- •Податкове рахівництво
- •Передмова
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •1.1. Податкове рахівництво та його реалізація. Класичні школи рахівництва: італійська, французька, німецька, англо-американська. Російська та українська школи рахівництва.
- •Взаємозв’язок бухгалтерського і податкового обліку
- •Основні відмінності між бухгалтерським і податковим обліком
- •Методи податкового обліку
- •Структура і види податкової звітності
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 2. Податкові розрахунки з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Структура та порядок заповнення Розділу іі. «Отримані податкові накладні»
- •2.5. Порядок складання податкової звітності і обов’язкових додатків до неї
- •2.6. Взаємозв’язок декларації з пдв і реєстру виданих та отриманих податкових накладних
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку
- •План вивчення теми
- •3.4. Порядок відображення акцизного податку у податковій звітності. Взаємозв’язок звітності з акцизного податку з обов’язковими додатками до неї
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 4. Податкові розрахунки з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •4.1. Структура податкової звітності та порядок складання податкової декларації з податку на прибуток підприємства з обов’язковими додатками до неї
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •Сутність тимчасових податкових різниць і порядок врегулювання
- •Основні поняття податкових різниць за різними джерелами
- •Структура розділу IV «Податкові різниці» у звіті про фінансові результати
- •4.6. Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань. Методи нарахування амортизації
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 5. Податкові розрахунки податку на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Механізми сплати податку на доходи фізичних осіб у разі здачі в оренду комерційної нерухомості, житлової площі, земельної ділянки
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Структура і взаємозв’язок розділу ііі податкової декларації про майновий стан і доходи з додатком 5
- •Додатки до податкової декларації про майновий стан і доходи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю
- •План вивчення теми
- •6.1. Порядок обчислення земельного податку. Методика розрахунку і індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Базові ставки земельного податку
- •Ставки плати за землю в курортних населених пунктах
- •6.2. Особливості встановлення ставок земельного податку. Порядок застосування пільгового оподаткування: фізичні і юридичні особи. Розрахунок орендної плати
- •Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
- •Розмір однієї земельної ділянки, на яку поширюється дія пільги
- •Пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб
- •Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •6.3. Відображення земельного податку у податковій декларації з плати за землю. Порядок її заповнення та додатків до неї. Особливості обчислення плати за землю юридичними і фізичними особами
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 7. Податкові розрахунки субєктів малого підприємництва, що обрали спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •7.1. Характеристика груп платників єдиного податку. Ставки єдиного податку. Порядок нарахування і строки сплати єдиного податку
- •Критерії груп платників єдиного податку
- •Податкові і бухгалтерські документи, необхідні для заповнення платниками єдиного податку
- •7.3. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої та п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість Книга обліку доходів і витрат
- •І. Доходи
- •Іі. Витрати
- •7.4. Порядок ведення спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами
- •7.5. Використання даних податкового обліку для складання податкової звітності платника єдиного податку. Порядок складання податкових декларацій платниками єдиного податку
- •Показники іі і ііі розділу Податкової декларації
- •Показники іv розділу Податкової декларації
- •Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Список рекомендованої літератури
- •Попередня заявка-розрахунок
- •Залишок марок акцизного податку на дату подання заявки:
- •Потреба в марках акцизного податку:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв
- •Форма а
- •1. Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марок акцизного податку *:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування тютюнових виробів
- •Форма т
- •Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марки акцизного податку *:
- •Разом з декларацією акцизного податку подаються:
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Відомості про наявні земельні ділянки
- •Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок
- •Піскова Жанна Валентинівна Податкове рахівництво
Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
(до Декларації акцизного податку за _______ 20__ року)
01 |
Звітний (податковий) період |
(місяць, рік) |
||||||||||||||||||||||||
02 |
Платник акцизного податку |
_________________________________ (повне найменування (прізвище, ім’я по батькові) платника) |
||||||||||||||||||||||||
|
код згідно з ЄДРПОУ |
|
||||||||||||||||||||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія та номер паспорта* |
|
||||||||||||||||||||||||
03 |
Місцезнаходження (місце проживання) платника __________________________ __________________________ |
|
||||||||||||||||||||||||
(грн)
№ з/п |
Показники Декларації акцизного податку |
Розділ А |
Розділ Б |
Розділ В |
Розділ Г |
|||||||||
А15.1 |
А15.2 |
А15.3 |
А15.4 |
Б12.1 |
Б12.2 |
В13.1 |
В13.2 |
В13.3 |
Г11.1 |
Г11.2 |
Г11.3 |
Г11.4 |
||
1 |
Показники за________ 20__ року, у якому виявлено помилку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Виправлені показники за________ 20__ року, (уточнена Декларація акцизного податку) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті. |
||||||||||||||
Продовження додатку Д
Продовження додатка 6
№ з/п |
Показники Декларації акцизного податку |
Розділ А |
Розділ Б |
Розділ В |
Розділ Г |
|||||||||
А15.1 |
А15.2 |
А15.3 |
А15.4 |
Б12.1 |
Б12.2 |
В13.1 |
В13.2 |
В13.3 |
Г11.1 |
Г11.2 |
Г11.3 |
Г11.4 |
||
3 |
Сума акцизного податку, яка збіль-шує (+) по-даткові зо-бов'язання у зв'язку з виправленням помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Сума акцизного податку, яка змен-шує (-) податкові зобов'язання у зв'язку з випра-вленням помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Штраф 3 % (рядок 3 х 3 : 100) (підпункт «а» абзацу третього пункту 50.1 ст. 50 Р.ІІ ПКУ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Пеня (п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 Р. ІІ Кодексу) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Зміст помилки |
|
||||||||||||
«__»____________20____року |
Дата подання
Керівник
|
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
М. П. |
||||||||||||||||||||
Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку |
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|||||||||||||||||||||
Платник податку (для фізичної особи – платника податку) |
_____________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|
||||||||||||||||||||
Продовження додатку Д
Додаток 7
до Декларації акцизного податку
Розділ |
|
|
|
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)