- •Оглавление
- •Введение
- •1 Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2014 г
- •2 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2014 г
- •3 Пояснения к расчетам
- •4 Счета синтетического учета
- •5 Счета аналитического учета
- •6 Оборотные ведомости
- •7 Оборотно сальдовая ведомость, шахматная ведомость за январь 2014 г
- •Заключение
- •Список использованных источников
6 Оборотные ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам составляется на основании данных об остатках и оборотах за отчетный период и является одним из важнейших средств проверки полноты и правильности записей по счетам.
Таблица 38 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь 2014 г.
Вид налога |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
68-1 НДФЛ |
|
75000 |
75000 |
25 376 |
|
25 376 |
68-2 НДС |
|
|
75 792 |
73 983 |
1809 |
|
68-3 Налог на прибыль |
|
50400 |
50400 |
7 243 |
|
7 243 |
Итого |
|
125 400 |
201 192 |
106 602 |
1809 |
32 619 |
Таблица 39 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 2014 г.
Должность |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
71-1 Руководитель |
22000 |
|
11 700 |
33 700 |
|
|
71-2 Главный бухгалтер |
10000 |
|
23 850 |
13 850 |
20 000 |
|
71-3 Завхоз |
|
|
15 350 |
15 350 |
|
|
Итого |
45000 |
|
44 200 |
69 200 |
20 000 |
|
Таблица 40 – Журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса» за январь 2014 г.
Номер операции |
По кредиту счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
51 |
70 |
71 |
|
|
|
||
4 |
|
291 000 |
|
|
|
|
291 000 |
6 |
35 000 |
|
|
|
|
|
35 000 |
19.2 |
|
|
15 550 |
|
|
|
15 550 |
26.1 |
|
|
15 000 |
|
|
|
15 000 |
26.2 |
|
|
20 000 |
|
|
|
20 000 |
28.1 |
|
|
350 |
|
|
|
350 |
Итого |
35 000 |
291 000 |
50900 |
|
|
|
376900 |
Таблица 41 – Ведомость № 1 по счету 50 «Касса» за январь 2014 г.
Номер операции |
По дебету счета с кредита счетов |
Итого по |
Сальдо |
|||
51 |
91 |
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
117400 |
1 |
326000 |
|
|
|
326000 |
|
25 |
35 000 |
|
|
|
35 000 |
|
38 |
|
500 |
|
|
500 |
|
Итого |
361000 |
500 |
|
|
361500 |
117400 |
Таблица 42 – Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет» за январь 2014 г.
Номер операции |
По кредиту счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
50 |
60 |
68 |
69 |
|
|
||
1 |
326000 |
|
|
|
|
|
326000 |
2 |
|
|
75000 |
|
|
|
75000 |
3 |
|
|
|
32000 |
|
|
32000 |
7 |
|
|
50400 |
|
|
|
50400 |
13 |
|
480 000 |
|
|
|
|
480 000 |
17.1 |
|
14 160 |
|
|
|
|
14 160 |
17.2 |
|
2 700 |
|
|
|
|
2 700 |
25 |
35 000 |
|
|
|
|
|
35 000 |
Итого |
361000 |
496860 |
125400 |
32000 |
|
|
1 015 260 |
Таблица 43 – Ведомость № 2 по счету 51 «Расчетный счет» за январь 2014 г.
Номер операции |
По дебету счета с кредита счетов |
Итого по |
Сальдо |
|||
50 |
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
1145000 |
6 |
35 000 |
|
|
|
35 000 |
|
Итого |
35 000 |
|
|
|
35 000 |
164 740 |