Составление финансового плана организации
Цель занятия: обобщение, систематизация и контроль знаний по финансовому планированию.
Задание
Составить финансовый план АО (баланс доходов и расходов), используя шахматный метод (исходные данные пересчитать на свой коэффициент с точностью до 0,01).
Таблица 10,1 – Исходные данные
Показатели |
План (тыс.руб.) |
1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
К* 18 880,00 |
В том числе |
|
1.1 Налог на добавленную стоимость |
К* 2 880,00 |
2 Затраты на реализованную продукцию, всего |
К* 13 500,00 |
В том числе |
|
2.1 Расходы на оплату труда |
К* 4 380,00 |
2.2 Отчисления на социальные нужды |
К* 1 680,0,000 |
2.3 Амортизация |
К* 1 920,00 |
2.4 Материальные затраты |
К* 3 360,00 |
2.5 Прочие расходы, всего |
К* 2 160,00 |
В том числе |
|
2.5.1 Капитальный ремонт |
К* 360,00 |
2.5.2 Проценты на кредит |
К* 150,00 |
2.5.3 Налоги |
К* 390,00 |
3 Доходы от операций с ценными бумагами |
К* 240,00 |
4 Прочие внереализационные расходы |
К* 130,00 |
5 Средняя стоимость имущества (налогооблагаемая база) |
К* 23 000,00 |
6 Отчисления в резервный фонд |
К* 210,44 |
7 Капитальные вложения |
К* 720,00 |
8 Фонд социальный (25% чистой прибыли) |
Определить |
9 Фонд накопления |
Определить |
10 Целевые сборы в муниципальный бюджет за счет финансовых результатов (кроме налога на имущество) |
К* 270,00 |
11 Убытки прошлых лет, дебиторская задолженность по истечению срока давности. Потери от брака |
К* 60,00 |
12 Приобретены товарно-материальные ценности |
К* 3 186,00 |
В том числе |
|
12.1 Уплачен налог на добавленную стоимость |
К* 486,00 |
Ставка налога на имущество |
2,2% |
Ставка налога на прибыль |
24% |
Ставка налога на прибыль от операций с ценными бумагами |
15% |
ПОЯСНЕНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
1. Составить шахматную таблицу Баланса доходов и расходов, заполнить её, произведя необходимые расчеты, учитывая источники отдельных статей расходов, отчислений и платежей.
Таблица 10.2 – Шахматная таблица для составления баланса доходов и расходов
Расходы, отчисления, платежи |
Доходы и поступления |
ИТОГО |
|||||
Выручка от реализации и доходы вне-реализацион-ные |
Амортизационные отчисления |
Ремонтный фонд |
Отчисления во внебюджетные фонды |
Налоги |
Проценты на кредит |
||
1 Затраты на производство и реализацию продукции |
+ |
|
|
|
|
|
|
2 НДС |
+ |
|
|
|
|
|
|
3 Капитальные вложения |
|
+ |
|
|
|
|
|
4 Капитальный ремонт |
|
|
+ |
|
|
|
|
5 Фонд социальный |
+ |
|
|
|
|
|
|
6 Резервный фонд |
+ |
|
|
|
|
|
|
7 Фонд накопления |
+ |
+ |
|
|
|
|
|
8 Прочие операционные расходы |
+ |
|
|
|
|
|
|
9 Прочие внереализационные расходы |
+ |
|
|
- |
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ |
|||||||
1 Налог на прибыль |
+ |
|
|
|
|
|
|
2 НДС |
+ |
|
|
|
|
|
|
3 Налог на имущество |
+ |
|
|
|
|
|
|
4.1 налоги, включаемые в себестоимость |
|
|
|
|
+ |
|
|
4.2 Налоги за счет финансовых результатов |
+ |
|
|
|
|
|
|
5 Платежи во внебюджетные фонды |
|
|
|
+ |
|
|
|
6 Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
7 Уплата процентов за краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
+ |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: заполнять графы и строки, отмеченные знаком +
Напечатать таблицу 10.3. Составить финансовый план
Таблица 10.3 – БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН)
Показатели |
План тыс. руб. |
I ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ |
|
1 Выручка от реализации услуг |
|
В том числе |
|
1.1 Прибыль от реализации |
|
2 Доходы от внереализационных операций |
|
3 Прочие операционные доходы |
|
4 Амортизация |
|
5 Ремонтный фонд |
