- •1 Билет. (1,31 вопросы)
- •1.Понятие налога, сбора, налогообложения.
- •31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •2 Билет. (2,35)
- •2.Функции налогов
- •35. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •3 Билет (3,37)
- •3.Принципы налогообложения
- •37. Классификация доходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •4.Классификация налогов
- •45. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •5 Билет (5, 46)
- •5. Основные элементы налогов
- •46. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •6 Билет (6,49)
- •6.Факультативные элементы налогов
- •7 Билет (7, 56)
- •7.Налогоплательщки. Права и обязанности
- •8 Билет (8, 55)
- •8. Налоговые органы. Их права и обязанности
- •55. Государственная пошлина и ее назначение
- •9 Билет (9, 59)
- •9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •10 Билет (10, 57)
- •10.Таможенные органы как участники налоговых отношений
- •57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •11 Билет (11, 58)
- •11.Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
- •58. Упрощённая система налогообложения.
- •12 Билет (12,54)
- •12 Банки и финансовые органы как участники налоговых отношений
- •5 4.Налог на имущество физических лиц: механизм исчисления и уплаты
- •13 Билет (13, 60)
- •13. Общие теории налогов
- •60.Патентная система налогообложения.
- •14 Билет (14, 52)
- •14.Частные теории налогов.
- •52. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты
- •Облагаемого по разным налоговым ставкам.
- •15 Билет (15, 47)
- •15. Налоговая система и ее элементы
- •47.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •16 Билет (16,43)
- •16.Модели налоговых систем
- •43.Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и механизм их предоставления
- •17 Билет (17, 41)
- •17.Принципы построения налоговой системы
- •41.Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты
- •18 Билет (18, 48)
- •18.Система налогового законодательства в рф
- •48.Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями
- •19 Билет (19, 33)
- •19.Система налогов в рф
- •33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
- •20 Билет (20, 50)
- •20.Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
- •50. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •21 Билет (21, 40)
- •21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
- •40. Кассовый метод.
- •22 Билет (22, 42)
- •22.Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты
- •23 Билет (23, 44)
- •23.Налоговое планирование в системе налогового администрирования
- •44. Социальные налоговые вычеты по налогу ндфл и метод их предоставления
- •24 Билет (24, 38)
- •24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования
- •38.Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •25 Билет (25, 36)
- •25.Налоговоый учет и отчетность в системе налогового администрирования
- •36.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
- •26 Билет (26, 34)
- •26.Налоговый контроль в системе налогового администрирования
- •34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
- •27 Билет (27, 53)
- •27.Стадии налогового контроля
- •53. Транспортный налог: исчисление и уплата организациями и физическими лицами
- •28 Билет (28, 39)
- •28.Камеральные налоговые проверки
- •39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
- •29 Билет (29,51)
- •29.Выездные налоговые проверки
- •51. Земельный налог: механизм исчисления и уплаты организациями и физическими лицами
- •30 Билет (30, 32)
- •30.Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
- •32. Применение налоговых вычетов по ндс.
21 Билет (21, 40)
21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налогового бремени в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач. Налоговая политика - система целенаправленных экономических, финансовых, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов.
Субъекты налоговой политики – органы государственного и местного самоуправления
Регламентируется налоговым законодательством
Критерий налоговой политики – эффективность и затратность. В современных условиях в государстве с развитой экономикой главной целью налоговой политики является обеспечение бюджетов всех уровней финансовыми ресурсами в достаточных объемах, бесперебойное пополнение бюджетных доходов – основа экономического роста, повышение благосостояния населения , укрепление обороноспособности, решение экологических и др. проблем общества. Важное значение имеет осуществление при помощи налогов распределительных и перераспределительных процессов. Реализация налоговой политики осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков.
Принято выделять три типа налоговой политики государства.
1. Политика максимальных налогов. При этом повышение налогов тем не менее обычно не сопровождается ростом государственных доходов.
2. Политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.
3. Налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. При сильной экономике все указанные типы налоговой политики успешно сочетаются. Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим
40. Кассовый метод.
При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.
Порядок определения доходов и расходов
датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.
Задача 30*1300+10*1450/40 *3,8*90=4574