Задание для курсового проекта

Целью курсового проекта является анализ налогового бремени, и расчёт налогов за пять фискальных периодов для предприятия согласно общей системе налогообложения (с использованием линейного и нелинейного способа амортизации) и в режиме упрощенной системы налогообложения. Для достижения этой цели необходимо определить налоговую базу и произвести расчет сумм налогов к уплате в рамках целостной финансовой модели предприятия, а именно:

• НДС;

• Налог на прибыль;

• Обязательные взносы в страховые фонды;

• Налог на имущество организаций;

• Транспортный налог;

• НДФЛ.

В результате выполнения курсового проекта студенты осваивают основные методы расчёта налоговых обязательств предприятия, а также оценивают эффективность использования УСН и общей налоговой системы для данного предприятия и для государства.

Выполнение курсового проекта даёт возможность студентам ознакомиться с основными элементами юридического состава налога применительно к условиям задачи и с соответствующими нормативными правовыми документами.

Курсовой проект содержит два задания:

Первое задание – это раскрытие теоретического вопроса.

Второе задание – сравнительный анализ налогового бремени предприятия при общей и упрощенной системах налогообложении.

Курсовой проект включает расчет налогов за 5-летний период для предприятия с заполнением и составлением агрегированных форм финансовой отчетности и краткой пояснительной запиской.

При выполнении каждого задания следует переписать его условие. Выполняя курсовой проект необходимо руководствоваться следующими требованиями:

1. Проект выполнить в срок, установленный учебным графиком.

2. Проект должен быть выполнен в объеме не менее 15-25 листов (шрифт – 12; интервал – одинарный). Формат страниц A5. Страницы, схемы, рисунки и таблицы должны быть пронумерованы. В таблицах и рисунках допускается меньший шрифт.

3. Проект должен включать: титульный лист, содержание, введение, разделы, список используемой литературы. На титульном листе обязательно указывается название предмета; номер зачетной книжки; номера вариантов; номер группы, в которой обучается студент.

4. В конце проекта обязательно наличие подписи и даты.

Выполнение курсового проекта

1. Теоретическая часть

Выполняя первое задание курсового проекта необходимо строго придерживаться следующего плана.

Необходимо раскрыть место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов. Для этого необходимо:

1. Указать вид налога с точки зрения критериев классификации налогов и сборов. Например, налог на прибыль организации является федеральным налогом, прямым налогом, регулирующим налогом, взимается только с юридических лиц и т.д.

1. Указать долю налога в налоговых доходах консолидированного бюджета РФ с указанием источника информации

2. Описать распределение налога по уровням бюджетной системы (федеральный бюджет; бюджет Санкт-Петербурга) и указать соответствующие нормативно – правовые акты.

3. Описать субъектов налога или плательщиков сбора, к которым относятся организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

4. Указать объекты налога. Объектами налога могут быть операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

5. Рассмотреть налоговую базу и порядок её определения. Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

6. Выделить налоговый период. Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

7. Описать налоговые ставки. Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Так же необходимо указать вид ставки (твердая или адвалорная).

8. Рассмотреть налоговые льготы. Налоговые льготы – это предоставляемые отдельным налогоплательщикам и плательщикам сборов преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность, не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Не допускается переписывание статей о льготах соответствующего налогового закона. Необходимо сгруппировать льготы по их видам.

Первый вид льгот – изъятия, т.е. выведение из налогообложения отдельных объектов (предметов) налога. (Например, некоторые операции по реализации услуг банков освобождаются от НДС).

Второй вид льгот – скидки, т.е. сокращение налоговой базы. (Например, некоторые компенсационные выплаты, получаемые физическими лицами, не облагаются налогом на доходы физических лиц).

Третий вид льгот – освобождения, т.е. уменьшение налоговой ставки или налогового оклада. Налоговый оклад – это сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. (Например, пониженная ставка НДС применяется к товарам детского ассортимента; или, налоговый оклад при исчислении НДС уменьшается на суммы налога, уплаченные поставщиком товаров (работ, услуг).

• Описать порядок исчисления налога. Порядок исчисления – это совокупность действий соответствующего лица по определению суммы налога, причитающегося уплате в бюджет. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате за налоговой период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

• Раскрыть порядок и сроки уплаты налога или сбора в бюджет. Порядок уплаты – это технические приемы фактического внесения суммы налога или сбора в соответствующий бюджет в установленные сроки. Уплата налога и сбора производится в наличной и безналичной форме. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Выполняя первое задание необходимо составить соответствующие схемы и таблицы. Так же требуется дать описание данного налога, произвести его расчет на материалах Госкомстата. Допускается использование данных предприятия, на котором стажируется студент.