Глава 45 гк рф «банковский счет»
Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)»
Инструкция Банка России от 7 июня 2004 года № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»
Положение банка России от 4 мая 2005 года №269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведении операций по указанным счетам»
Указание Банка России от 4 мая 2005 года № 1574-У «Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами – индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ»
Указание банка России от 30 марта 2004 года № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из РФ без открытия банковских счетов»
Виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам):
Текущий счет – открывается физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой
Расчетный счет – открывается юридическим лицам, не являющимся кредитной организацией, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Рф порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой
Бюджетные счета – открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ
Корреспондентские счета - открываются кредитным организациям для осуществления межбанковских операций. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций
Счета доверительного управления – открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, нотариусов – открываются указанным лицам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством случаях
Счета по вкладам (депозитам) – открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Счет особого режима – счет открываемый в банке клиентом, для того, чтобы иметь возможность оставлять почтовую корреспонденцию в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся почта хранилась в банке, откуда клиент ее забирает лично или с помощью доверенных лиц. Статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с личного размещения руководства банка.
Коммерческий банк обязан сообщать в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории РФ и за рубежом.
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и предоставление всех документов, определенных законодательством РФ.
Открытие клиенту счета производится только в том случае, если банком получены все необходимые документы по установленному перечню, а также проведена идентификация клиента в соответствие с законодательством РФ.
Клиенту может быть отказано в открытие счета если не предоставлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, предоставлены недостоверные сведения или в процессе идентификации не подтвердились правоспособность (дееспособность) клиента.
Банковский счет считается открытым с момента внесения соответсвующей записи в книгу регистрации открытых счетов.
При открытии счета должностные лица банка должны установить, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя. В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя.
Если счет открывает представитель клиента, то оно должен иметь документы, подтверждающие права представительства (доверенность, прочее).
Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляется с использованием специальных счетов.
Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ (внутридневной, овернайт, ломбардный кредит).
ЦБ РФ кредитует коммерческие банки по ставке рефинансирования и иным ставкам, определяемым для различных видов кредита.
Эмиссионные операции коммерческих банков, обеспечивающие формирование средств за счет продажи собственных долговых обязательств:
Собственных векселей
Депозитных и сберегательных сертификатов
Облигаций
Порядок исчисления дохода по процентным векселям
Коммерческие банки могут выдавать процентные векселя со следующим сроками платежа:
«по предъявлении, но не ранее определенной даты»
«по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»
Доход векселедержателя (заемщика) по процентному векселю формируется за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал) векселя.
При расчете суммы процентов используется формула
где N – номинал векселя;
i – процентная ставка привлечения ресурсов под вексель;
t - количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа (t не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате);
T – календарная база (для обыкновенного года -365, для високосного года 366 дней)
Если одна часть срока t приходится на обыкновенный, а другая на високосный год, то расчеты по этим частям срока выполняются отдельно по соответствующим базовым срокам (365 и 366 дней)
Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям
Банк может выдавать дисконтные векселя со следующими сроками платежа:
«на определенный день»
«по предъявлении, но не ранее определенной даты»
«по предъявлении»
«через один день от предъявления»
Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта – разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.
Дисконтный доход по векселю:
D=N-C,
где N – номинал вексселя (вексельная сумма);
С – цена реализации векселя (сумма, которая поступила от векселеприобретателя в банк)
Номинал дисконтного векселя рассчитывается по формуле:
где С – цена реализации векселя;
i – процентная ставка привлечения ресурсов под вексель;
t – количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа (t не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате);
T – календарная база (365 иди 366 дней)
Если она часть срока t приходится на год с количеством дней в 365, а другая на количество дней в 366, то расчеты по этим частям срока выполняются отдельно. Полученные результаты складываются:
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ране» применяются:
Процентная ставка, не превышающая предельную процентную ставку;
Процентная ставка, не превышающая процентную ставку по вкладу до востребования для соответствующего вида валюты, в том числе нулевая
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении» и «через один день от предъявления», применяется нулевая процентная ставка, т.е. номинал векселя равен цене его реализации.
Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный в бланке векселя. Или после этого срока (в пределах срока давности), по вескелю выплачивается только вексельная сумма (номинал векесля).
Порядок исчисления процентов по сберегательным сертификатам
Сберегательный сертификат – ценная бумага на предъявителя, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечение установленного срока суммы вклада и указанных в сертификате процентов.
Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется одновременно с его погашением. Если сертификат предъявлен досрочно. То процент выплачивается по ставке «до востребования».
Расчет процентов осуществляется по формуле простых процентов:
где Р – сумма вклада, оформленного сертификатом;
i - ставка процентов за пользование вкладом, указанная в сертификате;
t – количество дней с даты, следующей за датой внесения вклада до даты востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате.
Депозитные сертификаты выдаются только предприятиям. Сберегательные сертификаты – только физическим лицам.
Письмо банка России от 10 февраля 1992 года № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»
Положение Банка России от 30 декабря 1999 года № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов»
Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 198-227.
Дополнительно: Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие. – М: Академический проспект, Альма Матер, 2005. - С. 98-125.