Формирование отдельных статей отчета о прибыли и убытках
Рассмотрим данные из отчета о прибылях и убытках:
Выручка от реализации
В отчете о прибылях и убытках выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг указывается за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и др. обязательных платежей (экспортных таможенных пошлин). Расчет выручки от реализации продукции на планируемый период производится по формуле:
, (19)
где ВР – выручка от реализации, тыс. руб.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Ц - цена реализации с учетом НДС (тыс. руб./ ед. объема выпуска).
Прямые производственные расходы включают определение следующих статей:
Затраты на приобретение сырья, используемого в производстве товаров и (или) образующих их основу, равные:
,
(20)
где З1 – цена на сырье, (тыс. руб./ ед. объема выпуска);
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Электроэнергия, коммунальные расходы, вычисляемые по формуле:
, (21)
где З2 - расходы на электроэнергию, тыс. руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Заработная плата персонала (фонд оплаты труда ФОТ основных рабочих) определяется нормативным методом как доля заработной платы в выручке от реализации продукции по следующей формуле:
, (22)
где ЗП - доля заработной платы в выручке продукции, тыс.руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Взносы в страховые фонды с фонда оплаты труда составляет 30% от фонда заработной платы, рассчитаны по формуле (15) в соответствии с п.2.9
Годовая амортизация (Амгод) определяется в соответствии с п. 2.4.
Сумма страховых взносов (СВ) рассчитана по формуле (14) в соответствии с п. 2.8.
Транспортный налог (ТрН) рассчитывается по формуле 8 в соответствии с п. 2.6.
Косвенные производственные расходы:
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
Сумма арендной платы за землю, определяем по формуле:
, (23)
где КосвР2- арендная плата за землю, тыс.руб./ед. указаны в исходных данных;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Логистика, сбыт, расходы по которым определяются следующим образом:
, (1)
где КосвР3- затраты на логистику, сбыт, тыс.руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Налог на имущество (НИ), который определен в соответствии с п. 2.5.
Доходы не связанные с реализацией это сумма процентов по депозиту:
, (25)
где Депоз. – сумма процентов по депозиту, руб.;
ДС – свободные денежные средства предыдущего периода, руб. данные из отчета о движении денежных средств.
Расходы не связанные с реализацией включает следующие две статьи:
Лизинговые платежи (без НДС):
, (26)
где. Лиз Пл – лизинговые платежи указанные в исходных данных, руб.
Проценты по кредитам:
, (27)
где ПДК - проценты по долгосрочному кредиту рассчитаны по формуле (11);
ПКК – проценты по краткосрочному кредиту, рассчитаны в таблице 9 в соответствии с п.2.7.
Корректировка налоговой базы по НП (КоррНП) рассчитана по формуле (13).