19 Билет (19, 33)

19.Система налогов в рф

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания. В соответствии с гл. 2 Налогового кодекса РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов. Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

. Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня:

1. федеральные налоги и сборы;

2. региональные налоги и сборы;

3. местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К федеральным налогам и сборам отнесены:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ. К региональным налогам относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес:

• транспортный налог

Местными налогами являются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. К местным налогам относятся:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц

33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.

Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете– как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.

Налоговые вычеты, на которые налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму уплачиваемого НДС. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг). Таким образом, сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по ставкам 18, 10 и 0%, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:

НДС = (НБ' × 0,18 + НБ'' × 0,1 + НБ''' × 0) – НВ,

где НДС – сумма налога, подлежащая к уплате: НБ' – налоговая база, к которой применяется ставка 18%; НБ'' – налоговая база, к которой применяется ставка 10%; НБ''' – налоговая база, к которой применяется ставка 0%; НВ – налоговые вычеты.

Фактически сумма НДС представляет собой  разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров

В отдельных случаях обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДС возлагается на налоговых агентов, в качестве которых выступают организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории РФ товары у иностранных лиц.

Задача 1)180*5=900 2)180 *5 *4/12+180*5*4/12=600