63. Умисне порушення вимог законодавства про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. (ст. 209-1 кку).

Об'єкт злочину - встановлений нормами міжнародного права та законодавством України порядок вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами й іншим майном та зайняття підприємницькою або іншою господарською діяльністю.

Об'єктивна сторона злочину, відповідно до ч. 1 ст. 209-1 КК, полягає у повторному умисному неподанні інформації про фінансові операції або повторному умисному поданні завідомо недостовірної інформації про фінансові операції, які підлягають внутрішньому або обов'язковому фінансовому моніторингу, спеціально уповноваженому органу виконав­чої влади з питань фінансового моніторингу.

Предмет злочину - інформація (відомості) про фінансові операції, яка, відповідно до закону, має бути подана уповноваженому органу.

Спеціально уповноваженим органом виконавчої влади з питань фінансового моніторингу з 1 січня 2005 року є Державний комітет фінансового моніторингу України.

Суб'єкт злочину - спеціальний - працівники юридичних осіб-суб'єктів первинного фінансового моніторингу та їх структурних підрозділів (філій), призначені відповідальними за проведення фінансового моніторингу.

Суб'єктивна сторона злочину - прямий умисел.

Частина 2 ст. 209-1 КК передбачає відповідальність за незаконне розголошення у будь-якому вигляді інформації, яка надається спеціально уповноваженому органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу особою, якій ця інформація стала відома у зв'язку з професійною або службовою діяльністю. Суб'єкт злочину - особа, якій така інформація стала відома у зв'язку з виконанням професійних чи службових обов'язків і яку їй заборонено розголошувати. - карається штрафом від двох до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, або позбавленням волі на той самий строк, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Умисне неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної інформації про фінансові операції, що відповідно до закону підлягають фінансовому моніторингу, спеціально уповноваженому центральному органу виконавчої влади із спеціальним статусом з питань фінансового моніторингу, якщо такі діяння заподіяли істотну шкоду охоронюваним законом правам, свободам чи інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам або інтересам окремих юридичних осіб, - карається штрафом від однієї до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до двох років, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

64. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів (ст.Ст. 212, 212‑1 кку).

Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів (ст. 212 КК)

Об'єкт злочину - встановлений законодавством України порядок сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) у значних розмірах, тобто, якщо їх суми в 1000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткову­ваний мінімум доходів громадян.

Об'єктивна сторона злочину - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів).

Способи ухилення можуть бути різноманітними, що на кваліфікацію не впливає (приховування або заниження об'єктів оподаткування; внесення до податкової декларації неправильних відомостей та ін.).

Суб'єкт злочину - службові особи підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності, на яких покладені обов'язки щодо ведення і подання документів з обчислення та сплати обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, а також фізичні осудні особи, що досягли 16 років, платники податків, зокрема ті, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.

Суб'єктивна сторона злочину - прямий умисел.

Частина 2 ст. 212 КК передбачає відповідальність за ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, - караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Частина 3 ст. 212 КК передбачає відповідальність за ті самі діяння, передбачені частинами 1 або 2 цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, або якщо вони призвели, до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, - караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Частина 4 ст. 212 КК передбачає, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною 1 та 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної' відповідальності сплати­ла податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (ст. 212-1 КК)

Об'єкт злочину - встановлений порядок сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування.

Предмет злочину - вказані внески.

Об'єктивна сторона злочину передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати вказаних внесків, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах.

Суб'єкт злочину - службова особа підприємства, установи, організації незалежно від форми власності (ст. 364 КК), або особа, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-яка інша особа, що досягла 16 років, яка зобов'язана їх сплачувати.

Суб'єктивна сторона злочину - прямий умисел.

Частина 2 ст. 212-1 КК передбачає відповідальність за ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у великих розмірах. - караються штрафом від п'ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п'яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Частина 3 ст. 212-1 КК передбачає відповідальність за діяння, передбачені частинами 1 або 2 цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати вказаних страхових внесків, або якщо вони призвели до ненадходження до Пенсійного фонду України коштів в особливо великих розмірах. - караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Частина 4 ст. 212-1 КК встановлює, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами 1 чи 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила страхові внески, а також відшкодувала шкоду, завдану Пенсійному фонду України їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, - карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана його сплачувати, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, - карається штрафом від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.