Раздел 1. Внеоборотные активы

Статья «Основные средства» = Основные средства- Амортизация основных средств=1658100-1154200= 503900 тыс. руб.

Статья «Финансовые вложения» = Финансовые вложения в акции = 56640 тыс. руб.

Раздел 2. Оборотные активы

Статья «Запасы» = Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство=1155000+113000+16150= 1284150 тыс. руб.

Статья «Дебиторская задолженность» = Расчеты с покупателями+ Расчеты с подотчетными лицами=127600+16000= 143600 тыс. руб.

Статья «Денежные средства и денежные эквиваленты»= Расчетный счет+ Касса=1386430+1800= 1388230 тыс. руб.

Пассив

Раздел 3. Капитал и резервы

Статья «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)= Уставный капитал= 700000 тыс. руб.

Статья «Добавочный капитал (без переоценки)» = Добавочный капитал=172600 тыс. руб.

Статья «Резервный капитал»= Итог баланса по активу-

- (1607800+700000+172600+271096) = 625024 тыс. руб.

Статья «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»= строка «Чистая прибыль (непокрытый убыток» Отчета о финансовых результатах= 241096 тыс. руб.

Раздел 5. Краткосрочные обязательства

Статья «Заемные средства» = Кредит банка (краткосрочный)=150000 тыс. руб.

Статья «Кредиторская задолженность»= Расчеты по социальному страхованию+ Расчеты с бюджетом+ Расчеты с работниками по оплате труда+ Расчеты с поставщиками=33000+15430+1154170+112400= 1315000 тыс. руб.

Статья «Доходы будущих периодов»= Доходы будущих

периодов=142800 тыс. руб.

За 2012год

Актив

Раздел 1. Внеоборотные активы

Статья «Основные средства» = Основные средства- Амортизация основных средств=1691262-1177284=513978 тыс. руб.

Статья «Финансовые вложения» = Финансовые вложения в акции = 57773 тыс. руб.

Раздел 2. Оборотные активы

Статья «Запасы» = Материалы+ Готовая продукция + Незавершенное производство= 1178100+115260+16473=1309833 тыс. руб.

Статья «Дебиторская задолженность» = Расчеты с покупателями+ Расчеты с подотчетными лицами= 130152+16320=146472 тыс. руб.

Статья «Денежные средства и денежные эквиваленты»= Расчетный счет+ Касса=1414159+1836= 1415995 тыс. руб.

Пассив

Раздел 3. Капитал и резервы

Статья «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)= Уставный капитал= 714000 тыс. руб.

Статья «Добавочный капитал (без переоценки)» = Добавочный капитал= 176052 тыс. руб.

Статья «Резервный капитал»= Итог баланса по активу -

-(1639956+714000+176052+276518)=637525 тыс. руб.

Статья «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»= строка «Чистая прибыль (непокрытый убыток)» Отчета о финансовых результатах = =276518 тыс. руб.

Раздел 5. Краткосрочные обязательства

Статья «Заемные средства» = Кредит банка (краткосрочный)=153000 тыс. руб.

Статья «Кредиторская задолженность»= Расчеты по социальному страхованию+ Расчеты с бюджетом+ Расчеты с работниками по оплате труда+ Расчеты с поставщиками=33660+15739+1177253+114648= 1341300 тыс. руб.

Статья «Доходы будущих периодов»= Доходы будущих периодов= 145656 тыс. руб.

2.2. Анализ финансового состояния оао «Технопарк»

На первом этапе анализа осуществим оценку динамики и структуры активов и пассивов баланса.

Таблица 1

Анализ динамики и структуры активов баланса ОАО «Технопарк»

Показатели	2012		2013		Абсолютные изменения, +,-	Темп роста, %
	тыс. руб	Удельный вес, %	тыс. руб	Удельный вес, %
Основные средства	513978	14,92	503900	14,92	-10078	98,04
Финансовые вложения	57773	1,68	56640	1,68	-1133	98,04
Запасы	1309833	38,03	1284150	38,03	-25683	98,04
Дебиторская задолженность	146472	4,25	143600	4,25	-2872	98,04
Денежные средства и денежные эквиваленты	1415995	41,11	1388230	41,11	-27765	98,04
БАЛАНС	3444051	100	3376520	100	-67531	98,04

В результате анализа динамики и структуры активов баланса ОАО «Технопарк» можно сделать следующий вывод: У всех показателей баланса темп роста одинаков и составляет 98,04 %. Также произошло сокращение сумм всех показателей актива баланса в отчетном году. Удельный вес у всех показателей в отчетном и предыдущем годах одинаков.

