Глава 2 Практическая часть

2.1 Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Технопарк»

№ опе-рации

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

2012

2013

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

120360

118000

- НДС

21665

21240

- Итого:

142025

139240

76

91-1

2

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)

14776

13800

76

91-1

3

Отражается доход от реализации основных средств

8874

8700

- НДС

1597

1566

- Итого:

10471

10266

62

91-1

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

5335

5230

91-2

01-в

5

Отражается доход от реализации материалов

11016

10800

- НДС

1983

1944

- Итого:

12999

12744

62

91-1

№ опе-рации

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

2012

2013

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

6

Списывается факт. себестоимость проданных материалов

8364

8200

91-2

10

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период

778158

762900

-НДС

140068

137322

-итого

918226

900222

62

90-1

8

Списывается факт. себестоимость реализованной продукции

549066

538300

90-2

43

9

Списываются коммерческие расходы

20094

19700

90-2

44

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

18972

18600

91-2

63

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

15300

15000

76-3

51

91-1

76-3

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

1836

1800

91-2

51

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

11628

11400

91-2

66

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

13266

13000

91-2

20

№ опе-рации

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

2012

2013

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

15300

15000

98-2

91-1

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

13362

13100

91-2

70

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

27540

27000

76-3

91-1

27540

27000

51

76-3

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности

3060

3000

91-2

51

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

140068

137322

90-3

68

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

25240

24750

91-2

68

21

Начислен налог на прибыль (20%,)

69129

67774

99

68

22

Получена нераспределенная прибыль

276518

271096

99

84