Глава 2. Практическое задание (вариант №2)

N п/п

Содержание операций

Д^т

К^т

Сумма 2012г.

Сумма 2013 г.

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

НДС

76

1/3

91/1

8

117370

21126

121000

21780

Итого к оплате:

138496

142780

2

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)

76

91/1

2910

3000

3

Отражается доход от реализации основных средств

НДС

62

91/3

91/1

68

9021

1624

9300

1674

Итого к оплате:

10645

10974

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91/2

01

3985

4080

5

Отражается доход от реализации материалов

НДС

62

91/3

91/1

68

10670

1921

11000

1980

N п/п

Содержание операций

^т

^т

Сумма 2012г.

Сумма 2013 г.

Итого к оплате:

12591

12980

6

Списывается факт.себестоимость проданных материалов

91/2

10

8730

9000

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС

62

90/3

90/1

68

837498

150750

863400

155412

Итого к оплате:

988248

1018812

8

Списывается факт.себестоимость реализованной продукции

90/2

43

619733

638900

9

Списываются коммерческие расходы

90/4

44

38994

40200

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

16587

17100

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91/1

15520

16000

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91/2

51

1843

1900

N п/п

Содержание операций

Д^т

К^т

Сумма 2012г

Сумма 2013 г.

13

Начислены % по краткосрочным кредитам банка

91/2

66

11640

12000

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91/2

62

17460

18000

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

98

91/1

13580

14000

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

91/2

70

13192

13600

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

51

91/1

27160

28000

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности

91/2

51

1940

2000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

90/3

68

150750

155412

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

91/3

68

24671

25434

21

Начислен налог на прибыль (20%)

99

68

59925

61784

Наименование показателей

№ операции

счет

2012г.

2013г.

Выручка

7+НДС

К^т90/1

988248

1018812

Себестоимость продаж

8+19

Д^т90/2

770483

794312

Валовая прибыль (убыток)

ВП= Выручка-себестоимость

2012г.= 988248-770483=217765

2013г.= 1018812-794312=224500

217765

224500

Наименование показателей

№ операции

счет

2012г.

2013г.

Коммерческие расходы

9

Д^т90/4

38994

40200

Прибыль (убыток от продаж)

Прибыль (убыток от продаж)=ВП–коммерческие расходы

2012г.=217765-38994=178771

2013г.= 224500-40200=184300

178771

184300

Доходы от участия в других организациях

17

К^т 91/1

27160

28000

% к получению

11

К^т91/1

15520

16000

% к уплате

13

Д^т91/2

11640

12000

Прочие доходы

1;2;3;5;15

Все по К^т91 2012г.= 138496+2910+10645+12591+13580=178222

2013г.= 142780+3000+10974+12980+14000=183734

178222

183734

Прочие расходы

4;6;10;12;14;16;18;20

Все по Д^т 91

2012г.=3985+8730+16587+1843+17460+13192+1940+24671=88408

2013г.=4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000+25434=91114

88408

91114

Прибыль (убыток) до налогообложения

Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы

2012г.= 178771+27160+15520-11640+178222-88408=299625

2013г.= 184300+28000+16000-12000+183734-91114=308920

299625

308920

Текущий налог на прибыль

Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20%

2012г.= 299625*20%=59925

2013г.= 308920*20%=61784

59925

61784

Чистая прибыль

Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль

2012г.= 299625- 59925=239700

2013г.= 308920-61784=247136

239700

247136

№ п/п

Наименование средств и источников

2012г.

2013г.

1

Основные средства

1606611

1656300

2

Амортизация ОС

1117828

1152400

3

Кредит банка (краткосрочный)

174600

180000

4

Материалы

1130438

1165400

5

Готовая продукция

127070

131000

6

Расчеты с бюджетом

15141,7

15610

7

Расчеты с подотчетными лицами

9700

10000

8

Уставный капитал

679000

700000

9

Расчетный счет

1344818

1386410

10

Расчеты с работниками по оплате труда

1129381

1164310

11

Незавершенное производство

15714

16200

12

Расчеты с поставщиками

111744

115200

13

Резервный капитал

14

Расчеты с покупателями

123675

127500

15

Касса

2483,2

2560

16

Доходы будущих периодов

138322

142600

17

Финансовые вложения в акции

58180,6

59980

18

Добавочный капитал

177995

183500

19

Расчеты по социальному страхованию

30555

31500

20

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

 I Раздел «Внеоборотные активы»

Основные средства

488783

503900

ОС - Амортизация

2012г. = 1606611-1117828 =488783

2013г.= 1656300-1152400= 503900

Финансовые вложения

58180,6

59980

Финансовые вложения в акции

Итого по разделу 1

546963,6

563880

ОС + Финансовые вложения

II Раздел «Оборотные активы»

Запасы

1273222

1312600

Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство

2012г.=1130438+127070+15714= 1273222

2013г.= 1165400+131000+16200=1312600

Дебиторская задолженность

133375

137500

Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями

2012г.= 9700+123675=133375

2013г.= 10000+127500=137500

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

Денежные средства

1347301

1388970

Расчетный счет + Касса

2012г.= 1344818+2483=1347301

2013г.= 1386410+2560=1388970

Итого по разделу 2

2753898

2839070

Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства

2012г.= 1273222+133375+1347301=2753898

2013г.= 1312600+137500+1388970=2839070

Баланс

3300861

3402950

Итого 1 раздел + Итого 2 раздел

2012г.= 546963+2753898= 3300861

2013г.= 563880+2839070=3402950

III Раздел «Капитал и резервы»

Уставный капитал

679000

700000

Уставный капитал

Добавочный капитал

177995

183500

Добавочный капитал

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

Резервный капитал

604423

623094

Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль

2012г.= 3300862-1599744-679000-177995-239700=604423

2013г.= 3402950-1649220-700000-183500-247136=623094

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

239700

247136

Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль

Итого по разделу 3

1701118

1753730

Сумма всех строк по разделу 3

2012г.= 679000+177995+604423+239700= 1701118

2013г.= 700000+183500+623094+247136= 1753730

V Раздел «Краткосрочные обязательства»

Заемные средства

174600

180000

Кредит банка (краткосрочный)

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчета

Кредиторская задолженность

1286822

1326620

Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию

2012г.= 15142+1129381+111744+30555=1286822

2013г.= 15610+1164310+115200+31500=1326620

Доходы будущих периодов

138322

142600

Доходы будущих периодов

Итого по разделу 5

1599744

1649220

Сумма всех строк раздела 5

2012г.= 174600+1286822+138322=1599744

2013г.= 180000+1326620+142600=1649220

Баланс

3300862

3402950

Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5

2012г.= 1701118+1599744=3300862

2013г.= 1753730+1649220=3402950