Сумма основных средств в отчетном году сократилась на 10078 тыс. руб., а их удельный вес составил 14,92%.

Финансовые вложения уменьшились на 1133 тыс. руб., их удельный вес составил 1,68%.

Сумма запасов в отчетном году уменьшилась на 25683 тыс. руб., а их удельный вес составил 38,03%.

Также наблюдается сокращение дебиторской задолженности на 2872 тыс. руб., а ее удельный доля составила 4,25 %.

Денежные средства и денежные эквиваленты уменьшились в сумме на 27765 тыс. руб., а их удельный вес составил 41,11 %.

В целом итог актива баланса сократился на 67531 тыс. руб.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры пассивов баланса ОАО «Технопарк»

Показатель	2012		2013		Абсолютные изменения ,+,-	Темп роста, %
	тыс. руб	Удельный вес, %	тыс. руб	Удельный вес, %
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	714000	20,73	700000	20,73	-14000	98,04
Добавочный капитал (без переоценки)	176052	5,11	172600	5,11	-3452	98,04
Резервный капитал	637525	18,51	625024	18,51	-12501	98,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	276518	8,03	271096	8,03	-5422	98,04
Краткосрочные заемные средства	153000	4,44	150000	4,44	-3000	98,04
Кредиторская задолженность	1341300	38,95	1315000	38,95	-26300	98,04
Доходы будущих периодов	145656	4,23	142800	4,23	-2856	98,04
БАЛАНС	3444051	100	3376520	100	-67531	98,04

В результате анализа динамики и структуры пассивов баланса ОАО «Технопарк» можно сделать следующий вывод: У всех показателей баланса темп роста одинаков и составляет 98,04 %. Все показатели пассива баланса в сумме сократились, а их доля в отчетном и предыдущем годах составили одинаковое значение.

Уставный капитал в отчетном году уменьшился на 14000 тыс. руб. Удельный вес уставного капитала составил 20,73 %.

Сумма добавочного капитала сократилась на 3452 тыс. руб, а его доля составила 5,11 %.

Величина резервного капитала уменьшилась на 12501 тыс. руб., а его удельный вес составил 18,51 %.

Сократилась также нераспределенная прибыль на 5422 тыс. руб., а ее удельный вес составил 8,03 %.

Краткосрочные заемные средства уменьшились на 3000 тыс. руб., ее удельный вес составил 4,44 %.

Сумма кредиторской задолженности сократилась на 26300 тыс. руб, а ее доля в отчетном году составила 38,95%.

Доходы будущих периодов уменьшились в сумме на 2856 тыс. руб., удельный вес составил 4,23%.

В целом итог пассива баланса в отчетном году уменьшился на 67531 тыс. руб.

На втором этапе анализа осуществим оценку абсолютных и относительных показателей ликвидности.

Таблица 3

Анализ абсолютных показателей ликвидности

Актив	2012	2013	Пассив	2012	2013	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
А1	1415995	1388230	П1	1341300	1315000	+74695	+73230
A2	146472	143600	П2	153000	150000	-6528	-6400
A3	1309833	1284150	П3	0	0	+1309833	+1284150
A4	571751	560540	П4	1949751	1911520	-1378000	-1350980
Баланс	3444051	3376520	Баланс	3444051	3376520

Решение:

А1- денежные средства и денежные эквиваленты

А2- дебиторская задолженность

А3- запасы

А4- итог по разделу 1

П1- краткосрочная кредиторская задолженность

П2- краткосрочные заемные средства

П4- итог по разделу 3+доходы будущих периодов

Можно сделать вывод, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как 2012 и 2013 году не выполняются следующее условие: А2˂ П2.

Таблица 4

Анализ относительных показателей ликвидности

Показатели	Оптим. значение	2012	2013	абс. изм.	Темп роста
Общий показатель ликвидности	> 1	1,36	1,36	0	100
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,2-0,25	0,95	0,95	0	100
Коэффициент критической ликвидности	> 1	1,05	1,05	0	100
Коэффициент покрытия	> 1,5 - 2	1,92	1,92	0	100

Решение:

К _{об. л.} =

К _{об. л. (2012)} = = 1,36

К _{об. л. (2013)} =

К _{абс. л.} =

К _{абс. л. (2012)} =

К _{абс. л. (2013)} =

К _{крит. л.} =

К _{крит.л. (2012)} =

К _{крит.л. (2013)} =

К _п =

К _{п. (2012)} =

К _{п. (2013)} =

В результате анализа относительных показателей ликвидности можно сделать следующие выводы: Общий показатель ликвидности в отчетном году составил 1,36, что выше нормы на 0,36 пункта. Следовательно, это свидетельствует об улучшение финансового состояния предприятия на 36 %.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 году составил 0,95, что превышает норму на 0,7 пункта, что говорит о том, что все задолженности могут быть погашены собственными средствами.

