- •1 Билет. (1,31 вопросы)
- •1.Понятие налога, сбора, налогообложения.
- •31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •2 Билет. (2,35)
- •2.Функции налогов
- •35. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •3 Билет (3,37)
- •3.Принципы налогообложения
- •37. Классификация доходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •4.Классификация налогов
- •45. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •5 Билет (5, 46)
- •5. Основные элементы налогов
- •46. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •6 Билет (6,49)
- •6.Факультативные элементы налогов
- •7 Билет (7, 56)
- •7.Налогоплательщки. Права и обязанности
- •8 Билет (8, 55)
- •8. Налоговые органы. Их права и обязанности
- •55. Государственная пошлина и ее назначение
- •9 Билет (9, 59)
- •9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •10 Билет (10, 57)
- •10.Таможенные органы как участники налоговых отношений
- •57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •11 Билет (11, 58)
- •11.Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
- •58. Упрощённая система налогообложения.
- •12 Билет (12,54)
- •12 Банки и финансовые органы как участники налоговых отношений
- •5 4.Налог на имущество физических лиц: механизм исчисления и уплаты
- •13 Билет (13, 60)
- •13. Общие теории налогов
- •60.Патентная система налогообложения.
- •14 Билет (14, 52)
- •14.Частные теории налогов.
- •52. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты
- •Облагаемого по разным налоговым ставкам.
- •15 Билет (15, 47)
- •15. Налоговая система и ее элементы
- •47.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •16 Билет (16,43)
- •16.Модели налоговых систем
- •43.Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •17 Билет (17, 41)
- •17.Принципы построения налоговой системы
- •41.Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты
- •18 Билет (18, 48)
- •18.Система налогового законодательства в рф
- •48.Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями
- •19 Билет (19, 33)
- •19.Система налогов в рф
- •33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
- •20 Билет (20, 50)
- •20.Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
- •50. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •21 Билет (21, 40)
- •21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
- •40. Кассовый метод.
- •22 Билет (22, 42)
- •22.Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты
- •23 Билет (23, 44)
- •23.Налоговое планирование в системе налогового администрирования
- •44. Социальные налоговые вычеты по налогу ндфл и метод их предоставления
- •24 Билет (24, 38)
- •24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования
- •38.Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •25 Билет (25, 36)
- •25.Налоговоый учет и отчетность в системе налогового администрирования
- •36.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
- •26 Билет (26, 34)
- •26.Налоговый контроль в системе налогового администрирования
- •34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
- •27 Билет (27, 53)
- •27.Стадии налогового контроля
- •53. Транспортный налог: исчисление и уплата организациями и физическими лицами
- •28 Билет (28, 39)
- •28.Камеральные налоговые проверки
- •39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
- •29 Билет (29,51)
- •29.Выездные налоговые проверки
- •51. Земельный налог: механизм исчисления и уплаты организациями и физическими лицами
- •30 Билет (30, 32)
- •30.Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
- •32. Применение налоговых вычетов по ндс.
6 Билет (6,49)
6.Факультативные элементы налогов
К факультативным элементам следует отнести:
налоговые льготы и основания для их применения;
порядок возмещения налога;
источник налога
получателя налога.
Налоговая льгота — факультативный элемент, характеризующий предоставление налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков (плательщикам сборов) исключительных преимуществ, включая возможность не уплачивать налог (сбор) или уплачивать в меньшем размере, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика (плательщика сбора). Налоговые льготы могут уменьшать налоговую базу, налоговую ставку, налоговый оклад и производить отсрочку или рассрочку уплаты налога.
Отчетный период — факультативный элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу и предоставляется соответствующая отчетность.
Источник налога — факультативный элемент, характеризующий соответствующий экономический показатель налогоплательщика, за счет которого следует уплачивать налог. Источник налога (выручка, прибыль или доходы) не выбирается налогоплательщиком произвольно, а регламентируется законодательством о налогах и сборах.
Получатель налога — факультативный элемент, характеризующий субъекта, которому предназначается сумма налога. Такими субъектами являются государственные внебюджетные фонды и бюджеты различных уровней. Получатель налога может быть установлен как законодательством о налогах и сборах, так и бюджетным законодательством.
49. Водный налог, механизм его взимания
Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Водный налог относится к федеральным налогам. Определяется главой 25.2 (статьи 333.8-333.15) НК РФ.
Плательщики. Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения. Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий
Объекты налогообложения - виды пользования водными объектами:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. Налоговая база определяется отдельно по каждому водному объекту и по каждому виду водопользования. Подробнее см. 333.10 НК РФ.
Забор воды из водных объектов за 1 ед. объема (1000 куб. м. воды)
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях за 1 ед. площади ( км2 водного пространства)
Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики за 1 ед. (1000 кВтч электроэнергии)
Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях за 1 ед. (1000 м3 леса за 100 км сплава)
Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения.