- •Податкове рахівництво
- •Передмова
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •1.1. Податкове рахівництво та його реалізація. Класичні школи рахівництва: італійська, французька, німецька, англо-американська. Російська та українська школи рахівництва.
- •Взаємозв’язок бухгалтерського і податкового обліку
- •Основні відмінності між бухгалтерським і податковим обліком
- •Методи податкового обліку
- •Структура і види податкової звітності
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 2. Податкові розрахунки з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Структура та порядок заповнення Розділу іі. «Отримані податкові накладні»
- •2.5. Порядок складання податкової звітності і обов’язкових додатків до неї
- •2.6. Взаємозв’язок декларації з пдв і реєстру виданих та отриманих податкових накладних
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку
- •План вивчення теми
- •3.4. Порядок відображення акцизного податку у податковій звітності. Взаємозв’язок звітності з акцизного податку з обов’язковими додатками до неї
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 4. Податкові розрахунки з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •4.1. Структура податкової звітності та порядок складання податкової декларації з податку на прибуток підприємства з обов’язковими додатками до неї
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •Сутність тимчасових податкових різниць і порядок врегулювання
- •Основні поняття податкових різниць за різними джерелами
- •Структура розділу IV «Податкові різниці» у звіті про фінансові результати
- •4.6. Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань. Методи нарахування амортизації
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 5. Податкові розрахунки податку на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Механізми сплати податку на доходи фізичних осіб у разі здачі в оренду комерційної нерухомості, житлової площі, земельної ділянки
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Структура і взаємозв’язок розділу ііі податкової декларації про майновий стан і доходи з додатком 5
- •Додатки до податкової декларації про майновий стан і доходи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю
- •План вивчення теми
- •6.1. Порядок обчислення земельного податку. Методика розрахунку і індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Базові ставки земельного податку
- •Ставки плати за землю в курортних населених пунктах
- •6.2. Особливості встановлення ставок земельного податку. Порядок застосування пільгового оподаткування: фізичні і юридичні особи. Розрахунок орендної плати
- •Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
- •Розмір однієї земельної ділянки, на яку поширюється дія пільги
- •Пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб
- •Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •6.3. Відображення земельного податку у податковій декларації з плати за землю. Порядок її заповнення та додатків до неї. Особливості обчислення плати за землю юридичними і фізичними особами
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 7. Податкові розрахунки субєктів малого підприємництва, що обрали спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •7.1. Характеристика груп платників єдиного податку. Ставки єдиного податку. Порядок нарахування і строки сплати єдиного податку
- •Критерії груп платників єдиного податку
- •Податкові і бухгалтерські документи, необхідні для заповнення платниками єдиного податку
- •7.3. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої та п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість Книга обліку доходів і витрат
- •І. Доходи
- •Іі. Витрати
- •7.4. Порядок ведення спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами
- •7.5. Використання даних податкового обліку для складання податкової звітності платника єдиного податку. Порядок складання податкових декларацій платниками єдиного податку
- •Показники іі і ііі розділу Податкової декларації
- •Показники іv розділу Податкової декларації
- •Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Список рекомендованої літератури
- •Попередня заявка-розрахунок
- •Залишок марок акцизного податку на дату подання заявки:
- •Потреба в марках акцизного податку:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв
- •Форма а
- •1. Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марок акцизного податку *:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування тютюнових виробів
- •Форма т
- •Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марки акцизного податку *:
- •Разом з декларацією акцизного податку подаються:
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Відомості про наявні земельні ділянки
- •Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок
- •Піскова Жанна Валентинівна Податкове рахівництво
Взаємозв’язок бухгалтерського і податкового обліку
№ з/п |
Спільні риси |
1 |
Різні податкові показники формуються і обчислюються за допомогою даних бухгалтерського обліку |
2 |
Базуються на одних і тих же первинних документах; фіксують одні й ті ж дані і факти господарського обліку |
3 |
Ведуть одні й ті ж спеціалісти – бухгалтери |
4 |
Основна частина інформації, отриманої у системі бухгалтерського і податкового обліку призначена для зовнішніх користувачів |
5 |
Застосовуються найголовніші елементи бухгалтерського обліку — документація, подвійний запис |
6 |
Інколи дані фінансового обліку є вихідними для записів у податковому обліку |
7 |
Для уточнення даних податкового обліку використовують первинні документи і облікові реєстри фінансового обліку |
Основні відмінності між бухгалтерським і податковим обліком
Ознака |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
Мета |
Комплексна оцінка реального фінансового стану, методологія регулюється П(С)БО |
Визначення бази для фіскальних платежів, регулюється нормами податкового законодавства |
Законодавче регулювання |
Регулюється законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» |
Законодавчо не регулюється |
Об’єкт оподаткування |
Визначається згідно з П(С)БО |
Визначається згідно норм Податкового кодексу |
Системність ведення |
Системно |
Позасистемно |
Операції з придбання |
Відображаються на спеціальних рахунках чи субрахунках в момент здійснення господарської операції |
Розмежовуються за податковими періодами на «першу» і «другу» подію |
Проведення інвентаризації |
Проводиться |
Не проводиться |
Оцінка активів і зобов’язань |
Доходи і витрати майбутніх періодів відображаються на умовах принципу відповідності на термін, на який вони розраховані |
Доходи і витрати майбутніх періодів відображаються повністю відразу |
Витрати подвійного призначення |
Не існують. Регулюються П(С)БО 16 «Витрати» |
Існують. Регулюються ст. 140 ПКУ |
Первинні документи, облікові реєстри, звітна документація |
(6 форм) |
|
Результат аналізу звітності |
Можна охарактеризувати фінансовий стан підприємства |
Можна охарактеризувати стан розрахунків з бюджетом за відповідними податками |