|
6 Средства, отчисляемые от себестоимости продукции |
|
В том числе |
|
6.1 На уплату обязательных платежей, относимых на себестоимость |
|
6.2 На уплату налогов, относимых на себестоимость |
|
6.3 На уплату процентов за кредит |
|
7 Прочие доходы |
|
ИТОГО доходов и поступлений |
|
II РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ |
|
1 Затраты на реализованную продукцию и услуги |
|
2 Налог на добавленную стоимость, уплаченную поставщиками |
|
3 Капитальные вложения |
|
4 Затраты на ремонт основных фондов |
|
5 Отчисления от прибыли в фонд социальный |
|
6 Отчисления в резервный и другие специальные фонды |
|
7 Отчисление в фонд накопления |
|
В том числе |
|
7.1 За счет прибыли |
|
7.2 За счет амортизации |
|
8 Прочие операционные расходы |
|
9 Прочие внереализационные расходы |
|
ИТОГО расходов и отчислений |
|
III ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ, ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ И БАНКАМИ |
|
1 Налог на прибыль |
|
2 Налог на добавленную стоимость |
|
3 Налог на имущество |
|
4 Другие налоги |
|
В том числе |
|
4.1 Включаемые в себестоимость |
|
4.2 Уплачиваемые за счет финансовых результатов |
|
5 Платежи во внебюджетные фонды |
|
6 Погашение долгосрочных кредитов банков |
|
7 Уплата процентов за кредит |
|
ИТОГО платежей |
|
БАЛАНС |
|
1 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ |
|
2 РАСХОДЫ, ОТЧИСЛЕНИЯ И ПЛАТЕЖИ |
|
Содержание отчета
В отчете должны быть представлены все три таблицы и произведены расчеты:
Сумма НДС перечисляемая в бюджет
(10.1)
где НДСпол - сумма НДС, полученная при выручке от реализации (п. 1.1 исх. данных)
НДСупл - сумма НДС, принятая к вычету (уплачена при приобретении товарно-материальных ценностей) п. 12.1 исходных данных.
Прибыль от реализации
(10.2)
где Vреал - выручка от реализации (п. 1 исходных данных);
Э - затраты на реализованную продукцию (п. 2 исходных данных).
Налог на имущество
(10.3)
где Fим - среднегодовая стоимость имущества (налогооблагаемая база) п. 5 исх.
данных;
0,022 - налоговая ставка по уплате налога на имущество (2,2 %).
Общая сумма внереализационных расходов
(10.4)
где Нмун. Б - целевые сборы в муниципальный бюджет (п. 10 исходных данных);
У - убытки прошлых лет, дебиторская задолженность по истечении срока
давности, потери от брака (п. 11 исходных данных);
Рв/р.пр. - прочие внереализационные расходы (п. 4 исходных данных).
Прибыль валовая (балансовая)
(10.5)
где Дц/б - доходы (прибыль) от операций с ценными бумагами (п. 3 исходных данных).
Сумма налога на прибыль
(10.6)
Прибыль чистая (остающаяся в распоряжении организации)
(10.7)
Сумма амортизации, направляемая в фонд накопления (АФН)
(10.8)
где А - амортизационные отчисления (п. 2.3 исходных данных);
Квл - капитальные вложения (п. 7 исходных данных).
Фонд социальный определяется в размере 25 % от чистой прибыли без учета
отчислений и резервный фонд
(10.9)
Фонд накопления складывается из части чистой прибыли и суммы амортизационных отчислений
(10.10)
Контрольные вопросы
1. Что представляет собой финансовый план?
2. Как определяется прибыль от реализации?
3. Как определяется прибыль валовая?
4. Что входит во внереализационные расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы?
5. Назовите ставки налога на прибыль?
6. Как определяется сумма НДС, перечисляемая в бюджет?
7. За счет какого источника покрываются затраты на производство продукции?
8. За счет какого источника вносятся налоги на социальные нужды?
9. За счет какого источника вносятся проценты за кредит?
10. Какие расходы организации включаются во внереализационные, учитываемые при определении налоговой базы на прибыль?