |
18000 |
15 |
900 |
100 |
6000 |
215 |
12900 |
2 |
Фанера клееная |
м3 |
130 |
100 |
13000 |
40 |
5200 |
20 |
2600 |
120 |
15600 |
ИТОГО |
|
|
|
31000 |
|
6100 |
|
8600 |
|
28500 |
|
п/п |
Топливо |
Ед. изм. |
Цена (ден.ед.) |
Остаток нач
|
Приход |
Расход |
Остаток на конец. |
||||
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Каменный уголь |
т |
30 |
20 |
600 |
40 |
1200 |
10 |
300 |
50 |
1500 |
2 |
Дрова |
м3 |
5 |
100 |
500 |
|
|
20 |
100 |
80 |
400 |
ИТОГО |
|
|
|
1100 |
|
1200 |
|
400 |
|
1900 |
|
: Журнал - ордер № 1по кредиту счета 50 "Касса" за апрель 20….г..
Номер |
Дата |
С кредита счета 50 в дебет счетов |
|
|
Итого |
||
строки |
|
|
|
|
|
|
по кредиту |
|
|
№51 |
№70 |
№71 |
№ |
№ |
|
|
|
"Расчетный |
"Расчеты с |
"Расчеты с |
|
|
|
|
|
счет" |
персоналом по оплате труда" |
подотчетны ми лицами" |
|
|
|
02.04 |
|
|
|
50 |
|
|
50 |
03.04 |
|
|
6000 |
|
|
|
6000 |
30.04 |
|
|
|
600 |
|
|
600 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
6560 |
Журнал - ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет" за апрель 200..г.
Номер |
Дата |
С кредита |
счета 51 в дебет счетов |
|
Итого |
||
строки |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
№50 |
№60 |
№23 |
№26 |
№ |
|
|
|
"Касса" |
"Расчеты с |
"Вспомога- |
"Общехозяй |
|
|
|
|
|
поставщика |
тельные |
ственные |
|
|
|
|
|
ми" |
производ- |
расходы" |
|
|
|
|
|
|
ства" |
|
|
|
02.04 |
|
50 |
|
|
|
|
50 |
10.04 |
|
6000 |
|
|
|
|
6000 |
16.04 |
|
|
5700 |
|
|
|
5700 |
26.04 |
|
600 |
6700 |
|
|
|
7300 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
19050 |
Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 10-1,10-3,70,69 и других в дебет счетов 20,23,26 за апрель 200.. г.
С кредита счетов в дебет счетов |
10-1 |
10-3 |
70 |
69 |
60 |
71 |
23 |
26 |
Итого |
20 |
8600 |
|
3000 |
1170 |
|
|
1912 |
2237 |
16919 |
23 |
|
400 |
800 |
312 |
400 |
|
|
|
1912 |
26 |
|
|
1000 |
390 |
200 |
647 |
|
|
2237 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал - ордер № 7 по кредиту счета 71 за апрель 200..г.
Номер |
Дата |
С кредита |
счета 71 в дебет счетов |
|
Итого |
||||
строки |
|
|
|
|
|
по |
|||
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|||
|
|
№50 |
№26 |
|
|
|
|
||
|
|
"Касса" |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
1 |
16.04 |
3 |
47 |
|
|
|
50 |
||
2 |
30.04. |
|
600 |
|
|
|
600 |
||
Итого |
|
|
|
|
|
|
650 |
||
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Сальдо нач. |
Обороты за период |
Сальдо кон. |
|||
Дб |
Кд |
Дб |
Кд |
Дб |
Кд |
|
01 |
239500 |
|
|
|
239500 |
|
10-1 |
31000 |
|
6100 |
8600 |
28500 |
|
10-3 |
1100 |
|
1200 |
400 |
1900 |
|
20 |
|
|
16919 |
|
16919 |
|
23 |
|
|
1912 |
1912 |
|
|
26 |
|
|
2237 |
2237 |
|
|
50 |
|
|
6653 |
6650 |
3 |
|
51 |
20000 |
|
|
19050 |
950 |
|
60 |
|
5700 |
12400 |
7900 |
|
1200 |
69 |
|
|
|
1872 |
|
1872 |
70 |
|
6000 |
6000 |
4800 |
|
4800 |
71 |
|
|
650 |
650 |
|
|
80 |
|
263600 |
|
|
|
263600 |
84 |
|
16300 |
|
|
|
16300 |
|
291600 |
291600 |
54071 |
54071 |
287772 |
287772 |
Баланс на конец периода
Актив Пассив
Основные средства |
239500 |
Уставный капитал |
263600 |
Материалы |
28500 |
Нераспределенная прибыль |
16300 |
Топливо |
1900 |
Расчеты с поставщиками |
1200 |
Основное производство |
16919 |
Расчеты по оплате труда |
4800 |
Касса |
3 |
Расчеты по взносам |
1872 |
Расчетный счет |
950 |
|
|
Итого |
287772 |
Итого |
287772 |