Розрахунок робочих активів за 2011 – 2013 рр.

Показник	2011 р.	2012 р.	2013 р.
Кошти на коррахунках в НБУ	4010203	334270	345621
Кошти на коррахунках в інших банках	754273	810271	805213
Цінна папери у портфелі банку, всього	371536,3	638106,9	645657,1
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам	1596692	2801152	3210236
Всього	3123704,3	4583799,9	5006727,41

Робочі активи = (3123704,3 + 4583799,9 + 5006727,1) / 3 = 4238077,1

ROA2 = 298747,4 / 4238077,1 = 0,07

Зіставлення показників ROA1 та ROA2 дає можливість виявити невикористані резерви підвищення прибутковості активів за рахунок поліпшення їх структури, ефективнішого використання. Зіставлення цих коефіцієнтів дає уявлення про можливості зростання рентабельності завдяки скороченню активів, які не приносять доходу. Передусім це стосується іммобілізованих власних коштів.

Для оцінки ефективності видатків банку використовується показник рівня їх прибутковості (Rб), який розраховується за такою формулою:

R6 = Пб / Вб (3.3)

де, Пб – прибуток банку;

Вб – витрати банку (загальна сума витрат банку за три роки - 110443 млн. грн.).

R6 = 298747,4 / 110443 = 2,7

Аналогічно здійснюється аналіз інших показників прибутковості.

Прибутковість (рентабельність) доходу розраховується у такий спосіб:

Rд = По / Дб (3.4)

де, По – прибуток до оподаткування (426 782 млн. грн..);

Дб – доходи банку, всього (537225 млн. грн..).

Rд = 426 782 / 537225 = 0,8

Оптимальне значення цього показника 7-8 %. Він відображає кількість грошових одиниць, які припадають на одну грошову одиницю доходу, або частку прибутку в доході. Його значення зменшується у разі зростання витрат.

Ефективність операційної діяльності комерційного банку можна оцінити за допомогою показника чистого спреду:

Чистий спред дорівнює : 2011 – 1,20%; 2012 – 1,28%; 2013 – 1,22%.

Таким чином, кредитна діяльність приносить банку прибуток, проте її ефективність невисока, що ми і бачили в попередніх аналізах (рис. 3.4).

Рис. 3.4. Рівень чистого спреду банку за період 2011 – 2013 рр.

Цей коефіцієнт повинен враховувати лише активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Саме у такий спосіб уникають впливу безпроцентних депозитів до запитання, капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти, а відтак — на прибутки банку. Коли процентна ставка не має впливу на прибуток банку, досягається глибше розуміння джерел прибутку банку та наслідків вразливості надходжень [37, c.17-22].

Аналізуючи чисту процентну маржу, слід брати до уваги її призначення: маржа слугує для покриття витрат банку і ризиків, у тому числі інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод. Цей коефіцієнт допомагає з'ясувати, чи може банк давати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці як відсоток до середніх загальних активів. Оптимальним значенням даного показника є 4.5%.

Зменшення процентної маржі сигналізує про загрозу банкрутства. Основними причинами зменшення процентної маржі є зниження процентних ставок за кредитними операціями; подорожчання ресурсів; скорочення питомої ваги активів, що приносять дохід, у загальному їх обсязі; хибна процентна політика банку [24, c.159].

У нашому аналізі чиста процентна маржа становить: 2011 – 0,24%; 2012 – 0,60%, 2013 – 0,76%, тобто ефективність основної діяльності банку, пов'язаної із наданням кредитів, невисока (рис. 3.5).

Рис. 3.5. Чиста процентна маржа банку в аналізі за період 2011 – 2013 рр.

Отже, аналіз прибутковості ПАТ «Укрсоцбанк» показав невисоку ефективність діяльності, що в свою чергу звертає увагу на шляхи вдосконалення формування прибутку.