Значение коэффициента критической ликвидности в отчетном году составило 1,05, что выше нормы на 0,05 пункта, это свидетельствует о том, что у предприятия есть способность погашать свои текущие обязательства.

Коэффициент покрытия в 2013 году составил 1,92. Данное значение является нормальным.

На следующем этапе анализа осуществим оценку финансовой устойчивости по относительным и абсолютным показателям.

Таблица 5

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк»

№ п/п	Показатели	2012	2013	Изменение, +, -	Темп роста, %
1	Собственный капитал	1804095	1768720	-35375	98,04
2	Внеоборотные активы	571751	560540	-11211	98,04
3	Наличие собственных оборотных средств СОС	1232344	1208180	-24164	98,04
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
5	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат	1232344	1208180	-24164	98,04
6	Краткосрочные кредиты	153000	150000	-3000	98,04
7	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат	1385344	1358180	-27164	98,04
8	Общая величина запасов и затрат	1309833	1284150	-25683	98,04

Продолжение таблицы 5

№ п/п	Показатели	2012	2013	Изменение, +, -	Темп роста, %
9	Излишек(+),Недостаток(-) собственных оборотных средств СОС1	-77489	-75970	-1519	-
10	Излишек(+),Недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов СОС2	-77489	-75970	-1519	-
11	Излишек(+),Недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат СОС3	75511	74030	-1481	98,04

Решение:

Наличие собственных оборотных средств= стр.1-стр2

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат= стр.3

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат=стр.5+стр.6

СОС1=стр.3-стр8

СОС2=стр.5-стр.8

СОС3=стр.7-стр.8

В результате анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод, что предприятие не является абсолютно ликвидным, так как СОС₁ < 0, СОС₂ < 0, СОС₃ ˃ 0.

Таблица 6

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк»

Показатели	Оптим. значение	2012	2013	+, -
Коэффициент финансовой независимости	Более 0,5	0,52	0,52	-
Коэффициент задолженности	Менее 0,5	0,08	0,08	-
Коэффициент финансирования	Свыше 1	11,79	11,79	-
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Свыше 0,1	0,43	0,43	-
Коэффициент маневренности	Чем больше, тем лучше	0,68	0,68	-
Коэффициент финансовой напряженности	Не более 0,5	0,04	0,04	-
Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов	Чем больше, тем лучше	5,02	5,02	-

Решение:

КФН=

КФН₂₀₁₂ = 1804095/3444051= 0,52

КФН₂₀₁₃ = 1768720/3376520 = 0,52

КЗ=

КЗ₂₀₁₂ = 153000/1804095=0,08

КЗ₂₀₁₃ = 150000/1768720=0,08

КФ=

КФ ₍₂₀₁₂₎ = 1804095/153000=11,79

КФ ₍₂₀₁₃₎ = 1768720/150000=11,79

К _{обр. СОС=}

К _{об. СОС (2012)} = 1232344/2872300=0,43

К _{об. СОС (2013)} = 1208180/2815980=0,43

КМ=

КМ₂₀₁₂ = 1232344/1804095=0,68

КМ₂₀₁₃ = 1208180/1768720=0,68

КФН=

КФН₂₀₁₂ = 153000/3444051=0,04

КФН₂₀₁₃ = 150000/3376520=0,04

К _моб.=

К _{моб. (2012)} = 2872300/571751=5,02

К _{моб. (2013)} = 2815980/560540=5,02

В результате анализа относительных показателей финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод:

Коэффициент финансовой независимости указывает, что у предприятия укрепленная финансовая независимость от внешних источников.

Коэффициент задолженности свидетельствует о том, что предприятие практически не зависит от внешних источников.

Коэффициент финансирования говорит о том, что предприятие может покрывать собственным капиталом заемные средства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия есть большая возможность в проведении финансовой политике.

Коэффициент маневренности свидетельствует о наличии возможности у предприятия финансово маневрировать.

Коэффициент финансовой напряженности характеризует независимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов указывает на то, что предприятие вкладывает большое количество средств в оборотные активы.