2. Факторинговые операции банков

- покупка банком счетов – фактур поставщика на условиях немедленной оплаты отгруженной продукции и передача поставщиком банку права требования платежа с дебитора.

Цель факторингового обслуживания – своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов, предоставление (по желанию клиента) кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлении кредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для производственной деятельности.

Виды факторинга:

- открытый (конвенционный) - поставщик указывает на своих счетах, что требование было продано банку (с правом регресса, т.е. с правом обратного требования платежа с поставщика, и без права регресса);

- конфиденциальный (скрытый) – покупатель не осведомлен о кредитовании продаж банком.

Факторинг является разновидностью комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотного капитала поставщика и переуступкой неоплаченных долговых требований, которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг.

Факторинг, предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку), дает возможность поставщику получить кредит в размере дл 90% стоимости поставляемого товара, увеличить объем продаж, число покупателей и свою конкурентоспособность. Благодаря факторингу поставщику создаются оптимальные условия для концентрации усилий на основной производственной деятельности, ускорения оборота капитала и соответственно увеличения прибыли. У поставщика улучшается структура и оборачиваемость его средств за счет увеличения показателя соотношения собственного и привлеченного капитала. Для покупателя факторинг выгоден, поскольку позволяет ему получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа до двух месяцев), увеличить объем закупок и улучшить конкурентоспособность.

Главными экономическими достоинствами факторинга являются: увеличение прибыли его пользователей и превращение их дебиторской задолженности в деньги.

Технически в основе операций факторинга лежит так называемое дисконтирование фактур, т.е. покупка факторинговой компанией основной части счетов- фактур на условиях немедленной оплаты. Независимо от поступления долга от дебиторов оплата остальной части производится в установленный срок. В качестве клиентов банка выступают мелкие и средние торгово – промышленные компании, торговые агенты и дилеры, рассчитывающиеся по открытому счету.

В н.в. факторинг представляет собой универсальную систему обслуживания поставщика, включающую услуги бухгалтерского, информационного, страхового, кредитного и юридического сбытового характера.

В современной российской практике договор факторингового обслуживания заключается, как правило, при соблюдении следующих требований:

- поставки должны осуществляться на условиях 100-процентной отсрочки платежа;

- отсрочка платежа по договору не должна превышать 90 – 120 дней;

- требуется наличие нескольких (от четырех) постоянных покупателей (данное требование может быть снижено в том случае, если покупателем является сетевой магазин);

- минимальный планируемый объем финансирования в рамках факторингового обслуживания должен быть 3 млн. руб. в месяц;

- оплата по договору поставки должна предусматривать только безналичный расчет.

В международной торговле используется двухфакторный, прямой импортный и экспортный факторинг.

Для российских банков главными клиентами по факторингу выступают российские импортеры, которым приходится делать предоплату, открывать аккредитив или предоставлять платежные гарантии за предоставляемый товар (услуги).

Стоимость факторингового обслуживания – важный вопрос и для поставщика и для покупателя. Авансируя экспортеру средства до наступления срока погашения требований, банк (факторинговая компания) кредитует его. Величина аванса колеблется т 70 до 90% (как правило, 20%) суммы сделки в зависимости от кредитоспособности клиента. Остальные 10-30% (послу вычета процента за кредит и комиссии за услуги) зачисляются на блокированный счет клиента (страховой фонд), депонируемый в банке посреднике (факторе).

Процент страхового фонда можно определять по каждой компании индивидуально, в зависимости от существующих условий (суммы платежных требований, сроков их оплаты и др.). Опыт факторинговой работы позволяет рассчитать страховой процент как средний по предприятиям со сходными условиями работы. Для этого можно воспользоваться формулой:

где P_r – величина процента страхового фонда (по конкретному предприятию);

S_з – сума, затраченная банком на покупку дебиторской задолженности (без процентов, комиссионных, пени, если они оставлены банком себе и т.п.);

S_k - сумма, полученная банком поставщика по окончании действия факторингового договора.

Страховой фонд необходим банку для того, чтобы обеспечить свою устойчивость при неоплате приобретенных платежных требований. Таким образом, если адресат платежных требований оказывается неплатежеспособным, то убытки делят между собой фактор и поставщик (клиент фактора).

При успешном окончании факторингового договора – после оплаты долга покупателем – компания ликвидирует блокированный счет, а сумма страхового фонда возмещается поставщику. Срок возвращения кредита составляет 90- 120 дней.

Плата, взимаемая по факторингу, состоит из двух элементов платы: