2 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2014 г

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Получено от банка по чеку № 526712 для выплаты заработной платы за предыдущий месяц

Приходный кассовый ордер, выписка с расчетного счета

50

51

326000

2

Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ за предыдущий месяц

Выписка с расчетного счета

68-1

51

75000

3

Погашена задолженность по страховым взносам за предыдущий месяц

Выписка с расчетного счета

69

51

32000

4

Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

70

50

291 000

5

Депонирована неполученная заработная плата

Расчетно-платежная ведомость

70

76

35 000

6

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

Расходный кассовый ордер, выписка с расчетного счета

51

50

35 000

7

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за предыдущий месяц

Выписка с расчетного счета

68-3

51

50400

8

Акцепт расчетных документов поставщика оборудования

480 000

8.1

оборудование принято к учету

Товарная накладная

07

60

406 780

8.2

оборудование передано в монтаж

Акт приемки-передачи

08

07

406 780

8.3

отражен НДС по приобретенному оборудованию

Счет-фактура

19

60

73 220

9

Монтаж оборудования

31 780

9.1

начислена заработная плата

Расчетно-платежная ведомость

08

70

15 100

9.2

начислены взносы в Пенсионный фонд

Расчет бухгалтерии

08

69

3 322

9.3

начислены взносы в Фонд социального страхования

Расчет бухгалтерии

08

69

770

9.4

начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования

Расчет бухгалтерии

08

69

438

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

9.5

начислены взносы по страхования от несчастных случаев

Расчет бухгалтерии

08

69

30

9.6

списаны материалы

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

08

10

12 120

10

Оборудование введено в эксплуатацию

Акт приемки-передачи объектов основных средств

01

08

438 560

11

Зачтен НДС по приобретенному оборудованию

Книга покупок, счет-фактура

68-2

19

73 220

12

Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж

Расчетно-платежная ведомость

70

68-1

1 963

13

Оплачен счет поставщика оборудования

Выписка с расчетного счета

60

51

480 000

14

Акцепт расчетных документов поставщика материалов

14 160

14.1

стоимость материалов

Приходный ордер, товарная накладная

10

60

12 000

14.2

отражен НДС

Счет-фактура

19

60

2 160

15

Акцепт счета за доставку материалов:

2 700

15.1

акцепт услуги

Акт оказанных услуг

10

60

2 288

15.2

НДС за доставку материалов

Счет-фактура

19

60

412

16

Зачтен НДС по приобретенным материалам

Книга покупок, счет-фактура

68-2

19

2 572

17

Оплачены счета:

16 860

17.1

поставщика материалов

Платежное поручение, выписка с расчетного счета

60

51

14 160

17.2

транспортной организации

Платежное поручение, выписка с расчетного счета

60

51

2 700

18

Утвержден авансовый отчет по командировке

18.1

- руководителя

Авансовый отчет

26

71-1

33 700

18.2

- главного бухгалтера

Авансовый отчет

26

71-2

13 850

19

Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке

19.1

- удержан из заработной платы остаток неиспользованного аванса

Расчетно-платежная ведомость

70

71

0

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

19.2

- выдан из кассы перерасход по авансовому отчету

Расходный кассовый ордер, выписка с расчетного счета

71-1

50

15 550

20

Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:

20.1

в основное производство

Лимитно-заборная карта

20

10

10 000

20.2

на общехозяйственные нужды

Требование-накладная

26

10

2 000

21

Начислена заработная плата за отчетный период:

21.1

рабочим основного производства

Расчетно-платежная ведомость

20

70

125 000

21.2

администрации предприятия

Расчетно-платежная ведомость

26

70

55 100

22

Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды

22.1

рабочих основного производства

Расчет бухгалтерии

20

69

37 750

22.2

администрации предприятия

Расчет бухгалтерии

26

69

16 640

23

Удержано из заработной платы за отчетный период

23.1

- НДФЛ с заработной платы

Расчетно-платежная ведомость

70

68-1

23 413

23.2

- по исполнительным листам

Расчетно-платежная ведомость

70

76

2 300

24

Начислена амортизация за отчетный период:

24.1

производственного оборудования

Ведомость по амортизации

20

02

8 000

24.2

здания административного корпуса

Ведомость по амортизации

26

02

2 100

25

Получено от банка по чеку № 526713

Приходный кассовый ордер, выписка с расчетного счета

50

51

35 000

26

Выданы под отчет денежные средства

26.1

на хозяйственные расходы завхозу

Расходный кассовый ордер

71-3

50

15 000

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

26.2

на командировку бухгалтеру

Расходный кассовый ордер

71-2

50

20 000

27

Оприходованы материалы, приобретенные завхозом

Авансовый отчет, приходный ордер

10

71-3

15 350

28

Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза

28.1

выдан из кассы перерасход по авансовому отчету

Расчетно-платежная ведомость

71-3

50

350

29

Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода

Расчет бухгалтерии

26

97

2 120

30

Списаны общехозяйственные расходы

Расчет бухгалтерии

20

26

125 510

31

Списана фактическая себестоимость готовой продукция

Накладная

43

20

580 860

- незавершенное производство на конец отчетного периода

3 400

32

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию

Товарная накладная, счет-фактура

62

90

450 000

33

Выделен НДС из выручки

Счет-фактура

90

68-2

68 644

34

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

Справка-расчет

90

43

358000

35

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

Справка-расчет

90

99

23 356

36

Акцепт счета за материалы

36.1

Предъявлен счет покупателю за материалы

Товарная накладная, счет-фактура

62

91

35 000

36.2

Отражен НДС в составе счета

Счет-фактура

91

68-2

5 339

37

Списана фактическая себестоимость материалов

Справка-расчет

91

10

15 200

38

Выявлен излишек денежных средств в кассе.

Акт инвентаризации

50

91

500

39

Начислены проценты за пользование кредитом банка

Справка-расчет

91

66

2 100

40

Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям

Справка-расчет

91

99

12 861

41

Начислен налог на прибыль

99

68-3

7 243

ИТОГО

5 459 731