- •Податкове рахівництво
- •Передмова
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •1.1. Податкове рахівництво та його реалізація. Класичні школи рахівництва: італійська, французька, німецька, англо-американська. Російська та українська школи рахівництва.
- •Взаємозв’язок бухгалтерського і податкового обліку
- •Основні відмінності між бухгалтерським і податковим обліком
- •Методи податкового обліку
- •Структура і види податкової звітності
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 2. Податкові розрахунки з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Структура та порядок заповнення Розділу іі. «Отримані податкові накладні»
- •2.5. Порядок складання податкової звітності і обов’язкових додатків до неї
- •2.6. Взаємозв’язок декларації з пдв і реєстру виданих та отриманих податкових накладних
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку
- •План вивчення теми
- •3.4. Порядок відображення акцизного податку у податковій звітності. Взаємозв’язок звітності з акцизного податку з обов’язковими додатками до неї
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 4. Податкові розрахунки з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •4.1. Структура податкової звітності та порядок складання податкової декларації з податку на прибуток підприємства з обов’язковими додатками до неї
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •Сутність тимчасових податкових різниць і порядок врегулювання
- •Основні поняття податкових різниць за різними джерелами
- •Структура розділу IV «Податкові різниці» у звіті про фінансові результати
- •4.6. Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань. Методи нарахування амортизації
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 5. Податкові розрахунки податку на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Механізми сплати податку на доходи фізичних осіб у разі здачі в оренду комерційної нерухомості, житлової площі, земельної ділянки
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Структура і взаємозв’язок розділу ііі податкової декларації про майновий стан і доходи з додатком 5
- •Додатки до податкової декларації про майновий стан і доходи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю
- •План вивчення теми
- •6.1. Порядок обчислення земельного податку. Методика розрахунку і індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Базові ставки земельного податку
- •Ставки плати за землю в курортних населених пунктах
- •6.2. Особливості встановлення ставок земельного податку. Порядок застосування пільгового оподаткування: фізичні і юридичні особи. Розрахунок орендної плати
- •Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
- •Розмір однієї земельної ділянки, на яку поширюється дія пільги
- •Пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб
- •Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •6.3. Відображення земельного податку у податковій декларації з плати за землю. Порядок її заповнення та додатків до неї. Особливості обчислення плати за землю юридичними і фізичними особами
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Тема 7. Податкові розрахунки субєктів малого підприємництва, що обрали спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •7.1. Характеристика груп платників єдиного податку. Ставки єдиного податку. Порядок нарахування і строки сплати єдиного податку
- •Критерії груп платників єдиного податку
- •Податкові і бухгалтерські документи, необхідні для заповнення платниками єдиного податку
- •7.3. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої та п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість Книга обліку доходів і витрат
- •І. Доходи
- •Іі. Витрати
- •7.4. Порядок ведення спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами
- •7.5. Використання даних податкового обліку для складання податкової звітності платника єдиного податку. Порядок складання податкових декларацій платниками єдиного податку
- •Показники іі і ііі розділу Податкової декларації
- •Показники іv розділу Податкової декларації
- •Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку
- •Показники, зазначені в основній частині податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи
- •Питання для самоперевірки знань
- •Бібліографічний список
- •Список рекомендованої літератури
- •Попередня заявка-розрахунок
- •Залишок марок акцизного податку на дату подання заявки:
- •Потреба в марках акцизного податку:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв
- •Форма а
- •1. Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марок акцизного податку *:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування тютюнових виробів
- •Форма т
- •Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марки акцизного податку *:
- •Разом з декларацією акцизного податку подаються:
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Відомості про наявні земельні ділянки
- •Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок
- •Піскова Жанна Валентинівна Податкове рахівництво
Питання для самоперевірки знань
1. Наведіть критерії розподілу платників єдиного податку на групи.
2. Перелічите податкові і бухгалтерські документи, які необхідно заповнювати платникам єдиного податку.
3. Наведіть послідовність ведення Книги обліку доходів.
4. Наведіть послідовність ведення Книги обліку доходів і витрат.
5. Наведіть структуру і порядок заповнення фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.
6. Наведіть структуру і порядок заповнення спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.
Бібліографічний список
(5, 7, 8, 29, 32, 33, 34, 42)
Список рекомендованої літератури
Обов’язкова література
Конституція України. - К.: 1996 р.
Земельний кодекс України № 2768-ІІІ від 25.10.2001 р. (зі змінами та доповненнями).
Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року № 2456-VI зі змінами та доповненнями.
Митний кодекс України від 13.03.2012 № 4495-VI зі змінами та доповненнями.
Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України: Закон України вiд 07.07.2011 № 3609-VI.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: Закон України від 04.11.2011 № 4014-VI.
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв’язку з проведенням адміністративної реформи в Україні: Закон України від 05.07.2012 № 5083-VI.
Про електронний цифровий підпис: Закон України від 22.05.2003 № 852-IV.
Про електронні документи та електронний документообіг: Закон України від 22.05.2003 № 851-IV.
Про оренду землі: Закон України від 06.10.98 р. № 161-XIV
Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту: Закон України від 22.10.93 р. № 3551-ХІІ.
Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні: Закон України від 21.03.1991 № 875-XII.
Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних: Постанова КМУ від 29.12.2010 № 1246.
Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів: Постанова КМУ від 27.12.10 № 1251.
