3 Пояснения к расчетам

№

Содержание операции

Пояснения

1

Получено от банка по чеку № 526712 для выплаты заработной платы за предыдущий месяц

Сальдо начальное счета 70

2

Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ за предыдущий месяц

Сальдо начальное счета 68 субсчет 68-1 НДФЛ

3

Погашена задолженность по страховым взносам за предыдущий месяц

Сальдо начальное счета 69

4

Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц

Разница между полученной и депонированной заработной платой (сальдо начальное по счету 70 за вычетом суммы по операции 6)

7

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за предыдущий месяц

Сальдо начальное счета 68 субсчет 68-3 «Налог на прибыль»

8.1

Оборудование принято к учету

Сумма выставленного за оборудование счета без НДС (сумма счету*100/118)

8.3

Отражен НДС по приобретенному оборудованию

НДС в составе предъявленного за оборудование счета (сумма счета *18/118)

9.2-9.5

Начислены страховые взносы

Страховые взносы рассчитаны путем умножения начисленной заработной платы на ставки: ПФ – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9%, НС – 0,02%

12

Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж

НДФЛ рассчитан путем умножения начисленной заработной платы на 13%

14.2

Отражен НДС

18% от стоимости материалов

15.1

Акцепт услуги

Сумма выставленного за доставку счета без НДС (сумма по счету *100/118)

15.2

НДС за доставку материалов

НДС в составе предъявленного за доставку счета по действующей ставке (сумма по счету*18/118)

19

Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке

Определяется как разница между суммой утвержденного отчета и ранее выданного аванса (сальдо начальное счета 71 соответствующего аналитического счета)

22

Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды

Страховые взносы рассчитаны путем умножения начисленной заработной платы на ставки: ПФ – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9%, НС – 0,02%

23.1

НДФЛ с заработной платы

НДФЛ рассчитан путем умножения начисленной заработной платы на 13%

28

Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза

Определяется как разница суммы утвержденного отчета и ранее выданного аванса

30

Списаны общехозяйственные расходы

Сумма списания соответствует дебетовому обороту счета 26

№

Содержание операции

Пояснения

31

Списана фактическая себестоимость готовой продукция

- незавершенное производство на конец отчетного периода

Разница между суммой затрат отчетного периода с учетом стоимости незавершенного производства на начало отчетного периода и стоимости незавершенного производства на конец периода по счету 20.

33

Выделен НДС из выручки

18% (Выручка*18/118)

34

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

Предполагаем, что реализована продукция, находившаяся на складе на начало месяца. Фактическая себестоимость реализованной продукции равна сальдо на начало по счету 43.

34

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

Путем сопоставления дебетового и кредитового оборота по счету 90

40

Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям

Путем сопоставления дебетового и кредитового оборота по счету 91

41

Начислен налог на прибыль

Оборот по кредиту счета 99*20%