60. Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті (ст. 207 кку)

Об'єкт злочину - встановлений в Україні порядок використання валютної виручки і надходжень в іноземній валюті на користь резидентів України.

Предмет злочину - виручка в іноземній валюті, а також товари або інші матеріальні цінності.

Об'єктивна сторона злочину- умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій, незалежно від форми власності, або осіб, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи, від повернення в Україну у передбачені законом строки, виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Строк повернення такої виручки визначається в контрактах, але він не може перевищувати 90 календарних днів з дати митного оформлення (ЗУ "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р.).

Суб'єкт злочину - спеціальний:

- службові особи підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності - резиденти України, якими від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) одержана виручка в іноземній валюті чи імпортуються товари за експортними бартерними договорами;

- особи, що здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи і якими одержана зазначена виручка чи імпортуються товари.

Суб'єктивна сторона злочину - прямий умисел.

Частина 2 ст. 207 КК передбачає відповідальність за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, вчинене повторно (ст. 32 КК) або за попередньою змовою групою осіб (ч. 2 ст. 28 КК), а також за умисне ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне прихову­вання будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах, - караються обмеженням волі на строк від трьох до п'яти років або позбавленням волі на строк до трьох років.

Частина 3 ст. 207 КК передбачає відповідальність за дії, передбачені частинами 1 і 2 цієї статті, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах, тобто, якщо ця виручка, товари або інші матеріальні цінності у 3000 і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян. - караються позбавленням волі на строк від двох до п'яти років.

Умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або осіб, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи, від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей, - карається штрафом від шестисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами до двох років, або обмеженням волі на строк до трьох років.