1.3.3 Сведения о состоянии бухгалтерского учета и внутреннего

контроля

Экономический субъект ведет бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, принятым Государственной Думой 22.11.2011 г в ред. от 4.11.2014 г [9].

Бухгалтерский учет в ООО «Рассвет» ведется отделом бухгалтерского учета, возглавляемым Главным бухгалтером. Для ведения бухгалтерского учета применяется программный продукт 1С: Предприятие 8.2, объединяющий деятельность всех подразделений Общества в единое информационное пространство.

О

Главный бухгалтер

рганизация бухгалтерской службы представлена на рисунке 1.

Заместитель главного бухгалтера

Кассир

Материальный отдел 3 чел

Расчетный отдел 3 чел.

Рисунок 1 — Структура бухгалтерии

Главный бухгалтер – Сухобрусова Людмила Сергеевна. Стаж работы – 12 лет, в том числе в данном экономическом субъекте 5 лет. Имеет аттестат экономиста.

В данном экономическом субъекте ведется следующая организационно-распорядительной документация:

- учетная политика экономического субъекта, разработанная как для целей бухгалтерского учета, так для целей налогового учета отдельно;

- рабочий план счетов экономического субъекта;

- положение о документообороте, в котором рассматриваются возможные пути прохождения документов по экономическому субъекту и возможное время его прохождения;

- должностные инструкции для каждого работника экономического субъекта;

- а так же разные виды положений для каждого отдела экономического субъекта и положения о правах и обязанностях для каждого сотрудника.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность экономического субъекта состоит из:

- бухгалтерского баланса (Приложение Б);

- отчета о финансовых результатах (Приложение В);

- отчета о движении капитала;

- отчета о движении денежных средств;

- пояснений к бухгалтерскому балансу;

- отчета о целевом использовании денежных средств;

- пояснительной записки;

- аудиторского заключения.

Учетная документация отвечает правилам ведения налогового и бухгалтерского учета в экономическом субъекте. Отчетность составляется всегда в соответствии с нормами установленными законодательством. Также она является публичной для всех пользователей данного экономического субъекта.

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством ООО «Рассвет» в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации, а также своевременной подготовки достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.3.4 Рекомендации по результатам предварительного

планирования

Проведение аудита в ООО «Рассвет» возможно, так как нет причин для отказа.

Оценка ориентировочного объема работ представлена в таблице 2.

Таблица 2 — Оценка ориентировочного объема работ

№ п/п	Показатель	Значение
1	2	3
1	Трудозатраты, чел.-час.	320
2	Длительность, дн.	14
3	Количество участников проверки, чел	3
3а	В том числе привлеченных специалистов	0

Затрат, увеличивающих стоимость нет.

Транспортные расходы не существенны, так как экономические субъект осуществляющий аудит и проверяемый экономический субъект соответственно находятся в одном городе.

Ориентировочная стоимость проверки в соответствии с заключенным договором составляет 113 280 (320 чел-час * 300 руб. = 96 000 и НДС 18% = 17 280 руб.).

Согласованная с клиентом стоимость проверки равна ориентировочной стоимости. Состав исполнителей приведен в таблице 3. Предпочтительный для клиента срок проведения аудита с 24 января по 6 февраля 2014 г.

Руководителем аудиторской проверки целесообразно назначить руководителя аудиторской группы Егорова Д.А.

Таблица 3 — Состав исполнителей аудита

№ п/п	Ф.И.О. специалиста	Данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии)		Обязанности в ходе проведения данного аудита
		№	Дата выдачи
1	2	3	4		5
1	Егоров Д.А.	№ 365897	25.02.2010		Аудит задолженности по кредитам и займам на конец года
2	Агафонова А.С.	№ 658972	13.09.2009		Аудит задолженности по процентам по кредитам и займам на конец года
3	Бабкин А.К.	№ 265981	06.08.209		Аудит признания расхо­дов по процентам по кре­дитам и займам в финан­совых результатах отчет­ного периода