Про Методику нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів: Постанова КМУ від 23.03.1995 № 213.
Про внесення змін до Методики нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів: Постанова КМУ від 31.10.11 № 1185.
Про затвердження Методики нормативної грошової оцінки земель несільськогосподарського призначення (крім земель населених пунктів): Постанова КМУ від 23.11.2011 № 1278.
Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення: Наказ ДПС України від 01.11.2011 № 1379.
Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість: Наказ ДПС України від 25.11.2011 № 1492.
Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення: Наказ ДПС України від 17.12.2012 № 1340.
Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку: Наказ ДПС України вiд 24.12.2010 № 1030.
Про затвердження форм заявок-розрахунків на виготовлення та придбання марок акцизного податку, звіту про використання марок акцизного податку та журналів для обліку марок акцизного податку: Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1021.
Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку: Наказ ДПС України від 24.12.2010 № 1020.
Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу: Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1022.
Про затвердження форми надання Інформації суб’єктами господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтери), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди): Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1024.
Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення: Наказ ДПА України від 24.12.10 №1025.
Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності): Наказ ДПС України від 24.12.2010 р. № 1015.
Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо віднесення до певної групи (другої або третьої) платників єдиного податку фізичних осіб-підприємців, які здійснюють діяльність з надання послуг: Наказ ДПС України від 20.02.12 № 137.
Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства: Наказ МФУ від 28.09.2011 р. № 1213.
Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи: Наказ МФУ від 07.11.2011 р. № 1395 (зі змінами від 06.07.2012 р. № 806).
Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку: Наказ МФУ від 21.12.11 № 1688.
Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення: Наказ МФУ від 15.12.11 № 1637.
Про затвердження форми свідоцтва платника єдиного податку та порядку видачі свідоцтва, форми та порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та форми розрахунку доходу за попередній календарний рік: Наказ Міністерства фінансів України від 20.12.11 № 1675.
Про затвердження Інструкції про порядок справляння акцизного податку при ввезенні товарів на митну територію України суб'єктами господарської діяльності: Наказ Держмитслужби України вiд 23.05.2011 № 409.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати" (Форма № 2): Наказ МФУ від 31.03.1999 № 87.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»: Наказ МФУ від 27.04.2000 № 92.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід»: Наказ МФУ від 29.11.1999 № 290.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»: Наказ МФУ від 31.12.1999 № 318.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток»: Наказ МФУ від 28.12.2000 р. № 353.
П(С)БО «Податкові різниці»: Наказ МФУ від 25.01.2011 № 27.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва» (Форми №№ 1-м, 2-м, 1-мс , 2-мс) від 25.02.2000 № 39.
Про затвердження змін до П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати»: Наказ МФУ від 11.08.2011 р. № 1021.
Щодо порядку нарахування амортизаційних відрахувань: Лист ДПА України від 20.05.11 №14218/7/15-0317.
"Про індексацію нормативної грошової оцінки земель у 2012 році": Лист ДПС України від 20.01.12 № 2056/7/15-2217.
Буряковский В.В. и др. Налоги: Учебное пособие. – Днепропетровск: Пороги, 1998. – 642с.
Василик О.Д. Податкова система України: Навчальний посібник. – К.:НІОС. – 2004.-448 с.
Василик О.Д. Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. – К.:НІОС. – 2002. – 608с.
Герасим П.М., Десятнюк О.М., Журавель Г.П. та ін. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: Навчальний посібник. – К.: ВД „професіонал”, 2006. – 736 с. Гл. 1.
Гусакова О.С. Податковий облік: Навч. посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 360 с.
Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. - К.: Атака, 2006. – 920 с.
Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник/Під заг. ред. В.Б. Захожая, Я.В. Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.
Оподаткування в Україні: Навчальний посібник для студ. в. н. з. /Дєєва Н. М., Редіна Н. І., Дулік Т. О., Александрюк Т. Ю. та ін. ; За ред. Н. І. Редіної. – Дніпропетровськ: ДДФА, 2009. – 550 с.
Податковий облік: Підручник / Панасюк В.М., Ковальчук Є.К., Бобрівець С.В.: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260с.
Податкова система України: Підручник / В.М.Федосов, В.М.Опарін, Г.О.П’ятаченко та ін.; за ред. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994. – 464с.
Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч. посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 328 с.
Сайт ЛІГА: ЗАКОН: http: //www.Iiga.netCB – версія системи.
Додаткова література
Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. – К.: А.С.К., 2000. – 639с. – ( Экономика. Финансы. Право.).
Іванов Ю.Б. Альтернативні системи оподаткування. Монографія. – Харків: ХДЕУ – Торнадо, 2003.-517с.
Мартинюк В. П., Чинники впливу на прогнозовані обсяги надходжень до державного бюджету від митних платежів//Фінанси України., 2010. -№ 1. – С. 29-37.
Суторміна В.М. та інші. Держава – податки – бізнес: (Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, В.Л. Андрущенко. – К.: Либідь, 1992. – 328с.
Сайт ДПА України: http: //www.sta.gov.ua.
Сайт журналу „Вісник податкової служби України”: http: // www.visnuk.com.ua.
Додаток А
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 № 1021
Відмітка про одержання:
(вхідний №, дата, штамп РУ Департаменту САТ)
Начальнику РУ Департаменту САТ
в _______________________________________
(регіон,
_______________________________________
прізвище та ініціали)