6.3. Відображення земельного податку у податковій декларації з плати за землю. Порядок її заповнення та додатків до неї. Особливості обчислення плати за землю юридичними і фізичними особами
Питання для самоперевірки знань
1. Наведіть порядок розрахунку нормативної грошової оцінки земель несільськогосподарського призначення.
2. Наведіть порядок розрахунку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів.
3. Наведіть порядок розрахунку нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення.
4. Назвіть формули для розрахунку плати за землю.
5. Наведіть порядок застосування пільг щодо сплати земельного податку: юридичні і фізичні особи.
6. Розкрийте структуру і порядок заповнення податкової декларації з плати за землю.
Бібліографічний список
(2, 5, 11, 12, 13, 16, 17, 18, 28, 45)
Тема 7. Податкові розрахунки субєктів малого підприємництва, що обрали спрощену систему оподаткування
Мета: |
засвоєння знань студентів з проведення податкових розрахунків при організації та веденні обліку за спрощеною системою оподаткування. |
План вивчення теми
7.1. Характеристика груп платників єдиного податку. Ставки єдиного податку. Порядок нарахування і строки сплати єдиного податку.
7.2. Організація податкового обліку у суб’єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування. Порядок ведення Книги обліку доходів для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої та п’ятої групи, які не є платниками податку на додану вартість.
7.3. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої та п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість.
7.4. Порядок ведення спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами.
7.5. Використання даних податкового обліку для складання податкової звітності платника єдиного податку. Порядок складання податкових декларацій платниками єдиного податку.
7.1. Характеристика груп платників єдиного податку. Ставки єдиного податку. Порядок нарахування і строки сплати єдиного податку
Таблиця 1.1
Критерії груп платників єдиного податку
Критерії
Групи |
Фізичні особи-підприємці |
Юридичні особи |
Фізичні особи-підприємці |
Юридичні особи |
|||
І група |
ІІ група |
ІІІ група |
IV група |
V група |
VІ група |
||
1 |
Обсяг доходу |
Не перевищує 150 000 грн. |
Не перевищує 1 000 000 грн. |
Не перевищує 3 000 000 грн. |
Не перевищує 5 000 000 грн. |
Не перевищує 20 000 000 грн. |
Не перевищує 20 000 000 грн. |
2 |
Кількість найманих працівників |
Не використовують |
Не перевищує 10 осіб |
Не перевищує 10 осіб |
Середньооблікова кількість не перевищує 50 осіб |
Не використовують або не перевищує 20 осіб |
Середньооблікова кількість не перевищує 50 осіб |
3 |
Вид діяльності |
Виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню |
Господарська діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства
|
Різноманітний, крім «заборонених» для спрощеної системи (п.п.291.5 Податкового кодексу України) |
|||
4 |
Ставки єдиного податку |
У межах від 1 до 10 % розміру мінімальної заробітної плати |
У межах від 2 до 20 % розміру мінімальної заробітної плати |
3 % від доходу – у разі сплати ПДВ 5 % від доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку |
7 % від доходу – у разі сплати ПДВ 10 % від доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку |
||
5 |
Податковий (звітний) період |
Календарний рік |
Календарний квартал |
||||
6 |
Строк спла-ти єдиного податку |
авансовий внесок не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця |
протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий квартал |
||||
7 |
Звітність |
Книга обліку доходів за підсумками робочого дня + Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця (річна) |
Книга обліку доходів за підсумками робочого дня + Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця (квартальна) |
Книга обліку доходів за підсумками робочого дня (якщо не є платником ПДВ); Книга обліку доходів і витрат (якщо є платником ПДВ) + Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця (квартальна) |
Використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат + Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи (квартальна) |
Книга обліку доходів за підсумками робочого дня (якщо не є платником ПДВ); Книга обліку доходів і витрат (якщо є платником ПДВ) + Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця (квартальна) |
Використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат + Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи (квартальна) |
8 |
Платники ПДВ |
Не можуть бути |
Можуть бути |
||||
Таблиця 2